Un régime enregistré d'épargne-retraite (REER) est un compte de placement enregistré par le gouvernement conçu pour aider les Canadiens à épargner pour la retraite. Les cotisations à un REER sont déductibles d'impôt, réduisant votre revenu imposable pour l'année, et les revenus de placement dans le régime croissent à l'abri de l'impôt. Les fonds peuvent être retirés en tout temps, mais sont imposés comme un revenu, avec des exceptions pour des programmes comme le Régime d'accession à la propriété. Les REER sont un élément fondamental de la planification de la retraite au Canada, offrant des avantages fiscaux significatifs pour les personnes ayant un revenu gagné.
Fonctionnement des REER et leurs avantages fiscaux
La fonction principale d'un REER est de fournir un environnement fiscalement avantageux pour l'épargne-retraite. Lorsque vous cotisez de l'argent à un REER, vous pouvez déduire ce montant de votre revenu imposable pour cette année, ce qui peut réduire votre impôt à payer ou augmenter votre remboursement. Les placements détenus dans le REER, comme les intérêts, les dividendes ou les gains en capital, ne sont pas imposés tant que l'argent reste dans le régime. Cette croissance à l'abri de l'impôt permet à l'épargne de fructifier plus efficacement avec le temps. Les retraits d'un REER sont traités comme un revenu imposable l'année où l'argent est retiré. L'avantage fiscal fondamental survient si vous retirez les fonds pendant la retraite, alors que vous êtes probablement dans une tranche d'imposition inférieure à celle de vos années de revenus élevés. Cette structure procure un avantage permanent des profits non imposés sur l'épargne après impôt, similaire à un Compte d'épargne libre d'impôt (CELI). Il y a aussi un bonus ou une pénalité potentiel selon que votre taux d'imposition au retrait est inférieur ou supérieur à votre taux au moment de la cotisation.
Le revenu d'entreprise tiré de la négociation de placements admissibles dans un REER, comme le day trading d'actions, n'est pas imposé tant qu'il reste dans le régime. Ce traitement est spécifique aux REER et aux Fonds enregistrés de revenu de retraite (FERR) et diffère des CELI, où le revenu d'entreprise est imposable. Tous les retraits sont assujettis à un impôt retenu à la source au moment de la transaction, qui est appliqué contre votre obligation fiscale finale pour l'année. Les deux principales exceptions aux règles de retrait standard sont le Régime d'accession à la propriété et le Régime d'encouragement à l'éducation permanente, qui permettent d'emprunter sans impôt à un REER sous certaines conditions. La réduction d'impôt provenant d'une cotisation peut être vue comme le gouvernement investissant aux côtés de l'épargnant, l'impôt sur le retrait représentant le remboursement de la part du gouvernement dans la croissance du compte.
Règles et limites de cotisation au REER
Tout résident canadien qui a produit une déclaration de revenus pour l'année précédente et qui a un revenu gagné peut cotiser à un REER. Les cotisations peuvent être faites jusqu'au 31 décembre de l'année où le rentier atteint 71 ans. La limite annuelle de cotisation est calculée à 18 % de votre revenu gagné de l'année précédente, jusqu'à un maximum annuel spécifié. Les droits de cotisation inutilisés peuvent être reportés indéfiniment aux années futures. Votre limite de déduction personnelle, qui est le maximum que vous pouvez cotiser sans pénalité, est rapportée par l'Agence du revenu du Canada (ARC) sur votre avis de cotisation et est calculée en ajoutant le nouveau droit de cotisation de l'année en cours à tout droit inutilisé des années passées, puis en soustrayant tout facteur d'équivalence. Les cotisations pour une année d'imposition donnée peuvent être faites jusqu'à 60 jours après le 31 décembre, faisant de début mars l'échéance annuelle typique.
