Au Canada, les particuliers peuvent gagner un certain montant de revenu chaque année sans payer d’impôt fédéral sur le revenu, grâce au montant personnel de base (MPB). Pour l’année d’imposition 2026, le MPB fédéral maximal est de 16 452 $ pour les personnes ayant un revenu net de 181 440 $ ou moins. Cela signifie qu’un contribuable célibataire peut gagner jusqu’à ce montant avant de devoir un impôt fédéral. Chaque province et territoire établit également son propre montant personnel de base, réduisant davantage l’impôt provincial à payer. Comprendre ces seuils d’exonération fiscale et les divers crédits disponibles est essentiel pour que les Canadiens calculent avec précision leurs obligations fiscales et leurs remboursements potentiels.
Comment le montant personnel de base crée un revenu non imposable
Le montant personnel de base (MPB) est un crédit d’impôt non remboursable offert à tous les contribuables canadiens particuliers. Il crée effectivement une zone de revenu non imposable en réduisant à zéro le montant de l’impôt fédéral que vous devez sur le revenu jusqu’au montant spécifié. Pour l’année d’imposition 2026, le MPB fédéral maximal est de 16 452 $. Ce crédit est calculé en multipliant le MPB par le taux d’imposition fédéral le plus bas, qui est de 14 % pour 2026, ce qui donne une réduction d’impôt fédéral de 2 303,28 $. Le crédit est demandé dans votre déclaration de revenus annuelle, et sa valeur est réduite progressivement pour les contribuables à revenu élevé. Les personnes ayant un revenu net supérieur à 181 440 $ verront leur MPB diminuer graduellement, atteignant un minimum de 14 829 $ pour celles dont le revenu net est de 258 482 $ ou plus. Le MPB fédéral pour l’année d’imposition 2025 était de 16 129 $, et le taux d’imposition fédéral le plus bas pour cette année était un taux mixte de 14,5 % en raison d’un changement de taux en cours d’année.
Les gouvernements provinciaux et territoriaux administrent également leurs propres montants personnels de base, qui fonctionnent de la même manière pour réduire l’impôt provincial à payer. Par exemple, le montant personnel de base de l’Ontario pour 2026 est de 12 989 $, et pour 2025, il était de 12 747 $. Il est important de noter que ces montants sont indexés à l’inflation et augmentent généralement chaque année d’imposition. Le MPB est le crédit d’impôt le plus fondamental et constitue la base pour comprendre combien de revenu peut être gagné avant d’engendrer une obligation fiscale. Toutes les provinces et tous les territoires calculent l’impôt sur le revenu en utilisant des systèmes d’impôt sur le revenu, ce qui signifie qu’ils fixent leurs propres taux, paliers et crédits en fonction de la définition fédérale du revenu imposable.
Paliers et taux d’imposition fédéraux et provinciaux pour 2026
Le Canada utilise un système d’imposition progressif où le revenu est imposé à des taux croissants à mesure qu’il franchit des paliers définis. La totalité de votre revenu n’est pas imposée à un taux unique. Seule la partie située dans chaque palier est imposée au taux de ce palier. Pour l’année d’imposition 2026, les paliers d’imposition fédéraux sur le revenu s’appliquent au revenu imposable après déductions. Les premiers 58 523 $ de revenu imposable sont imposés à 14 %. Dans un système progressif, votre impôt sur le revenu à payer est cumulatif, ce qui signifie que vous payez plusieurs taux sur différentes portions de votre revenu.
Les impôts provinciaux et territoriaux sont calculés séparément en utilisant leurs propres paliers et taux, qui s’ajoutent à l’impôt fédéral. Le tableau suivant présente les paliers et taux d’imposition de 2026 pour l’Ontario, qui compte cinq niveaux. L’Ontario applique également une surtaxe provinciale, qui est un montant supplémentaire calculé sur l’impôt provincial dû, augmentant davantage le taux d’imposition effectif pour les contribuables à revenu élevé. Deux chiffres décrivent votre fardeau fiscal : votre taux d’imposition marginal est le taux que vous payez sur votre prochain dollar de revenu, et votre taux d’imposition moyen est l’impôt total payé divisé par le revenu total, ce qui est toujours inférieur au taux marginal.
