Un numéro d'entreprise (NE) est un identifiant unique à neuf chiffres délivré par l'Agence du revenu du Canada à une entreprise ou une entité légale enregistrée au Canada. Il sert d'identifiant standard pour votre entreprise dans vos interactions avec l'ARC et d'autres programmes gouvernementaux. Vous avez besoin d'un NE si vous êtes une entreprise constituée en société, un travailleur autonome ou un associé dans une société de personnes qui nécessite des comptes de programme de l'ARC comme la TPS/TVH ou la paie. Comprendre votre NE est crucial pour la conformité fiscale, l'embauche d'employés et la gestion des interactions avec le gouvernement pour votre entreprise canadienne.
Qu'est-ce qu'un numéro d'entreprise et qui en a besoin
Un numéro d'entreprise est un numéro à neuf chiffres attribué par l'Agence du revenu du Canada qui identifie de manière unique votre entreprise au sein du système fédéral. Ce numéro agit comme l'identifiant numérique de votre compagnie pour toutes les interactions avec l'ARC. Le NE lui-même est un identifiant autonome, mais il devient la base de divers comptes de programme de l'ARC qui y sont rattachés. Vous devrez obtenir un numéro d'entreprise si votre entreprise est constituée en société en vertu de la Loi canadienne sur les sociétés par actions ou d'une législation provinciale. Les travailleurs autonomes et les sociétés de personnes ont aussi besoin d'un NE s'ils doivent ouvrir des comptes de programme de l'ARC, par exemple pour percevoir la TPS/TVH ou verser les retenues à la source pour les employés.
Même si vous n'êtes pas tenu de vous inscrire à la TPS/TVH parce que votre entreprise gagne moins que le seuil de petit fournisseur de 30 000 $, vous pourriez quand même avoir besoin d'un NE pour d'autres raisons. Par exemple, si vous décidez d'embaucher un employé, vous devez vous inscrire pour un compte de retenues à la source, ce qui générera un NE si vous n'en avez pas déjà un. Les organismes comme les organismes de bienfaisance enregistrés ou les organismes sans but lucratif reçoivent aussi un NE lorsqu'ils se constituent ou ont besoin d'un compte de programme de l'ARC. Le NE est également utilisé pour les interactions avec d'autres organismes gouvernementaux fédéraux, provinciaux et municipaux au-delà de l'ARC.
Comprendre les comptes de programme de l'ARC et le format du NE
Votre numéro d'entreprise principal à neuf chiffres demeure constant, mais des comptes de programme spécifiques de l'ARC y sont rattachés à l'aide d'un identifiant de programme à deux lettres et d'un numéro de référence à quatre chiffres. Les codes d'identifiant de programme désignent le type de taxe ou de compte de programme. Par exemple, le code RT est utilisé pour le programme de la TPS/TVH, RP pour les retenues à la source, RC pour l'impôt sur le revenu des sociétés et RM pour les comptes d'importation et d'exportation. Le numéro de référence à quatre chiffres permet à une entreprise d'avoir plusieurs comptes du même type, comme des comptes de paie distincts pour différents groupes d'employés.
Un point de confusion courant est la relation entre un numéro d'entreprise et un numéro de TPS/TVH. Ils ne sont pas identiques, mais sont directement liés. Votre numéro de TPS/TVH est votre numéro d'entreprise plus l'identifiant de programme RT et son numéro de référence. Par conséquent, un numéro de TPS/TVH contient toujours votre NE. Si votre entreprise dépasse le seuil de petit fournisseur de 30 000 $ et doit s'inscrire à la TPS/TVH, vous recevrez un numéro de compte de programme comme 123456789RT0001. Votre entreprise n'aura toujours qu'un seul numéro d'entreprise, mais elle peut avoir plusieurs comptes de programme rattachés pour différentes fonctions.
