La retenue d'impôt sur un REER est un montant que votre institution financière prélève d'avance sur un retrait et verse au gouvernement à titre d'acompte sur l'impôt sur le revenu que vous devrez payer. Le taux dépend du montant retiré et de votre province de résidence, allant de 10 % à 30 % pour les résidents canadiens hors Québec. Cette retenue est importante, car elle réduit l'argent que vous recevez immédiatement, et le montant total du retrait est ajouté à votre revenu imposable annuel, ce qui peut entraîner une facture d'impôt supplémentaire ou un remboursement lorsque vous produisez votre déclaration. Comprendre ces règles est essentiel pour tout Canadien envisageant d'accéder à ses épargnes de retraite de façon anticipée.
Fonctionnement de la retenue d'impôt sur un REER
Lorsque vous initiez un retrait de votre Régime enregistré d'épargne-retraite, votre institution financière est tenue par la loi de retenir un pourcentage de cet argent et de l'envoyer directement à l'Agence du revenu du Canada. Il ne s'agit pas d'une pénalité, mais plutôt d'un paiement anticipé sur l'impôt sur le revenu généré par le retrait. Le montant que vous recevez réellement est le total du retrait moins cet impôt retenu. Par exemple, si vous retirez 10 000 $ et qu'un taux de 20 % s'applique, vous recevrez 8 000 $ tandis que 2 000 $ sont versés au gouvernement. Les 10 000 $ complets doivent être déclarés comme revenu dans votre déclaration de revenus de l'année du retrait. L'impôt final que vous devez est calculé en fonction de votre revenu annuel total et de votre taux d'imposition marginal, ce qui signifie que la retenue peut ne pas couvrir le montant total. Ce système garantit que le gouvernement perçoit l'impôt sur le revenu tout au long de l'année, de façon similaire à l'impôt retenu sur un chèque de paie régulier.
Taux de retenue d'impôt selon le montant du retrait
Les taux fédéraux de retenue d'impôt sur les retraits de REER sont structurés en trois paliers basés sur le montant total d'argent retiré. Ces taux s'appliquent aux résidents du Canada dans toutes les provinces et tous les territoires, sauf le Québec, qui a ses propres taux de retenue provinciaux appliqués en plus du montant fédéral. Le premier palier est un taux de 10 % sur tout retrait jusqu'à 5 000 $ inclusivement. Le deuxième palier applique un taux de 20 % sur la partie d'un retrait qui dépasse 5 000 $ jusqu'à 15 000 $ inclusivement. Le troisième et plus haut palier est un taux de 30 % sur toute partie d'un retrait qui dépasse 15 000 $. Il est important de noter que ces taux s'appliquent au retrait total dans une transaction, et non par année, et les institutions financières peuvent regrouper plusieurs retraits s'ils semblent conçus pour éviter un taux plus élevé. La retenue est calculée sur le montant brut avant toute autre commission que votre institution financière pourrait facturer pour le traitement du retrait.
Différences provinciales et règles pour les non-résidents
Les résidents du Québec font face à une structure de retenue d'impôt différente qui inclut à la fois les composantes fédérale et provinciale. Les taux du Québec sont de 5 % sur les montants jusqu'à 5 000 $, de 10 % sur les montants de plus de 5 000 $ jusqu'à 15 000 $, et de 15 % sur les montants de plus de 15 000 $. Pour toutes les autres provinces canadiennes, seuls les taux fédéraux de 10 %, 20 % et 30 % s'appliquent au moment du retrait. Une règle complètement différente s'applique aux personnes qui sont des non-résidents du Canada aux fins de l'impôt. Les non-résidents sont assujettis à un taux de retenue d'impôt fixe de 25 % sur tout retrait de REER, peu importe le montant. Ce taux de 25 % peut être réduit si une convention fiscale existe entre le Canada et le pays de résidence du non-résident, et l'impôt payé peut souvent être réclamé à titre de crédit d'impôt étranger dans la déclaration de revenus du pays d'origine du non-résident. Le taux de 25 % est une simplification pour l'agent retenant et ne représente pas la responsabilité fiscale canadienne finale, qui serait déterminée par une convention.