| Palier de revenu imposable | Taux d’imposition de l’Ontario (2026) |
|---|---|
| Jusqu’à 53 891 $ | 5,05 % |
| 53 891 $ à 89 354 $ | 9,15 % |
Principaux crédits d’impôt fédéraux et provinciaux
Au-delà du montant personnel de base, le système fiscal canadien offre de nombreux autres crédits d’impôt non remboursables qui peuvent réduire l’impôt à payer. Ces crédits sont soustraits du montant de l’impôt que vous devez, contrairement aux déductions qui réduisent votre revenu imposable. Les crédits fédéraux courants incluent ceux pour les dons de bienfaisance, les frais médicaux et les laissez-passer de transport en commun. Il existe également des crédits pour des situations spécifiques, comme le crédit d’impôt pour personnes handicapées, le crédit d’impôt pour l’emploi au Canada et le crédit d’impôt pour les pompiers volontaires. Chacun de ces crédits a des critères d’admissibilité spécifiques et est calculé en multipliant un montant de base par le taux d’imposition fédéral le plus bas. Les crédits d’impôt personnels, les crédits d’impôt divers et le crédit d’impôt pour dividendes sont tous soustraits de l’impôt pour déterminer l’impôt fédéral final à payer.
Les provinces et territoires offrent leur propre gamme de crédits qui correspondent aux priorités régionales. L’Ontario, par exemple, fournit plusieurs crédits clés conçus pour les personnes et les familles à revenu faible et modéré. Pour être admissible à la plupart des prestations et crédits provinciaux, les particuliers doivent produire une déclaration de revenus chaque année, même s’ils n’ont eu aucun revenu. Voici les principaux crédits d’impôt de l’Ontario pour la période 2026. Une liste complète des crédits disponibles est maintenue par l’Agence du revenu du Canada et les ministères provinciaux du revenu respectifs. Ces crédits sont des outils essentiels pour réduire l’impôt total à payer et devraient être revus annuellement.
- Le crédit d’impôt pour les personnes et les familles à faible revenu (LIFT) offre jusqu’à 875 $ ou 5,05 % du revenu d’emploi pour les travailleurs admissibles.
- Le crédit d’impôt de l’Ontario pour l’accès aux services de garde d’enfants et le soulagement des dépenses (CARE) permet aux familles de réclamer jusqu’à 75 % des frais de garde d’enfants admissibles.
- Le montant personnel de base de l’Ontario pour 2026 est de 12 989 $.
Calcul de votre impôt à payer : exemples détaillés pour 2026
Pour comprendre comment le montant personnel de base et les paliers d’imposition fonctionnent ensemble, suivez ce calcul pour un résident de l’Ontario ayant un revenu imposable de 60 000 $ en 2026. Premièrement, calculez l’impôt fédéral en utilisant les paliers progressifs. Les premiers 58 523 $ sont imposés à 14 %, ce qui donne 8 193,22 $. Les 1 477 $ restants (60 000 $ - 58 523 $) tombent dans le palier suivant et sont imposés à 20,5 %, ajoutant 302,79 $. L’impôt fédéral total avant crédits est de 8 496,01 $. Ensuite, calculez l’impôt provincial de l’Ontario. Les premiers 53 891 $ sont imposés à 5,05 %, ce qui équivaut à 2 721,50 $. Les 6 109 $ restants (60 000 $ - 53 891 $) sont imposés à 9,15 %, ajoutant 558,97 $, pour un impôt provincial total de 3 280,47 $. Combinez les impôts fédéral et provincial pour un total avant crédits de 11 776,48 $.
Maintenant, appliquez les crédits d’impôt non remboursables. Le crédit du montant personnel de base fédéral est de 16 452 $ multiplié par 14 %, ce qui équivaut à 2 303,28 $. Le crédit du montant personnel de base de l’Ontario est de 12 989 $ multiplié par 5,05 %, ce qui équivaut à 655,94 $. Ce montant final représente l’impôt fédéral et provincial combiné sur le revenu à payer. Pour un exemple à revenu plus faible, un résident de l’Ontario avec 45 000 $ de revenu imposable et seulement les crédits personnels de base devrait 5 613,28 $ en impôt combiné total après crédits, ce qui donne un taux d’imposition moyen de 12,5 %.