Comment s'inscrire pour obtenir un numéro d'entreprise
La méthode principale et la plus rapide pour s'inscrire pour un numéro d'entreprise est en ligne via le service d'Inscription en direct des entreprises (IDE) de l'ARC. Ce processus est conçu pour les entreprises qui sont résidentes du Canada, c'est-à-dire qui ont une adresse physique dans le pays. Le formulaire en ligne vous guide pour fournir les informations nécessaires et sélectionner les comptes de programme dont vous avez besoin. L'inscription en ligne permet d'obtenir simultanément votre NE et d'ouvrir tout compte de programme sélectionné. Sinon, vous recevrez un NE automatiquement si vous constituez votre entreprise en société dans certaines provinces ou si vous vous inscrivez à un compte de programme de l'ARC par d'autres moyens.
Pour les entreprises non résidentes ayant une adresse physique à l'extérieur du Canada, le processus est plus complexe. Elles doivent utiliser la page d'inscription des numéros d'entreprise et des comptes pour non-résidents de l'ARC. Les importateurs non résidents qui font des affaires au Canada sont généralement tenus de s'inscrire auprès de l'ARC pour percevoir et verser les taxes applicables comme la TPS/TVH. Après avoir obtenu un NE, les importateurs non résidents de pays comme les États-Unis et le Mexique pourraient devoir remplir le formulaire BSF900, une entente pour tenir des registres à l'extérieur du Canada, accompagné de documents justificatifs.
Étapes pour les entreprises résidentes pour s'inscrire en ligne
Commencez par visiter la page d'inscription des entreprises du gouvernement du Canada. Vous devrez fournir des informations exactes sur votre entreprise, y compris son nom légal, son adresse et son type de structure d'entreprise. Le système vous invitera à sélectionner les comptes de programme de l'ARC que vous souhaitez ouvrir au moment de l'inscription. Les sélections courantes incluent la TPS/TVH, les retenues à la source et l'impôt sur le revenu des sociétés pour les entreprises constituées en société. Le fait de compléter l'inscription en ligne vous fournit votre NE et vos numéros de compte immédiatement dans la plupart des cas.
Après l'inscription, vous pourriez avoir à compléter des étapes supplémentaires selon vos activités commerciales. Par exemple, si vous êtes un importateur, vous devez vous inscrire au portail GARDE (Gestion des Avis de Réception et des Droits à l'Entrée) de l'ASFC, qui est obligatoire pour tous les importateurs. Vous devrez aussi vous inscrire à un compte de programme d'importation RM. Si vous prévoyez exporter des marchandises, l'inscription à un compte d'exportation RM est facultative mais requise pour cette activité. Il est important de noter qu'à partir d'avril 2025, une exigence de sécurité sous forme de caution en espèces ou d'entente de garantie écrite devient obligatoire pour les importateurs.
- Visitez la page d'Inscription en direct des entreprises (IDE) de l'ARC.
- Fournissez le nom légal, l'adresse et la structure de votre entreprise.
- Sélectionnez les comptes de programme de l'ARC dont vous avez besoin (TPS/TVH, paie, etc.).
- Soumettez l'inscription pour recevoir votre NE et vos numéros de compte.
- Complétez toute inscription obligatoire supplémentaire, comme GARDE pour les importateurs.
- Inscrivez-vous à des comptes de programme spécifiques comme Importation RM pour faire entrer des marchandises au Canada.
Gérer et trouver votre numéro d'entreprise existant
Si vous êtes déjà inscrit mais ne pouvez pas localiser votre numéro d'entreprise, il y a plusieurs façons de le trouver. Vous devriez d'abord vérifier vos propres dossiers d'entreprise, comme les documents de constitution, les déclarations fiscales antérieures ou la correspondance de l'ARC. Vous pouvez aussi vous connecter à votre compte Mon dossier d'entreprise de l'ARC en ligne. Si votre numéro d'assurance sociale est lié à votre NE, vous verrez vos informations d'entreprise là-bas. Une autre méthode est de vérifier les registres d'entreprise en ligne tenus par votre province ou territoire, car la constitution en société génère souvent un NE. Finalement, vous pouvez contacter l'ARC directement pour demander votre NE, mais vous devrez vérifier votre identité et fournir des détails sur votre entreprise.
