RAP du REER (Régime d'accession à la propriété) au Canada

Conditions d'admissibilité au RAP

Pour utiliser le Régime d'accession à la propriété, vous devez répondre à des conditions précises établies par l'Agence du revenu du Canada. Vous devez être un résident du Canada à partir du moment de votre premier retrait RAP jusqu'à l'acquisition de l'habitation admissible. Vous devez généralement être un acheteur d'une première habitation, ce qui signifie que vous n'avez pas possédé une habitation que vous avez occupée comme résidence principale au cours de l'année civile en cours ou au cours de l'une des quatre années civiles précédentes. Cette condition est levée si vous achetez ou construisez une habitation pour une personne liée ayant un handicap. Vous devez avoir une entente écrite pour acheter ou construire une habitation admissible, soit pour vous-même, soit pour cette personne handicapée admissible. L'habitation doit être située au Canada et vous devez avoir l'intention de l'occuper comme résidence principale dans l'année suivant son achat ou sa construction. De plus, vous ne devez pas avoir possédé l'habitation pendant plus de 30 jours avant d'effectuer votre premier retrait RAP.

D'autres facteurs spécifiques peuvent affecter votre statut d'admissibilité. Si vous achetez une habitation pour une personne liée ayant un handicap, celle-ci doit être mieux adaptée à ses besoins que son habitation actuelle et doit être utilisée comme sa résidence principale. Dans le cas d'une séparation d'un conjoint ou d'un conjoint de fait, des règles spéciales peuvent s'appliquer concernant la période de quatre ans utilisée pour déterminer le statut d'acheteur d'une première habitation. Le régime peut être utilisé pour acheter ou construire une habitation pour vous-même ou pour une personne liée ayant un handicap, et les fonds peuvent être utilisés pour la mise de fonds, les frais de clôture, ou les deux.

Limites de retrait, délais et processus

Le montant maximal que vous pouvez retirer dans le cadre du RAP est de 60 000 $ par personne. Pour un couple où les deux conjoints ou conjoints de fait sont admissibles, la limite combinée est de 120 000 $. Cette limite accrue est entrée en vigueur le 16 avril 2024, augmentant par rapport à l'ancienne limite de 35 000 $. Les fonds que vous souhaitez retirer doivent avoir été dans votre REER pendant au moins 90 jours avant la date du retrait. Vous pouvez effectuer plusieurs retraits d'un ou plusieurs de vos propres REER, mais tous les retraits doivent être complétés au cours de la même année civile que votre premier retrait, ou au plus tard en janvier de l'année civile suivante. La date limite finale pour retirer des fonds est de 30 jours après la date de clôture de l'achat de l'habitation. Après cette période de 30 jours, vous n'êtes plus admissible à effectuer un retrait RAP pour cet achat.

Le processus de retrait de fonds nécessite une coordination minutieuse. Vous devez remplir le formulaire T1036, Demande de retrait de fonds du REER dans le cadre du Régime d'accession à la propriété, pour chaque retrait que vous effectuez. Vous remplissez une partie du formulaire et votre émetteur de REER complète le reste. Il est essentiel de comprendre à l'avance les exigences de votre banque, comme le temps nécessaire pour vendre des placements dans le REER, afin d'éviter des délais dans l'accès à vos fonds. Le retrait lui-même n'est pas considéré comme un revenu imposable, à condition que vous remplissiez toutes les conditions du RAP et que vous remboursiez le montant par la suite. Vous ne pouvez pas retirer de fonds d'un REER de conjoint où vous êtes le cotisant, mais vous pouvez retirer d'un REER de conjoint où vous êtes le rentier (le titulaire du compte).

• La limite de retrait par personne est de 60 000 $ à partir du 16 avril 2024.
• Les fonds doivent être dans le REER pendant un minimum de 90 jours avant le retrait.
• Les retraits doivent être complétés au plus tard 30 jours après la date de prise de possession de l'habitation.
• Tous les retraits pour une même habitation doivent être effectués au cours de la même année civile ou d'ici janvier de l'année suivante.
• Vous devez soumettre le formulaire T1036 à votre émetteur de REER pour chaque retrait.
• Vous pouvez retirer de plus d'un compte REER que vous détenez.
• Certains REER, comme les régimes verrouillés ou collectifs, peuvent ne pas permettre les retraits RAP.
• Le retrait est non imposable si toutes les conditions du RAP sont respectées et que les remboursements sont effectués.

Le calendrier de remboursement sur 15 ans et les règles

Les montants retirés dans le cadre du RAP doivent être remboursés à votre REER sur une période allant jusqu'à 15 ans. Les remboursements ne sont pas considérés comme de nouvelles cotisations REER et n'utilisent donc pas votre droit de cotisation REER disponible. Votre période de remboursement commence la deuxième année suivant l'année où vous avez effectué le retrait. Par exemple, si vous avez retiré des fonds en 2024, votre premier remboursement est dû pour l'année d'imposition 2026. Vous êtes tenu de rembourser au moins 1/15 du montant total retiré chaque année. Vous pouvez rembourser plus que le montant minimal dans n'importe quelle année, ou même le solde total en une seule fois sans pénalité. Il n'y a pas de limite maximale sur le montant que vous pouvez rembourser en une seule année.

