Les taux d'imposition en Colombie-Britannique sont établis par le gouvernement provincial et s'appliquent à votre revenu imposable en plus de l'impôt fédéral. Pour l'année d'imposition 2026, les taux d'impôt des particuliers en Colombie-Britannique varient de 5,6 % à 20,5 %, répartis sur sept paliers de revenu. Ces taux, combinés aux taux fédéraux, créent un taux marginal combiné qui peut atteindre 53,5 % pour les résidents de la Colombie-Britannique. Comprendre ces taux et leur interaction avec les impôts fédéraux est essentiel pour une planification financière précise et la production de la déclaration de revenus pour les particuliers de la province.
Fonctionnement du système d'imposition progressif de la Colombie-Britannique
La Colombie-Britannique utilise un système d'imposition progressif sur le revenu, où votre taux d'impôt provincial augmente à mesure que votre revenu imposable franchit des paliers prédéfinis. Pour l'année d'imposition 2026, il existe sept paliers d'imposition distincts. Votre revenu n'est pas entièrement imposé au taux de votre palier le plus élevé. Au lieu de cela, la première tranche de votre revenu est imposée au taux le plus bas, et chaque tranche suivante est imposée au taux progressivement plus élevé correspondant à son palier. Cette application cumulative garantit que les revenus plus élevés ne sont imposés à des taux plus élevés que sur la partie du revenu qui dépasse chaque seuil de palier. Le système est conçu pour que les personnes ayant des revenus plus faibles paient une proportion plus petite de leurs gains en impôt provincial.
Les paliers et le montant personnel de base sont ajustés annuellement pour l'inflation par un processus appelé indexation. Pour l'année d'imposition 2026, le facteur d'indexation appliqué aux paliers d'imposition et aux montants des crédits de la Colombie-Britannique était de 1,022, représentant une augmentation de 2,2 % basée sur l'indice des prix à la consommation provincial. Cependant, le budget 2026 du gouvernement provincial a suspendu l'indexation des paliers d'imposition pour les années d'imposition 2027 à 2030. Cette suspension signifie que les seuils des paliers resteront statiques pendant cette période, ce qui pourrait entraîner des taux d'imposition moyens légèrement plus élevés pour les particuliers si leurs revenus augmentent avec l'inflation. L'indexation devrait reprendre pour les années d'imposition 2031 et suivantes.
Paliers et taux d'imposition provinciaux de la Colombie-Britannique pour 2026
Les fourchettes de revenu spécifiques et les taux d'imposition correspondants pour l'année d'imposition 2026 sont confirmés par l'Agence du revenu du Canada et le ministère des Finances de la Colombie-Britannique. Ces paliers déterminent le montant d'impôt provincial que vous devrez payer sur votre revenu imposable après déductions et crédits. Il est important d'utiliser ces paliers pour calculer votre obligation fiscale provinciale pour l'année d'imposition 2026, que vous produirez au début de 2027. Les taux s'appliquent à votre revenu après qu'il a été calculé selon les règles fédérales, car la Colombie-Britannique utilise la définition fédérale du revenu imposable. Le tableau suivant présente l'ensemble complet des paliers et taux d'imposition pour les résidents de la Colombie-Britannique pour l'année d'imposition 2026.
| Revenu imposable à partir de | Revenu imposable jusqu'à | Taux d'imposition |
|---|---|---|
| 0 $ | 50 363 $ | 5,60 % |
| 50 363,01 $ | 100 728 $ | 7,70 % |
| 100 728,01 $ | 115 648 $ | 10,50 % |
| Plus de 265 545 $ | 20,50 % |
Les changements notables par rapport à l'année précédente incluent une augmentation du taux pour le palier d'imposition le plus bas à 5,6 % par rapport à 5,06 %, tel qu'implémenté par le budget 2026 de la Colombie-Britannique. Le seuil pour le palier d'imposition supérieur, où le taux de 20,5 % s'applique, est de 265 545 $ de revenu imposable. Ces paliers ont été augmentés par le facteur d'indexation de 2,2 % pour 2026. Lors de la planification pour les années futures, les contribuables doivent être conscients que la plateforme électorale 2026 du NPD de la Colombie-Britannique incluait des propositions pour augmenter les deux taux supérieurs pour l'année d'imposition 2027 et pour introduire un nouveau palier supérieur pour les revenus dépassant 1 million de dollars.