Gérer les changements à votre entreprise est une autre considération importante. Si vous changez la propriété légale ou la structure de votre entreprise, vous pourriez être tenu de vous inscrire pour un nouveau numéro d'entreprise. Par exemple, si une entreprise individuelle se constitue en société, elle aura besoin d'un nouveau NE pour la corporation. Vous devez informer l'ARC de tels changements pour vous assurer que vos comptes sont correctement tenus. L'information sur la façon de signaler les changements est disponible dans les directives de l'ARC pour les changements à votre entreprise et vos comptes de programme.
Scénarios courants et exigences pour un NE
L'exigence d'un numéro d'entreprise dépend fortement de vos activités commerciales et de votre structure. Les entreprises constituées en société au Canada doivent avoir un NE pour les fins de l'impôt sur le revenu des sociétés. Les travailleurs autonomes et les sociétés de personnes ont besoin d'un NE s'ils ont des employés et doivent ouvrir un compte de retenues à la source, ou si leurs fournitures taxables annuelles dépassent 30 000 $, nécessitant une inscription à la TPS/TVH. Même les entreprises sous le seuil de la TPS/TVH peuvent choisir de s'inscrire volontairement, ce qui leur donnerait un NE avec un compte de programme RT. Les organismes de bienfaisance et sans but lucratif reçoivent un NE lors de leur constitution ou lorsqu'ils ont besoin d'un compte de programme de l'ARC.
Pour les entreprises impliquées dans le commerce, un compte de programme d'Importation/Exportation (RM) est nécessaire. Tous les importateurs sont tenus d'avoir un compte RM actif pour importer des marchandises au Canada. Exporter des marchandises hors du Canada nécessite aussi un compte RM, bien qu'il soit facultatif si vous importez seulement. Le processus pour le commerce implique des étapes supplémentaires comme l'inscription à GARDE et, à partir d'avril 2025, le dépôt d'une garantie. Les importateurs non résidents ont des obligations spécifiques, incluant une inscription potentielle pour la TPS/TVH et la soumission du formulaire BSF900 pour les ententes de tenue de registres.
Différences clés entre les structures d'entreprise et l'utilisation du NE
L'utilisation d'un numéro d'entreprise et de ses comptes de programme associés varie entre les structures d'entreprise courantes. Une entreprise individuelle opérant sous le nom personnel du propriétaire pourrait seulement nécessiter un NE si elle a besoin d'un compte de TPS/TVH ou de paie. Dans ce cas, le NE est lié au profil fiscal individuel du propriétaire. Une société de personnes, qui est une relation entre des personnes exploitant une entreprise en commun dans un but lucratif, obtiendra un seul NE pour l'entité de la société lorsqu'elle s'inscrira pour son premier compte de programme. Une entreprise constituée en société, étant une entité légale distincte, doit avoir un NE pour son compte d'impôt sur le revenu des sociétés et typiquement pour la paie si elle a des employés.
| Structure d'entreprise | NE requis pour la constitution | Comptes de programme courants |
|---|---|---|
| Entreprise individuelle | Non | TPS/TVH (RT), Paie (RP) |
| Société de personnes | Non | TPS/TVH (RT), Paie (RP) |
| Société (corporation) | Oui | Impôt des sociétés (RC), Paie (RP), TPS/TVH (RT) |
| Organisme de bienfaisance/Sans but lucratif | Lors de l'enregistrement | Selon les besoins pour des activités spécifiques |
Toutes les entreprises, peu importe leur structure, utilisent le même format de NE à neuf chiffres. La différence réside dans les comptes de programme qui y sont rattachés. Une société aura toujours un compte RC, tandis qu'un travailleur autonome n'en aura jamais. Le système de NE fournit un identifiant cohérent pour tous les types d'entités, simplifiant l'administration gouvernementale et la déclaration des entreprises.
Questions fréquentes
Un numéro de TPS est-il la même chose qu'un numéro d'entreprise?