Pour effectuer un remboursement, vous devez cotiser de l'argent à votre REER au cours de l'année où le remboursement est dû ou dans les 60 premiers jours de l'année suivante. Lorsque vous produisez votre déclaration de revenus pour cette année, vous désignez tout ou partie de cette cotisation comme un remboursement RAP. Si vous remboursez moins que le minimum requis au cours d'une année donnée, le manque à gagner est ajouté à votre revenu imposable pour cette année et vous paierez de l'impôt sur celui-ci à votre taux marginal. L'Agence du revenu du Canada envoie un relevé annuel résumant votre solde de remboursement. Vous pouvez également vérifier votre solde RAP en ligne en utilisant le service Mon dossier de l'ARC. Le relevé annuel de l'ARC détaille ce que vous avez remboursé et ce qui reste dû sur votre solde RAP.

1. La période de remboursement est d'un maximum de 15 ans.
2. Les remboursements commencent la deuxième année après l'année du retrait.
3. Le remboursement annuel minimal est de 1/15 du montant total retiré.
4. Vous pouvez rembourser plus que le minimum ou le solde complet à tout moment.
5. Les remboursements sont effectués en cotisant à un REER et en le désignant sur votre déclaration de revenus.
6. Les remboursements manqués sont ajoutés à votre revenu imposable pour cette année.
7. Les remboursements n'affectent pas votre droit de cotisation REER.
8. L'ARC fournit un relevé annuel de votre solde RAP.

Changements récents concernant les dates de début de remboursement

Un changement temporaire au RAP affecte le moment où les remboursements doivent commencer. Pour les particuliers qui effectuent un retrait RAP entre le 1er janvier 2022 et le 31 décembre 2025, le début de la période de remboursement est prolongé. Au lieu de commencer les remboursements la deuxième année après le retrait, ces personnes ont jusqu'à cinq ans avant de devoir commencer à rembourser le montant retiré. La période totale de remboursement reste de 15 ans à partir du début des remboursements. Ce changement offre une flexibilité supplémentaire de trésorerie à court terme pour les nouveaux propriétaires pendant les années suivant immédiatement leur achat. Il est important de noter qu'il s'agit d'une mesure temporaire applicable uniquement aux retraits effectués dans la fenêtre de quatre ans spécifiée. La règle standard de commencer les remboursements la deuxième année après le retrait s'applique toujours aux retraits effectués avant 2022 et après 2025.

Erreurs courantes et considérations importantes

Plusieurs erreurs courantes peuvent compliquer la participation au Régime d'accession à la propriété. Une erreur consiste à ne pas s'assurer que les fonds du REER ont été déposés pendant toute la période d'admissibilité de 90 jours avant le retrait. Une autre est de manquer le délai de 30 jours après la clôture pour compléter le retrait. Le fait de ne pas effectuer le remboursement annuel minimal entraînera l'ajout de ce montant impayé à votre revenu imposable pour l'année. Il est également important de comprendre que les cotisations que vous effectuez à votre REER pendant la période de 89 jours précédant votre retrait RAP peuvent voir leur déductibilité limitée, ce qui signifie que vous ne pourrez peut-être pas déduire le montant total l'année où vous cotisez. Une fois que vous commencez à retirer des fonds dans le cadre du RAP, vous ne pouvez pas annuler votre participation, sauf dans des circonstances atténuantes spécifiques. Si vous annulez, vous devez rembourser le montant total retiré à votre REER pour éviter qu'il ne soit imposé.

Des règles spéciales s'appliquent lors de certains événements de la vie. Si vous atteignez 71 ans, devenez un non-résident du Canada ou décédez pendant votre période de remboursement, différentes exigences concernant le solde RAP impayé entrent en vigueur. En cas de décès, le solde impayé est généralement inclus dans le revenu du défunt pour sa déclaration de revenus finale, à moins qu'un conjoint ou un conjoint de fait survivant n'accepte de prendre en charge les obligations de remboursement. La planification de ces éventualités est une partie importante de l'utilisation du RAP. De plus, vous devez être conscient que la participation au RAP peut affecter votre capacité à réclamer la déduction REER pour les cotisations effectuées juste avant le retrait. Ces règles limitent la déduction des cotisations REER effectuées pendant la période de 89 jours précédant un retrait RAP, ce qui signifie que vous ne pourrez peut-être déduire qu'une partie ou la totalité de ces cotisations au cours d'une année différente.