Taux d'imposition combinés fédéraux et provinciaux
Les résidents de la Colombie-Britannique paient à la fois l'impôt fédéral et provincial sur le revenu. Le taux d'imposition effectif combiné résulte de l'application des deux ensembles de paliers et de taux à votre revenu. Lorsqu'ils sont superposés aux taux provinciaux de la Colombie-Britannique, le taux marginal combiné pour un contribuable de la Colombie-Britannique peut se situer entre 20,06 % et 53,5 %. Le taux combiné supérieur de 53,5 % s'applique aux revenus supérieurs aux paliers supérieurs fédéraux et provinciaux. Il est crucial de calculer les impôts dans le bon ordre : l'impôt fédéral est d'abord calculé sur votre revenu imposable, puis l'impôt provincial est calculé sur le même revenu imposable en utilisant les paliers et taux de la Colombie-Britannique. Plusieurs mécanismes empêchent la double imposition et ajustent la responsabilité finale.
Le montant personnel de base fédéral, qui est de 16 129 $ pour 2026, réduit l'impôt fédéral à payer. Le montant personnel de base de la Colombie-Britannique, qui était de 12 932 $ pour l'année d'imposition 2025, réduit l'impôt provincial à payer. Ces montants ne se combinent pas en une seule déduction. Chacun est appliqué séparément à son calcul d'impôt respectif. De plus, les résidents du Canada sont assujettis à l'impôt sur le revenu mondial, mais un allègement de la double imposition sur le revenu étranger est prévu par les conventions fiscales du Canada et les crédits d'impôt étrangers. Les non-résidents ne sont assujettis à l'impôt canadien que sur des types spécifiques de revenus de source canadienne, comme les revenus d'emploi gagnés au Canada ou les gains en capital provenant de biens canadiens imposables.
Crédits clés, impôt minimum et autres règles importantes
Outre le montant personnel de base, la Colombie-Britannique offre divers crédits d'impôt personnels qui réduisent l'impôt provincial à payer. Il s'agit de crédits non remboursables, ce qui signifie qu'ils peuvent réduire votre obligation fiscale à zéro mais ne peuvent pas créer un remboursement par eux-mêmes. La valeur d'un crédit provincial non remboursable est calculée en appliquant le taux d'imposition provincial le plus bas, 5,6 % pour 2026, au montant du crédit. Il est important de réclamer tous les crédits admissibles sur votre formulaire fiscal provincial lors de la production de votre déclaration. La Colombie-Britannique a également une règle d'impôt minimum qui fait écho au système fédéral d'impôt minimum de remplacement.
Si vous êtes assujetti à l'impôt minimum en vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu fédérale, vous êtes également assujetti à l'impôt minimum de la Colombie-Britannique. Pour l'année d'imposition 2026, l'impôt minimum de la Colombie-Britannique est calculé comme 40 % de votre impôt minimum de remplacement fédéral. Vous devriez alors payer le montant le plus élevé entre votre impôt provincial régulier et cet impôt minimum de la Colombie-Britannique calculé. Cette règle est conçue pour garantir que les particuliers ayant des déductions importantes ou certains types de revenus privilégiés fiscalement paient tout de même un niveau minimum d'impôt. La liste suivante présente les règles et montants clés liés à l'impôt provincial de la Colombie-Britannique.
- Le montant personnel de base pour la Colombie-Britannique était de 12 932 $ pour l'année d'imposition 2025.