Règles importantes sur la résidence, les surtaxes et les impôts spéciaux
Plusieurs règles importantes régissent la production de déclarations de revenus canadiennes et peuvent affecter votre facture fiscale finale. Comprendre la résidence, les surtaxes et les calculs d’impôt spéciaux est crucial pour l’exactitude. Votre impôt provincial ou territorial est basé sur votre province de résidence au 31 décembre de l’année d’imposition. Les non-résidents ne sont imposés que sur certains revenus de source canadienne, comme l’emploi au Canada, le revenu provenant d’une entreprise exploitée au Canada et les gains en capital sur des biens canadiens imposables. Les personnes résidant au Canada pendant seulement une partie de l’année sont imposables sur le revenu mondial uniquement pour la période de résidence, avec des crédits calculés au prorata. Un allègement de la double imposition sur le revenu étranger est fourni par les conventions fiscales internationales du Canada et les crédits d’impôt étrangers.
Le gouvernement fédéral a également un impôt minimum de remplacement (IMR) conçu pour s’assurer que les personnes à revenu élevé avec des déductions substantielles paient un montant minimum d’impôt. Si la responsabilité de l’IMR est supérieure au calcul de l’impôt régulier, le particulier doit payer le montant plus élevé de l’IMR. Cependant, tout IMR payé peut être reporté comme crédit pour réduire l’impôt régulier au cours de l’une des sept années suivantes. Cette règle affecte principalement les personnes ayant des déductions très élevées ou certains types de revenus. Pour éviter les erreurs courantes et assurer la conformité, les contribuables devraient être conscients des règles et exigences clés suivantes lors de la préparation de leurs déclarations.
- Produisez une déclaration de revenus même sans revenu pour être admissible à des prestations comme le crédit pour la TPS/TVH.
- L’impôt provincial est basé sur votre province de résidence au 31 décembre de l’année d’imposition.
- Les non-résidents sont imposés sur le revenu d’emploi canadien, le revenu d’entreprise et les gains sur des biens canadiens imposables.
- Les résidents partiels de l’année sont imposés sur le revenu mondial uniquement pour leur période de résidence, avec des crédits calculés au prorata.
Déductions fiscales courantes disponibles pour les particuliers
Les déductions fiscales sont des montants que vous pouvez soustraire directement de votre revenu total avant de calculer combien d’impôt vous devez. Elles diffèrent des crédits d’impôt, qui réduisent l’impôt lui-même. Les déductions sont particulièrement précieuses car elles abaissent votre revenu imposable, vous faisant potentiellement passer à un palier d’imposition inférieur. Bien qu’il y ait moins de déductions disponibles pour les particuliers ayant un revenu d’emploi que pour les propriétaires d’entreprise, plusieurs déductions courantes peuvent offrir des économies importantes. Il est important de conserver les reçus et les dossiers pour toute dépense que vous prévoyez réclamer comme déduction. Réclamer ces déductions nécessite de remplir les annexes et formulaires appropriés dans le cadre de votre déclaration de revenus, et une documentation adéquate est essentielle au cas où l’Agence du revenu du Canada demande une vérification.
Il existe deux principales façons de réduire le montant d’impôt que vous payez : en réclamant des déductions et en réclamant des crédits d’impôt. Les déductions sont des montants que vous pouvez soustraire directement de votre revenu avant de calculer l’impôt. Les déductions courantes pour les particuliers incluent les paiements de soutien versés à un ex-conjoint, les montants de cotisation à un REER jusqu’à votre maximum annuel, et les frais de déménagement si vous avez dû déménager à plus de 40 kilomètres en raison du travail. Ces déductions réduisent directement votre revenu net. Votre revenu net est le chiffre utilisé pour déterminer l’admissibilité à certains crédits et prestations, y compris le montant personnel de base réduit progressivement pour les contribuables à revenu élevé.
- Cotisations au Régime enregistré d’épargne-retraite (REER) jusqu’à votre maximum annuel.
- Paiements de soutien versés à un ex-conjoint ou conjoint de fait.
- Frais de déménagement, si vous avez déménagé à plus de 40 kilomètres pour le travail ou pour exploiter une entreprise.
- Frais de garde d’enfants engagés pour permettre à un parent de travailler ou d’étudier.