Comparaison entre le RAP et le Compte d'épargne libre d'impôt pour l'achat d'une première habitation (CELIAPP)

Le Compte d'épargne libre d'impôt pour l'achat d'une première habitation (CELIAPP) est un autre régime enregistré introduit pour aider les Canadiens à épargner pour une première habitation. Bien que les deux régimes visent à faciliter l'accession à la propriété, ils fonctionnent différemment. Le RAP vous permet de retirer l'épargne REER existante, tandis que le CELIAPP est un compte d'épargne dédié où les cotisations sont déductibles d'impôt et les retraits pour une première habitation sont non imposables. Les cotisations à un CELIAPP n'ont pas besoin d'être remboursées, contrairement aux retraits RAP. Vous pouvez avoir à la fois un CELIAPP et un REER, et vous pouvez utiliser les fonds des deux régimes pour le même achat d'habitation. Cela signifie que les personnes admissibles pourraient potentiellement utiliser une combinaison d'épargne CELIAPP et d'un retrait RAP de leur REER pour maximiser leurs fonds de mise de fonds disponibles. Le RAP nécessite un calendrier de remboursement de 15 ans, tandis que le CELIAPP n'a aucune exigence de remboursement. Le RAP est un programme de longue date, tandis que le CELIAPP est un véhicule d'épargne plus récent avec ses propres limites de cotisation annuelle et son maximum à vie.

Processus étape par étape pour utiliser le RAP

L'utilisation du Régime d'accession à la propriété implique une série d'étapes spécifiques qui nécessitent une coordination avec votre émetteur de REER et le respect des délais de l'ARC. Premièrement, confirmez que vous répondez à tous les critères d'admissibilité, y compris être un acheteur d'une première habitation et avoir une entente d'achat signée. Deuxièmement, assurez-vous que les fonds que vous avez l'intention de retirer sont dans votre REER depuis au moins 90 jours. Troisièmement, contactez votre émetteur de REER pour comprendre son processus et ses délais spécifiques pour les retraits RAP, car il peut avoir besoin de temps pour vendre des placements. Quatrièmement, remplissez le formulaire T1036 pour chaque retrait, en le fournissant à votre émetteur de REER. Cinquièmement, assurez-vous que le retrait est complété au plus tard 30 jours après la date de prise de possession de votre habitation. Sixièmement, une fois que vous êtes propriétaire de l'habitation, commencez à suivre vos obligations de remboursement à partir de la deuxième année après le retrait (ou la cinquième année pour les retraits effectués entre 2022 et 2025). Enfin, effectuez des cotisations REER et désignez-les comme des remboursements RAP sur votre déclaration de revenus annuelle pour respecter le calendrier.

Il est conseillé de consulter un conseiller financier pour vous assurer que le RAP s'aligne avec votre plan financier global. Il peut vous aider à comprendre les implications de la réduction temporaire de votre épargne-retraite et l'engagement à long terme du calendrier de remboursement. Vous devriez également considérer comment l'utilisation du RAP pourrait vous permettre d'accumuler une mise de fonds de 20 % pour éviter de payer l'assurance prêt hypothécaire. Certaines personnes utilisent une stratégie consistant à transférer leur épargne de mise de fonds non enregistrée existante dans un REER au moins 90 jours avant la clôture pour obtenir une déduction fiscale, puis à la retirer immédiatement dans le cadre du RAP, en utilisant le remboursement d'impôt pour d'autres frais d'achat. Cette stratégie nécessite d'avoir suffisamment de droit de cotisation REER et une planification minutieuse pour respecter la règle des 90 jours.

Utiliser le RAP pour un parent handicapé ou des cas particuliers

Le Régime d'accession à la propriété comprend des dispositions pour l'achat ou la construction d'une habitation pour une personne liée ayant un handicap. Dans ce cas, l'exigence standard d'acheteur d'une première habitation ne s'applique pas à vous, l'acheteur. Pour être admissible, la personne ayant un handicap doit vous être liée, ce qui inclut votre conjoint, votre conjoint de fait, votre enfant, votre petit-enfant, votre parent, votre grand-parent, ou le conjoint ou conjoint de fait de votre enfant ou de votre parent. L'habitation doit être destinée à être la résidence principale du parent handicapé. De plus, l'habitation doit être mieux adaptée aux besoins personnels et aux soins de cette personne que son habitation actuelle. Toutes les autres règles standard du RAP s'appliquent, y compris les limites de retrait, les conditions de remboursement et l'exigence que vous soyez un résident canadien pendant la période de retrait. Cette disposition permet aux familles d'utiliser l'épargne-retraite pour améliorer l'accessibilité et l'adéquation du logement pour un membre de la famille handicapé.

Questions fréquentes

Sources et lectures complémentaires

1. Use the Home Buyers' Plan to Buy Your Home Sooner cibc.com
2. First Time Buyers and Canada's Home Buyers' Plan td.com
3. What exactly is the Home Buyers' Plan (HBP)? ia.ca
4. The RRSP Home Buyers' Plan rbcroyalbank.com
5. What is the Home Buyer's Plan? canadalife.com

Cet article explique le fonctionnement des choses et ne constitue pas un conseil financier, fiscal ou juridique. Les règles, plafonds et taux changent, vérifiez donc les chiffres à jour auprès de l'Agence du revenu du Canada, de votre province ou de votre institution financière avant d'agir.