Non, un numéro de TPS n'est pas la même chose qu'un numéro d'entreprise, mais il le contient. Un numéro d'entreprise est l'identifiant principal à neuf chiffres. Un numéro de TPS/TVH est votre numéro d'entreprise plus le code de programme à deux lettres RT et un numéro de référence à quatre chiffres. Par exemple, si votre NE est 123456789, votre numéro de TPS/TVH serait 123456789RT0001. Vous avez un NE, mais il peut avoir plusieurs comptes de programme comme la TPS et la paie rattachés.
Ai-je besoin d'un numéro d'entreprise si je suis un travailleur autonome?
En tant que travailleur autonome, vous n'êtes pas automatiquement tenu d'avoir un numéro d'entreprise. Cependant, vous devrez vous en inscrire un si vous avez besoin de comptes de programme de l'ARC. Cela se produit si vous embauchez un employé et avez besoin d'un compte de retenues à la source, ou si vos fournitures taxables annuelles dépassent 30 000 $ et que vous devez vous inscrire à la TPS/TVH. L'inscription à l'un de ces comptes générera un numéro d'entreprise pour votre entreprise individuelle.
Comment trouver mon numéro d'entreprise existant?
Vous pouvez trouver votre numéro d'entreprise existant en vérifiant vos propres dossiers d'entreprise, comme des documents fiscaux antérieurs ou de la correspondance de l'ARC. Vous pouvez aussi vous connecter à votre compte Mon dossier d'entreprise de l'ARC en ligne si votre NAS est lié à votre NE. Vérifier les registres d'entreprise provinciaux en ligne est une autre méthode, car la constitution en société déclenche souvent l'inscription du NE. Si ces méthodes échouent, vous pouvez contacter l'ARC directement, mais soyez prêt à vérifier votre identité et à fournir des détails sur l'entreprise.
Quel est le seuil de petit fournisseur pour la TPS/TVH?
Si vous exploitez une petite entreprise qui vend moins de 30 000 $ en biens ou services chaque année, vous n'êtes pas tenu de vous inscrire pour un numéro de TPS/TVH. C'est ce qu'on appelle le seuil de petit fournisseur. Vous auriez toujours votre numéro d'entreprise unique, mais il n'aurait pas l'identifiant de TPS/TVH ajouté. Une entreprise qui dépasse le seuil de petit fournisseur de 30 000 $ doit commencer à percevoir et à verser la TPS/TVH.
Une entreprise peut-elle avoir plus d'un numéro d'entreprise?
Une seule entité légale ou entreprise n'aura toujours qu'un seul numéro d'entreprise. Cependant, si vous changez la propriété légale ou la structure de votre entreprise, vous pourriez être tenu de vous inscrire pour un nouveau NE. Par exemple, si une entreprise individuelle se constitue en société, la nouvelle corporation obtient un nouveau NE. Le NE original pour l'entreprise individuelle demeurerait pour toute activité en cours sous cette structure. Votre NE peut avoir plusieurs comptes de programme rattachés, mais le numéro principal à neuf chiffres est unique et constant pour cette entité.
Quel est le processus pour un non-résident pour obtenir un numéro d'entreprise?
Une entreprise non résidente doit utiliser la page d'inscription des numéros d'entreprise et des comptes pour non-résidents de l'ARC. Le processus est plus complexe que pour les résidents. Les importateurs non résidents sont généralement tenus de s'inscrire pour percevoir et verser des taxes comme la TPS/TVH. Après avoir obtenu un NE, les importateurs de pays comme les États-Unis et le Mexique pourraient devoir soumettre le formulaire BSF900, une entente pour tenir des registres à l'extérieur du Canada, avec des documents justificatifs. Ils doivent aussi compléter des étapes comme l'inscription à GARDE et s'inscrire à un compte d'importation RM.
Sources et lectures complémentaires
- What Is a CRA Business Number (BN) and Who Needs One? turbotax.intuit.ca
- How to Obtain a Canadian Business Number ghy.com
- Submitting Your Business Number otf.ca
Cet article explique le fonctionnement des choses et ne constitue pas un conseil financier, fiscal ou juridique. Les règles, plafonds et taux changent, vérifiez donc les chiffres à jour auprès de l'Agence du revenu du Canada, de votre province ou de votre institution financière avant d'agir.