- Cotisations syndicales ou professionnelles requises pour votre emploi.
- Certaines dépenses d’emploi, si vous êtes tenu de les payer en vertu de votre contrat d’emploi et n’êtes pas remboursé.
Règles sur le fractionnement du revenu et l’impôt des enfants
La loi fiscale canadienne inclut des règles spécifiques pour empêcher certaines formes de fractionnement du revenu, qui consiste à transférer le revenu d’un particulier à taux d’imposition élevé vers un membre de la famille à taux faible ou nul. Ces règles sont conçues pour maintenir l’équité fiscale et peuvent entraîner des conséquences fiscales importantes si elles ne sont pas suivies. Un enfant mineur qui reçoit certains revenus passifs dans le cadre d’un arrangement de fractionnement du revenu est assujetti à l’impôt au taux marginal combiné fédéral et provincial le plus élevé, qui peut atteindre 55 %. C’est ce qu’on appelle communément l’impôt des enfants. Selon ces règles, les crédits d’impôt personnels, autres que les crédits pour dividendes, pour personnes handicapées et pour impôt étranger, ne peuvent pas être réclamés pour réduire la responsabilité de l’impôt des enfants.
Des restrictions similaires s’appliquent au saupoudrage de revenu utilisant des sociétés privées parmi les membres adultes de la famille. Le revenu fractionné du membre adulte de la famille sera assujetti à l’impôt au taux marginal combiné fédéral et provincial le plus élevé, encore une fois jusqu’à environ 55 %. Les crédits d’impôt personnels, autres que les crédits pour dividendes, pour personnes handicapées et pour impôt étranger, ou d’autres déductions ne peuvent pas être réclamés pour réduire cet impôt. Ces règles signifient que les stratégies pour distribuer des dividendes corporatifs ou des gains en capital aux membres de la famille dans des paliers d’imposition inférieurs sont fortement restreintes. Les contribuables envisageant de tels arrangements doivent être conscients de ces règles pour éviter des évaluations fiscales inattendues.
Surtaxes provinciales et taux marginaux combinés les plus élevés
En plus des taux d’imposition provinciaux de base, certaines provinces imposent des surtaxes qui augmentent l’impôt provincial total à payer. Une surtaxe est un montant supplémentaire calculé sur l’impôt provincial que vous devez déjà, et non directement sur votre revenu. Cela augmente discrètement le taux d’imposition effectif, particulièrement pour les contribuables à revenu moyen et élevé. L’Ontario est un exemple notable, appliquant une surtaxe à deux niveaux. D’autres provinces peuvent avoir des majorations similaires, donc les contribuables doivent examiner leurs règles fiscales provinciales spécifiques.
L’effet combiné des impôts fédéraux et provinciaux, y compris les surtaxes, résulte en un taux marginal d’imposition combiné qui varie selon la juridiction. Ces taux s’appliquent aux revenus imposables supérieurs à 258 482 $ dans la plupart des provinces. Le tableau suivant montre les taux d’imposition provinciaux les plus élevés de 2026 et les taux marginaux combinés fédéral/provincial qui en résultent pour certaines provinces, reflétant toutes les surtaxes provinciales. Ces taux sont critiques pour les contribuables à revenu élevé et pour comprendre les implications fiscales d’un revenu supplémentaire.
Les taux marginaux effectifs combinés fédéral et provincial les plus élevés pour 2026 sont présentés dans un tableau. Les taux incluent toutes les surtaxes provinciales ou territoriales. Ces taux combinés incluent le taux fédéral le plus élevé et tiennent compte des surtaxes provinciales le cas échéant. Ils représentent le taux d’imposition le plus élevé qui peut être appliqué à un revenu supplémentaire pour les résidents de ces provinces. Ce taux le plus élevé est également appliqué à certains revenus passifs reçus par un enfant mineur dans le cadre d’arrangements de fractionnement du revenu.
Questions fréquentes
Combien puis-je gagner sans impôt au Canada en 2026 ?
Pour l’année d’imposition 2026, un contribuable canadien particulier peut gagner jusqu’à 16 452 $ avant de payer un impôt fédéral sur le revenu. Les personnes gagnant 181 440 $ ou moins reçoivent le montant personnel de base fédéral complet de 16 452 $. Il existe également des montants de crédit d’impôt personnel de base provinciaux, établis par chaque province. En Ontario, le montant provincial pour 2026 est de 12 989 $.