- Les crédits d'impôt non remboursables de la Colombie-Britannique sont calculés en utilisant le taux d'imposition provincial le plus bas (5,6 % pour 2026).
- L'impôt minimum de la Colombie-Britannique pour 2026 est de 40 % de l'impôt minimum de remplacement fédéral.
- L'impôt provincial est calculé sur la définition fédérale du revenu imposable.
- Les impôts provinciaux sont calculés sur la déclaration fédérale et perçus par l'Agence du revenu du Canada.
- Les règles de répartition du revenu peuvent assujettir certains revenus transférés à des membres de la famille à l'impôt au taux marginal combiné supérieur.
Imposition des revenus de placement et autres types de revenus
Différents types de revenus sont imposés à des taux effectifs variables en Colombie-Britannique en raison du crédit d'impôt pour dividendes et du traitement des gains en capital. Les dividendes admissibles des sociétés canadiennes sont majorés à des fins fiscales, puis un crédit d'impôt pour dividendes est appliqué pour réduire l'impôt final à payer. Cela se traduit par un taux d'imposition effectif sur les dividendes admissibles qui est inférieur au taux sur les revenus d'emploi réguliers. Les dividendes non admissibles, souvent versés par de petites entreprises, sont imposés à un taux effectif différent, généralement plus bas. Les actionnaires doivent être informés par la société si un dividende est admissible ou non. Les gains en capital ne sont imposables qu'à 50 % au Canada.
Cela signifie que seulement la moitié du profit réalisé lors de la vente d'un actif comme des actions ou une propriété secondaire est incluse dans votre revenu imposable et assujettie aux taux marginaux fédéraux et de la Colombie-Britannique. Les revenus d'intérêt provenant de sources comme les comptes d'épargne ou les obligations sont entièrement imposables et sont déclarés sur un feuillet T5. Les prestations gouvernementales, comme la Prestation canadienne d'urgence, sont également entièrement imposables et doivent être déclarées comme revenu dans l'année de réception. Les revenus de travail autonome sont assujettis aux mêmes taux d'imposition progressifs que les revenus d'emploi, mais le revenu net d'entreprise est calculé après déduction des dépenses d'entreprise admissibles. Tous ces types de revenus contribuent à votre revenu imposable total pour l'année.
Taxe de vente provinciale et changements fiscaux futurs
En plus de l'impôt sur le revenu, la Colombie-Britannique perçoit une taxe de vente provinciale sur la plupart des biens et certains services. Le taux de la TVP est de 7 % depuis le 1er juillet 2019, date à laquelle il a été réduit de 8 %. Celle-ci est distincte de la taxe fédérale sur les produits et services, qui est de 5 %. Dans la plupart des cas, elles sont appliquées séparément, ce qui entraîne une charge fiscale combinée sur les ventes de 12 % sur les achats applicables. La TVP n'est pas directement liée au revenu mais constitue une composante importante de la charge fiscale globale pour les particuliers et les familles de la province. Pour l'avenir, les contribuables doivent être conscients des changements proposés qui pourraient affecter leurs obligations futures.
La plateforme électorale 2026 du NPD de la Colombie-Britannique incluait des propositions pour augmenter les taux d'imposition provinciaux pour les deux paliers les plus élevés à partir de l'année d'imposition 2027. La plateforme proposait également de créer un nouveau palier d'imposition supérieur pour les revenus dépassant 1 million de dollars, imposé à un taux de 24,5 %. Si elles sont mises en œuvre, ces modifications donneraient à la Colombie-Britannique le taux marginal combiné fédéral/provincial le plus élevé au Canada, à 57,5 %. Ces propositions soulignent l'importance de se tenir informé des changements potentiels de la politique fiscale provinciale.