Par exemple, les cotisations pour l'année d'imposition 2025 peuvent être faites jusqu'au 2 mars 2026. Il est crucial de ne pas surcotiser au-delà de votre limite de déduction. Une marge de 2 000 $ est permise à vie, mais toute surcotisation au-delà de ce montant est assujettie à une taxe-pénalité de 1 % par mois jusqu'à son retrait. Avant 1991, les règles de cotisation étaient différentes, avec des limites fixées à 20 % du revenu et des maximums plus bas pour ceux ayant des régimes de retraite d'employeur, et les droits inutilisés ne pouvaient être reportés. La limite annuelle maximale de cotisation est indexée au salaire moyen et a augmenté avec le temps, la limite pour l'année d'imposition 2026 étant fixée à 33 810 $.
- La formule de cotisation est de 18 % du revenu gagné de l'année précédente.
- Les droits de cotisation inutilisés sont reportés indéfiniment.
- Les cotisations sont permises jusqu'à l'âge de 71 ans.
- La date limite annuelle de cotisation est de 60 jours après le 31 décembre.
- Une marge de surcotisation à vie de 2 000 $ est permise.
- Les surcotisations au-delà de 2 000 $ font face à une taxe-pénalité mensuelle de 1 %.
- L'ARC fournit votre limite de déduction sur votre avis de cotisation.
La limite de cotisation au REER est calculée comme un pourcentage du revenu gagné déclaré de l'année précédente. Depuis 1991, ce calcul est fixé à 18 % du revenu gagné, jusqu'à un montant annuel maximum. Ce plafond annuel maximum a augmenté avec le temps. Depuis 2010, la limite maximale est indexée pour augmenter avec la hausse annuelle du salaire moyen.
| Année | Limite maximale de cotisation |
|---|---|
| Avant 1991 (sans régime de retraite) | 7 500 $ |
| Avant 1991 (avec régime de retraite) | 3 500 $ |
| 1991 et après | 18 % du revenu, avec un plafond croissant |
| 2010 et après | Indexé annuellement au salaire moyen |
| 2026 | 33 810 $ |
Types de comptes REER et structures
Les REER peuvent être établis sous différents formats pour répondre aux besoins individuels. Un REER individuel est associé à un seul titulaire de compte et cotisé par celui-ci. Un REER conjoint permet à un conjoint ou partenaire de fait à revenu plus élevé de cotiser à un REER au nom du conjoint à revenu plus faible, ce qui facilite le fractionnement du revenu à la retraite. Un REER collectif est organisé par un employeur, permettant aux employés de cotiser par retenues sur la paie, ce qui procure des économies d'impôt immédiates sur chaque chèque de paie. La législation existe aussi pour les Régimes de pension agréés collectifs (RPAC), destinés aux petites entreprises et aux travailleurs autonomes.
Les placements dans un REER peuvent être détenus sous différentes structures de compte. Un compte détenu par le client est ouvert directement auprès d'une société de placement pour des produits spécifiques comme des fonds mutuels, l'actif étant enregistré au nom du client. Un compte de nomination, souvent appelé REER autogéré lorsqu'il est détenu chez un courtier, détient divers placements sous un même toit dans une grande banque ou un négociant, offrant une déclaration consolidée mais souvent avec des frais annuels. Un compte intermédiaire fonctionne de manière similaire à un compte de nomination mais est offert par des conseillers indépendants utilisant les services d'institutions comme B2B Bank ou Canadian Western Trust. Le choix de la structure dépend des types de placements détenus et du désir de consolidation versus le coût potentiel.
Retraits, maturité et planification successorale
Les fonds d'un REER peuvent être retirés à tout âge, mais le montant retiré doit être inclus dans votre revenu imposable pour cette année. Les institutions financières retiennent un impôt préliminaire au moment du retrait. D'ici la fin de l'année où vous atteignez 71 ans, vous devez faire mûrir votre REER. Les options sont de le retirer entièrement, de transférer les actifs à un Fonds enregistré de revenu de retraite (FERR), ou d'utiliser les fonds pour acheter une rente. Dans un FERR, les placements continuent de croître sans impôt, mais un montant minimum doit être retiré comme revenu imposable chaque année. Avant 2007, l'âge de maturité obligatoire était de 69 ans.