L'impact fiscal complet et les exigences de déclaration
La retenue d'impôt n'est qu'un paiement partiel envers votre obligation fiscale totale. La totalité du montant retiré de votre REER est ajoutée à vos autres revenus de l'année et imposée à votre taux marginal. Lorsque vous produisez votre déclaration de revenus annuelle T1 Générale, vous devez déclarer le montant brut du retrait comme revenu à la ligne appropriée. L'impôt déjà retenu, tel qu'indiqué sur le feuillet T4RSP émis par votre institution financière, est réclamé à titre de crédit contre votre impôt total à payer. Cela signifie que si votre revenu total pour l'année vous place dans une tranche d'imposition élevée, vous devrez probablement un impôt supplémentaire au-delà de ce qui a été retenu. À l'inverse, si votre revenu est faible, vous pourriez recevoir un remboursement si le montant retenu dépasse votre responsabilité fiscale finale sur ce revenu. Le feuillet T4RSP est essentiel pour une déclaration précise, et vous devriez le recevoir d'ici la fin de février suivant l'année de votre retrait. Le fait de ne pas déclarer ce revenu peut entraîner des pénalités et des intérêts de la part de l'ARC.
Perte permanente du droit de cotisation et capitalisation
L'une des conséquences à long terme les plus importantes d'un retrait de REER est la perte permanente de ce droit de cotisation. Contrairement à un Compte d'épargne libre d'impôt, où les montants retirés sont ajoutés à votre droit de cotisation l'année civile suivante, le droit de cotisation au REER n'est pas restauré. La déduction pour cotisation a été réclamée lorsque l'argent a été déposé à l'origine, et l'Agence du revenu du Canada ne vous permet pas de recotiser le montant retiré. Cette perte réduit l'espace total à l'abri de l'impôt que vous avez pour vos épargnes futures et diminue le potentiel de capitalisation à long terme de votre fonds de retraite. Cet effet irréversible fait des retraits anticipés une décision ayant un impact durable sur la trajectoire de vos épargnes de retraite. L'argent à l'intérieur d'un REER se capitalise à l'abri de l'impôt, donc retirer des fonds interrompt cette croissance et peut réduire significativement la valeur finale de votre fonds de retraite. Par conséquent, un retrait de REER devrait généralement être un dernier recours après avoir considéré d'autres sources de liquidités.
Programmes pour des retraits sans impôt : RAP et REE
Le gouvernement canadien a établi deux programmes qui permettent un accès avantageux sur le plan fiscal aux fonds de REER. Le Régime d'accession à la propriété (RAP) permet un retrait allant jusqu'à 60 000 $ pour acheter ou construire une première habitation admissible. Le Régime d'encouragement à l'éducation permanente (REE) permet un retrait allant jusqu'à 20 000 $ pour financer des études ou une formation à temps plein. Ces retraits ne sont pas assujettis à la retenue d'impôt ni à une inclusion immédiate dans le revenu. Les deux programmes sont assortis d'échéanciers de remboursement obligatoires qui doivent être gérés avec soin pour éviter des conséquences fiscales.
- Le Régime d'accession à la propriété (RAP) permet un retrait allant jusqu'à 60 000 $ pour acheter ou construire une première habitation admissible. Les remboursements sont requis sur une période de 15 ans, commençant la deuxième année suivant le retrait pour la plupart des années. Pour les retraits effectués entre 2022 et 2025, le début du remboursement est retardé jusqu'à la cinquième année après l'année du retrait.