Étapes pour calculer votre impôt sur le revenu en Colombie-Britannique
Le calcul de votre obligation fiscale provinciale implique une série d'étapes définies, généralement traitées par un logiciel fiscal ou un professionnel, mais comprendre le processus est utile. Vous devez d'abord déterminer votre revenu total de toutes sources, y compris l'emploi, les placements et les activités commerciales. De ce montant, soustrayez toutes les déductions admissibles, comme les cotisations à un REER ou les frais de garde d'enfants, pour obtenir votre revenu net. D'autres déductions, comme les pertes en capital ou certaines dépenses d'emploi, sont soustraites pour atteindre votre revenu imposable, qui est le montant utilisé pour les calculs d'impôt fédéral et de la Colombie-Britannique. Ensuite, appliquez les taux et paliers d'imposition fédéraux à votre revenu imposable pour calculer l'impôt fédéral avant crédits.
Ensuite, appliquez les taux et paliers d'imposition provinciaux de la Colombie-Britannique de l'année en cours au même revenu imposable pour calculer l'impôt provincial de la Colombie-Britannique avant crédits. Soustrayez les crédits d'impôt non remboursables de chaque montant d'impôt respectif. Le montant personnel de base fédéral et les autres crédits fédéraux réduisent l'impôt fédéral, tandis que le montant personnel de base de la Colombie-Britannique et les autres crédits provinciaux réduisent l'impôt provincial. Enfin, additionnez les deux montants résultants pour trouver votre impôt total sur le revenu à payer pour l'année. Ce total est ensuite comparé à tout impôt déjà retenu sur vos chèques de paie ou payé par versements provisionnels pour déterminer si vous devez plus d'impôt ou si vous avez droit à un remboursement. La liste suivante détaille les étapes essentielles dans l'ordre.
- Déterminer le revenu total de toutes sources (feuillets T4, T5, T3, etc.).
- Soustraire les déductions pour calculer le revenu net, puis le revenu imposable.
- Calculer l'impôt fédéral en utilisant les paliers et taux fédéraux.
- Calculer l'impôt provincial de la Colombie-Britannique en utilisant les paliers et taux de la Colombie-Britannique de l'année en cours.
- Soustraire les crédits d'impôt fédéraux non remboursables de l'impôt fédéral.
- Soustraire les crédits d'impôt de la Colombie-Britannique non remboursables de l'impôt provincial.
- Additionner l'impôt fédéral à payer et l'impôt provincial de la Colombie-Britannique à payer pour obtenir l'impôt total sur le revenu.
- Soustraire tout impôt sur le revenu déjà payé ou retenu pour trouver le solde à payer ou le remboursement dû.
Questions fréquentes
Quel est le montant personnel de base pour la Colombie-Britannique ?
Le montant personnel de base est un crédit d'impôt non remboursable qui réduit votre impôt provincial à payer. Pour l'année d'imposition 2025, le montant personnel de base de la Colombie-Britannique était de 12 932 $. Cela signifie que vous ne payez aucun impôt provincial sur vos premiers 12 932 $ de revenu imposable. Il fonctionne conjointement avec le montant personnel de base fédéral, qui était de 16 129 $ pour 2026. Chaque crédit est appliqué séparément à son calcul d'impôt respectif. Ils ne sont pas combinés en un montant total unique.
Comment calculer mon revenu après impôt en Colombie-Britannique ?
Pour estimer votre revenu après impôt, calculez d'abord votre impôt fédéral en utilisant les paliers fédéraux et soustrayez le crédit du montant personnel de base fédéral. Ensuite, calculez votre impôt provincial de la Colombie-Britannique en utilisant les paliers de la Colombie-Britannique et soustrayez le crédit du montant personnel de base de la Colombie-Britannique. Additionnez vos totaux d'impôt fédéral et provincial, puis ajoutez les déductions obligatoires sur la paie pour le RPC et l'assurance-emploi. Enfin, soustrayez ce montant total d'impôt et de déductions de votre revenu brut total. Cela donne une approximation du salaire net, sans tenir compte d'autres déductions comme les cotisations à un REER ou des crédits d'impôt spécifiques.