Lors du décès du titulaire du compte, le REER est généralement considéré comme retiré et la valeur totale est incluse dans le revenu du défunt pour sa déclaration de revenus finale, ce qui peut entraîner une facture fiscale importante aux taux marginaux élevés. La responsabilité fiscale incombe à la succession. Si le bénéficiaire désigné est un conjoint ou partenaire de fait, le régime peut être transféré à son nom sans impôt, lui permettant de continuer. Depuis 2003, des dispositions permettent aussi un transfert sans impôt à un enfant ou petit-enfant financièrement à charge, bien que cela puisse affecter l'admissibilité aux programmes de soutien provinciaux. Des outils comme une fiducie Henson ou une fiducie à bénéfices viagers (LBT) peuvent être utilisés pour gérer de tels héritages tout en préservant l'admissibilité aux prestations.
Le Régime d'accession à la propriété et le Régime d'encouragement à l'éducation permanente
Le Régime d'accession à la propriété (RAP) permet aux détenteurs de REER d'emprunter des fonds de leur régime pour acheter ou construire une habitation admissible. Le prêt doit être remboursé en versements annuels sur 15 ans, commençant après une période de grâce de deux ans. Le régime peut être utilisé plus d'une fois, à condition que l'emprunteur n'ait pas été propriétaire d'une habitation au cours des cinq années précédentes et ait remboursé tout prêt RAP antérieur. Introduit en 1992 avec une limite de 15 000 $, il a été augmenté à 25 000 $ en 2009 et à 35 000 $ en 2019.
Le Régime d'encouragement à l'éducation permanente (REEP) permet aux particuliers de retirer des fonds d'un REER pour financer une formation ou des études à temps plein pour eux-mêmes ou leur conjoint. Vous pouvez retirer jusqu'à 10 000 $ par année, jusqu'à un maximum de 20 000 $. Les remboursements doivent commencer à la première des deux dates : 60 jours après la cinquième année suivant le premier retrait, ou la deuxième année après la dernière année où l'étudiant était inscrit à des études à temps plein. Le RAP et le REEP permettent tous deux un accès sans impôt à l'épargne REER pour des objectifs de vie spécifiques, à condition que les échéanciers de remboursement soient respectés.
Placements admissibles et anciennes règles de contenu étranger
Les REER peuvent détenir un large éventail de placements admissibles tels que définis par la Loi de l'impôt sur le revenu. Ceux-ci incluent les comptes d'épargne, les certificats de placement garanti (CPG), les obligations, les prêts hypothécaires, les fonds mutuels, les fonds négociés en bourse (FNB) et les actions ordinaires ou privilégiées cotées sur une bourse désignée. Les options et les devises étrangères sont aussi permises, bien que des règles spécifiques s'appliquent. Par exemple, les options couvertes sont admissibles mais les options de vente garanties en espèces ne le sont pas. Les fonds de travailleurs sont aussi des placements admissibles. Cette flexibilité permet aux Canadiens de construire un portefeuille de retraite diversifié dans leur REER.
Historiquement, les REER étaient restreints dans la quantité qu'ils pouvaient investir dans des actifs étrangers. À l'origine, le contenu non canadien était limité à 10 % des actifs du régime. Cette limite a été augmentée à 20 % en 1994 et à 30 % en 2001. Pendant cette période, les institutions financières ont créé des fonds synthétiques utilisant des dérivés pour fournir une exposition aux marchés étrangers sans consommer le quota de contenu étranger. En 2005, la loi a été modifiée pour supprimer la limite de contenu étranger, permettant aux REER de détenir n'importe quelle quantité de placements étrangers et offrant aux Canadiens une flexibilité totale pour la diversification mondiale.