- Le Régime d'encouragement à l'éducation permanente (REE) permet un retrait allant jusqu'à 20 000 $ pour financer des études ou une formation à temps plein pour vous-même ou votre conjoint. Les remboursements sont requis sur une période de 10 ans, commençant généralement au plus tard la cinquième année après le premier retrait. Si vous n'êtes pas un étudiant admissible pendant au moins trois mois consécutifs au cours de deux années consécutives, le remboursement peut commencer plus tôt, typiquement la deuxième année après le retrait.
- Les fonds retirés dans le cadre de ces régimes ne sont pas assujettis à la retenue d'impôt à la source. Les montants ne sont pas ajoutés à votre revenu imposable à condition que vous respectiez l'échéancier de remboursement.
- Si les remboursements ne sont pas effectués comme requis, le montant manqué est ajouté à votre revenu pour cette année et devient assujetti à l'impôt.
- Pour un REER de conjoint, seul le titulaire du compte peut retirer dans le cadre du REE, mais si le conjoint cotisant a effectué des versements au cours des trois dernières années, le revenu peut lui être attribué.
Le Régime d'accession à la propriété et le Régime d'encouragement à l'éducation permanente offrent des alternatives structurées à un retrait de REER imposable standard. Ils vous permettent d'accéder à des fonds pour des objectifs de vie spécifiques sans le coup fiscal immédiat. Cependant, ils sont assortis d'obligations de remboursement à long terme. Ces échéanciers de remboursement doivent être gérés avec soin pour éviter des conséquences fiscales futures.
REER verrouillés et conditions spéciales de retrait
Tous les REER n'offrent pas la même flexibilité de retrait. Un REER verrouillé, provenant souvent d'un régime de pension transféré d'un employeur, a son propre ensemble de règles strictes. Les retraits d'un REER verrouillé sont généralement restreints jusqu'à ce que vous atteigniez un âge de retraite spécifié. Cependant, vous pourriez être autorisé à retirer des fonds dans des conditions de difficultés financières, ce qui peut inclure des dépenses importantes pour le loyer, des frais médicaux ou des périodes de faible revenu. D'autres conditions pour accéder aux fonds verrouillés incluent le fait de devenir un non-résident du Canada, d'atteindre l'âge de 55 ans ou plus, ou d'avoir une espérance de vie réduite certifiée par un médecin. Si vous n'êtes pas sûr que votre REER est verrouillé, vous devez contacter directement votre fournisseur de régime pour confirmer vos options. Ces restrictions signifient que les fonds dans un REER verrouillé ne sont pas facilement disponibles pour des besoins imprévus, contrairement à un REER régulier qui permet techniquement des retraits à tout moment, bien qu'avec des conséquences fiscales.
Étapes pour retirer d'un REER
Retirer des fonds d'un REER implique plusieurs étapes clés, en commençant par confirmer votre type de compte. Vous devez d'abord déterminer si votre REER est un régime régulier ou un régime verrouillé, ce dernier restreignant typiquement l'accès jusqu'à la retraite ou dans des conditions de difficultés financières. Une fois que vous avez confirmé l'accessibilité, vous devriez décider du montant exact nécessaire, en comprenant la retenue d'impôt qui sera déduite et la perte permanente du droit de cotisation. L'étape suivante est de contacter l'institution financière ou l'administrateur de régime qui détient votre REER pour demander formellement le retrait. Ils traiteront la transaction, déduiront la retenue d'impôt applicable et vous fourniront l'argent net. Finalement, vous devez attendre votre feuillet T4RSP, habituellement émis au début de l'année suivante, et déclarer le montant brut total du retrait comme revenu dans votre déclaration de revenus annuelle. Il est également sage de considérer si un retrait anticipé est nécessaire en explorant d'autres sources comme un CELI, qui n'a pas les mêmes conséquences fiscales ni perte de droit de cotisation.