Quelle est la différence entre une déduction fiscale et un crédit d’impôt ?
Une déduction fiscale réduit votre revenu imposable total avant de calculer l’impôt dû. Les déductions courantes incluent les cotisations au REER et les frais de déménagement. Un crédit d’impôt réduit directement le montant de l’impôt que vous devez. Le montant personnel de base est un crédit d’impôt non remboursable, calculé en multipliant le montant du crédit par le taux d’imposition fédéral le plus bas. Les crédits sont généralement plus avantageux dollar pour dollar que les déductions pour la plupart des contribuables.
Qu’est-ce que l’impôt minimum de remplacement (IMR) ?
L’impôt minimum de remplacement est un calcul fiscal parallèle. Les particuliers sont tenus de calculer un revenu imposable ajusté et d’inclure certains éléments de préférence fiscale. Si le revenu imposable ajusté dépasse l’exemption de l’impôt minimum, un taux d’imposition combiné fédéral et provincial est appliqué à l’excédent. Le contribuable paie ensuite le plus élevé entre l’impôt régulier et l’IMR. Les contribuables tenus de payer l’IMR ont droit à un crédit pour l’IMR payé, qui peut être appliqué au cours de l’une des sept années suivantes.
Y a-t-il des crédits d’impôt pour les familles à faible revenu en Ontario ?
Oui, l’Ontario offre plusieurs crédits pour les personnes et les familles à faible revenu. Le crédit d’impôt pour les personnes et les familles à faible revenu (LIFT) offre jusqu’à 875 $ pour les travailleurs admissibles. Le crédit d’impôt de l’Ontario pour l’accès aux services de garde d’enfants et le soulagement des dépenses (CARE) permet aux familles de réclamer jusqu’à 75 % des frais de garde d’enfants admissibles. L’admissibilité à ces prestations provinciales et à d’autres nécessite de produire une déclaration de revenus chaque année.
Dois-je produire une déclaration de revenus si mon revenu est inférieur au montant personnel de base ?
Oui, vous devriez quand même produire vos impôts même si votre revenu est inférieur au montant personnel de base. Pour l’année d’imposition 2026, si votre revenu est inférieur à 16 452 $, vous ne devriez pas avoir à payer d’impôt fédéral sur le revenu. Cependant, produire une déclaration de revenus est une exigence pour être admissible à toute prestation gouvernementale disponible, comme celles offertes en Ontario. Ces prestations sont souvent versées mensuellement et nécessitent que vous produisiez une déclaration, même si vous n’avez gagné aucun revenu. Par conséquent, produire une déclaration garantit que vous pouvez accéder aux crédits et prestations potentiels auxquels vous pourriez être admissible.
Comment un déménagement entre provinces affecte-t-il mes impôts ?
Les impôts provinciaux ou territoriaux sont basés sur votre province ou territoire de résidence au 31 décembre de l’année d’imposition. Par exemple, si vous produisez vos impôts de 2026 et que vous avez déménagé en Ontario en octobre, vous serez assujetti aux taux d’imposition sur le revenu de l’Ontario pour toute l’année, en plus des impôts fédéraux. Cela signifie que vous payez de l’impôt à la province où vous viviez à la fin de l’année. Votre revenu imposable est calculé en utilisant les paliers et taux spécifiques de cette province, comme les taux de 2026 de l’Ontario qui vont de 5,05 % à 13,16 %.
Sources et lectures complémentaires
- What are tax deductions, credits and benefits? legalline.ca
- Ontario Tax Brackets for 2026: Rates, Credits & Deductions wealthsimple.com
- Canada, Individual, Taxes on personal income taxsummaries.pwc.com
- Quick & Free Tax Filing for Canadians | TurboTax® 2025-26 turbotax.intuit.ca
- 2025 Canadian Tax Brackets & Middle‑Class Tax Cut ... hrblock.ca
Cet article explique le fonctionnement des choses et ne constitue pas un conseil financier, fiscal ou juridique. Les règles, plafonds et taux changent, vérifiez donc les chiffres à jour auprès de l'Agence du revenu du Canada, de votre province ou de votre institution financière avant d'agir.