Questions fréquentes
Qu'est-ce qu'un REER ?
Un régime enregistré d'épargne-retraite (REER) est un compte financier canadien destiné à fournir un revenu de retraite. Les cotisations à un REER sont déductibles du revenu, ce qui réduit l'impôt sur le revenu payable pour l'année où elles sont réclamées. La croissance des placements dans le régime n'est pas imposée tant que les fonds restent dans le REER. Les retraits du régime sont généralement imposés comme un revenu l'année où ils sont effectués.
Quelle est ma limite de cotisation au REER ?
Votre limite de cotisation au REER est de 18 % de votre revenu gagné de l'année d'imposition précédente, jusqu'à un maximum annuel. Votre limite de déduction personnelle est un total cumulatif qui inclut ce nouveau droit plus tout droit de cotisation inutilisé reporté des années passées. Cette limite de déduction est réduite par tout facteur d'équivalence et augmentée par les annulations de facteur d'équivalence. Votre limite de déduction spécifique est imprimée sur votre avis de cotisation de l'Agence du revenu du Canada.
Quelle est la date limite de cotisation au REER ?
Les cotisations au REER pour une année d'imposition peuvent être faites jusqu'au 60e jour suivant le 31 décembre inclusivement. Par exemple, les cotisations pour l'année d'imposition 2023 pouvaient être faites jusqu'au 29 février 2024. Les cotisations faites avant cette date limite peuvent être déduites de votre revenu imposable pour cette année d'imposition précédente. Les droits de cotisation inutilisés sont reportés jusqu'à l'année où vous atteignez 71 ans.
Puis-je retirer de l'argent de mon REER tôt ?
Oui, un titulaire de compte peut retirer des fonds d'un REER à tout âge. Le montant retiré doit être inclus dans votre revenu imposable pour cette année. L'institution financière retiendra une portion à titre d'impôt préliminaire au moment du retrait. Des exceptions à ce traitement fiscal existent pour les retraits effectués dans le cadre du Régime d'accession à la propriété et du Régime d'encouragement à l'éducation permanente.
Qu'arrive-t-il à mon REER lorsque j'atteins 71 ans ?
D'ici le 31 décembre de l'année où vous atteignez 71 ans, vous devez fermer votre REER. Vous devez soit retirer tous les fonds, transférer les actifs à un Fonds enregistré de revenu de retraite (FERR), soit utiliser les fonds pour acheter une rente. S'il est transféré à un FERR, les placements continuent de croître sans impôt mais un montant minimum doit être retiré chaque année. Avant 2007, cette exigence prenait effet à l'âge de 69 ans.
Quelle est la différence entre un REER et un CELI ?
Dans un REER, les cotisations sont déductibles d'impôt et les retraits sont imposés comme un revenu. Dans un Compte d'épargne libre d'impôt (CELI), les cotisations ne sont pas déductibles et les retraits sont non imposables. Le revenu d'entreprise tiré de placements admissibles dans un REER n'est pas imposé, tandis que le revenu d'entreprise dans un CELI est imposable comme revenu personnel. Les deux comptes offrent un moyen pour que la croissance des placements se produise sans imposition annuelle.
Sources et lectures complémentaires
- Registered retirement savings plan (Wikipedia) en.wikipedia.org
- Registered retirement savings plan (RRSP) canadalife.com
- Registered Retirement Savings Plan (RRSP) Guide td.com
- Registered Retirement Savings Plans (RRSP) scotiabank.com
- What is an RRSP and how does it work getsmarteraboutmoney.ca
- Registered Retirement Savings Plan (RRSP) rbcroyalbank.com
Cet article explique le fonctionnement des choses et ne constitue pas un conseil financier, fiscal ou juridique. Les règles, plafonds et taux changent, vérifiez donc les chiffres à jour auprès de l'Agence du revenu du Canada, de votre province ou de votre institution financière avant d'agir.