Erreurs courantes et considérations stratégiques
Une idée fausse courante est que diviser un gros retrait en plusieurs petits montants peut éviter des taux de retenue d'impôt plus élevés. Les institutions financières sont au courant de cette tactique et peuvent appliquer le taux de retenue correspondant au total cumulatif si elles détectent un motif, comme plusieurs retraits juste sous le seuil de 5 000 $. Une autre erreur critique est d'oublier que la retenue d'impôt n'est qu'un acompte. Ne pas budgéter pour une facture d'impôt supplémentaire potentielle au moment de la production de la déclaration peut créer des difficultés financières. Les gens confondent aussi parfois un transfert entre comptes enregistrés, comme déplacer des fonds d'un REER à un autre, avec un retrait. Les transferts ne sont pas des événements imposables et n'entraînent pas de retenue d'impôt, alors qu'un retrait vers votre compte bancaire en entraîne toujours une. Finalement, utiliser un REER pour des besoins à court terme sans explorer des alternatives comme un Compte d'épargne libre d'impôt peut être coûteux en raison de la perte de droit de cotisation et des implications fiscales. La valeur clé d'un REER est de cotiser pendant les années de revenu élevé et de retirer pendant les années de retraite à revenu plus faible, donc un retrait anticipé inverse souvent cet avantage et entraîne un taux d'imposition effectif plus élevé.
Maturité du REER et conversion obligatoire à 71 ans
D'ici la fin de l'année civile où vous atteignez 71 ans, votre REER doit avoir atteint sa maturité. Vous ne pouvez pas continuer à détenir un REER après cet âge. À la maturité, vous avez trois options principales, chacune avec des traitements fiscaux distincts. La première option est de retirer le solde complet du REER en un montant forfaitaire, qui sera assujetti à la retenue d'impôt aux taux applicables et entièrement inclus dans votre revenu pour cette année. La deuxième option est de convertir le REER en un Fonds enregistré de revenu de retraite (FERR). Un FERR exige des retraits annuels minimaux, qui sont imposables comme revenu mais ne sont pas assujettis à la retenue d'impôt au moment du retrait. Les montants retirés au-delà du minimum annuel d'un FERR sont assujettis à la retenue d'impôt. La troisième option est d'utiliser les fonds du REER pour acheter une rente admissible, qui fournit un flux de revenu garanti. La retenue d'impôt n'est pas appliquée au montant d'achat, mais les paiements de rente que vous recevez sont imposables comme revenu dans les années où vous les recevez. Choisir le retrait forfaitaire peut mener à une très grosse facture d'impôt en une seule année, c'est donc souvent l'option la moins efficace sur le plan fiscal.
Tableau de référence des taux de retenue d'impôt
Le tableau suivant résume les taux de retenue d'impôt sur les REER basés sur le montant du retrait et le statut de résidence. Ce sont les taux appliqués à la source par votre institution financière. Pour les résidents du Québec, le taux indiqué est la portion provinciale, et la portion fédérale est également retenue séparément, menant à une déduction totale plus élevée que ce que le taux du Québec seul suggère. Pour les non-résidents, le taux de 25 % est une retenue fixe qui s'applique peu importe la taille du retrait ou la province d'enregistrement du régime.
| Montant du retrait | Taux (Canada excl. Québec) | Taux (Québec) |
|---|---|---|
| Jusqu'à 5 000 $ | 10 % | 5 % |
| 5 001 $ à 15 000 $ | 20 % | 10 % |
| Plus de 15 000 $ | 30 % | 15 % |
| N'importe quel montant (Non-résident du Canada) | 25 % taux fixe | 25 % taux fixe |
Les taux de retenue d'impôt sont les montants obligatoires déduits au moment où vous recevez vos fonds de REER. Ils sont un paiement anticipé de l'impôt sur le revenu que vous devrez sur le retrait. Votre taux d'imposition final sera déterminé par votre revenu total de l'année lorsque vous produirez votre déclaration de revenus. Le montant retenu peut ne pas couvrir votre facture d'impôt complète, donc vous pourriez devoir plus au moment des impôts ou recevoir un remboursement.