Quel est le taux de taxe de vente en Colombie-Britannique ?
La Colombie-Britannique a une taxe de vente provinciale appliquée à la plupart des biens et à de nombreux services. Le taux de la TVP est de 7 %, en vigueur depuis le 1er juillet 2019, date à laquelle il a été réduit de 8 %. Celle-ci est distincte de la taxe fédérale sur les produits et services de 5 %. Dans la plupart des scénarios de vente au détail, ces taxes sont appliquées séparément, ce qui entraîne une taxe combinée de 12 % sur les achats applicables. La TVP est administrée par le gouvernement provincial et a des règles et exemptions différentes de la TPS.
Quels sont les changements proposés aux taux d'imposition de la Colombie-Britannique pour 2027 ?
La plateforme électorale 2026 du NPD de la Colombie-Britannique incluait des propositions pour augmenter les taux d'imposition pour l'année d'imposition 2027. Les propositions augmenteraient le taux du deuxième palier le plus élevé de 16,8 % à 18,8 % et le taux du palier le plus élevé de 20,5 % à 22,5 %. Un nouveau palier d'imposition supérieur serait également introduit pour les revenus imposables dépassant 1 million de dollars, avec un taux d'imposition proposé de 24,5 %. Si elles sont adoptées, ces modifications donneraient à la Colombie-Britannique le taux marginal combiné supérieur le plus élevé au Canada, à 57,5 %, lorsqu'il est ajouté au taux supérieur fédéral.
Quel est l'impôt minimum en Colombie-Britannique ?
La Colombie-Britannique a une règle d'impôt minimum qui s'aligne sur le système fédéral d'impôt minimum de remplacement. Si vous êtes assujetti à l'IMP fédéral, vous êtes automatiquement assujetti à l'impôt minimum de la Colombie-Britannique. Pour l'année d'imposition 2026, l'impôt minimum de la Colombie-Britannique est calculé comme 40 % de votre montant d'impôt minimum de remplacement fédéral. Vous êtes tenu de payer le montant le plus élevé entre votre impôt sur le revenu de la Colombie-Britannique calculé régulièrement et cet impôt minimum de la Colombie-Britannique. Cela garantit un niveau minimum d'impôt provincial payé par les particuliers qui pourraient autrement avoir une faible obligation fiscale en raison de déductions importantes ou de certains types de revenus.
Comment les dividendes sont-ils imposés en Colombie-Britannique ?
Les dividendes des sociétés canadiennes sont imposés différemment des revenus réguliers. Les dividendes admissibles sont majorés de 38 % à des fins fiscales, puis un crédit d'impôt pour dividendes est appliqué pour réduire l'impôt final, ce qui donne un taux d'imposition effectif plus bas. Les dividendes non admissibles sont majorés de 15 % et reçoivent un crédit d'impôt plus petit. Les sociétés doivent informer les actionnaires si un dividende est admissible. Les deux types de dividendes sont imposables dans l'année où ils sont versés, même s'ils sont réinvestis, et sont déclarés sur un feuillet T5.
Sources et lectures complémentaires
- Personal income tax rates, Province of British Columbia www2.gov.bc.ca
- BC 2026 & 2025 Tax Rates & Tax Brackets taxtips.ca
- 2025-26 British Columbia Tax Calculator, TurboTax® Canada turbotax.intuit.ca
- Canada, Individual, Taxes on personal income taxsummaries.pwc.com
- 2026 income tax calculator for British Columbia wealthsimple.com
Cet article explique le fonctionnement des choses et ne constitue pas un conseil financier, fiscal ou juridique. Les règles, plafonds et taux changent, vérifiez donc les chiffres à jour auprès de l'Agence du revenu du Canada, de votre province ou de votre institution financière avant d'agir.