Questions fréquentes
Quel est le taux de retenue d'impôt sur un REER pour un retrait de 10 000 $ ?
Pour un résident du Canada hors Québec, un retrait de REER de 10 000 $ est assujetti à une retenue d'impôt de 20 %. Cela signifie que 2 000 $ seraient déduits à la source et versés au gouvernement, et vous recevriez 8 000 $. Les 10 000 $ complets doivent être déclarés comme revenu dans votre déclaration de revenus. Vous pourriez devoir un impôt supplémentaire selon votre revenu total et votre taux d'imposition marginal pour l'année.
Puis-je éviter la retenue d'impôt sur un REER ?
Vous ne pouvez pas éviter la retenue d'impôt sur un retrait en argent standard d'un REER. Cependant, le Régime d'accession à la propriété et le Régime d'encouragement à l'éducation permanente vous permettent d'accéder aux fonds de REER sans retenue d'impôt. Ceci est à condition que l'argent soit utilisé pour l'objectif admissible et remboursé selon l'échéancier. Tenter d'éviter l'impôt en divisant les retraits peut ne pas fonctionner, car les institutions financières peuvent appliquer le taux pour le total cumulatif.
Est-ce que je paie plus d'impôt lorsque je produis ma déclaration après un retrait de REER ?
C'est possible. La retenue d'impôt est un acompte. Le retrait complet est ajouté à votre revenu annuel et imposé à votre taux marginal. Si ce revenu supplémentaire vous fait passer dans une tranche d'imposition plus élevée, vous devrez plus d'impôt lorsque vous produirez votre déclaration. Si votre revenu est faible, vous pourriez obtenir un remboursement si trop d'impôt a été retenu.
Qu'arrive-t-il à mon droit de cotisation au REER après un retrait ?
Le droit de cotisation utilisé pour les fonds retirés est perdu de façon permanente. Contrairement à un CELI, l'Agence du revenu du Canada ne restaure pas le droit de cotisation au REER l'année suivant un retrait. Cela réduit votre capacité future pour des épargnes à l'abri de l'impôt. Cela affecte aussi le potentiel de croissance à long terme de votre fonds de retraite.
Quel est le taux de retenue d'impôt au Québec ?
Le Québec a ses propres taux de retenue d'impôt provinciaux sur les retraits de REER. Les taux sont de 5 % sur les montants jusqu'à 5 000 $. Le taux est de 10 % sur les montants de plus de 5 000 $ jusqu'à 15 000 $. Pour les montants de plus de 15 000 $, le taux est de 15 %. Ceux-ci s'ajoutent à la retenue fédérale, résultant en une déduction totale différente comparée aux autres provinces.
Quel formulaire fiscal est-ce que je reçois pour un retrait de REER ?
Votre institution financière émettra un feuillet T4RSP pour un retrait de REER. Ce feuillet rapporte le montant total que vous avez retiré et le montant d'impôt qui a été retenu. Vous devez utiliser ce feuillet pour déclarer le revenu lorsque vous produisez votre déclaration de revenus T1 Générale pour l'année du retrait. L'impôt retenu est un crédit contre votre impôt total à payer pour l'année.
Sources et lectures complémentaires
- RRSP withholding tax: how much you'll pay wealthsimple.com
- Understanding withholding tax rates, withdrawal timing and ... scotiabank.com
- RRSP Withholding Taxes Calculator ativa.com
- RRSP Withholding Tax innovationcu.ca
- RRSP Withdrawal Rules: What You Need to Know td.com
Cet article explique le fonctionnement des choses et ne constitue pas un conseil financier, fiscal ou juridique. Les règles, plafonds et taux changent, vérifiez donc les chiffres à jour auprès de l'Agence du revenu du Canada, de votre province ou de votre institution financière avant d'agir.