Le crédit d'impôt pour personnes handicapées (CIPH) est un crédit d'impôt fédéral non remboursable pour les Canadiens ayant des déficiences graves et prolongées. Il réduit le montant d'impôt sur le revenu qu'une personne admissible ou un membre de sa famille à charge peut devoir. Le processus de demande implique de soumettre le formulaire T2201, le certificat pour le crédit d'impôt pour personnes handicapées, qui doit être certifié par un professionnel de la santé. L'approbation du CIPH peut également donner accès à d'autres prestations et programmes liés au handicap.
Comprendre le crédit d'impôt pour personnes handicapées
Le crédit d'impôt pour personnes handicapées est un programme fédéral conçu pour compenser une partie des coûts supplémentaires liés au fait de vivre avec un handicap en réduisant l'impôt sur le revenu à payer. Il s'agit d'un crédit non remboursable, ce qui signifie qu'il peut réduire l'impôt dû à zéro, mais ne donnera pas lieu à un remboursement si le montant du crédit dépasse l'impôt à payer. Pour 2026, le montant de base fédéral est de 10 341 $. Une personne de moins de 18 ans peut également être admissible à un supplément additionnel pouvant atteindre 6 032 $ par année. Le CIPH n'est pas un paiement mensuel, mais est demandé lors de la production de la déclaration de revenus annuelle. L'approbation du CIPH peut servir de porte d'entrée vers d'autres programmes, comme le Régime enregistré d'épargne-invalidité, le supplément pour personnes handicapées de la Prestation canadienne pour les travailleurs et l'Allocation canadienne pour enfants pour les enfants handicapés.
Exigences d'admissibilité au CIPH
L'admissibilité au crédit d'impôt pour personnes handicapées est basée sur l'impact fonctionnel d'une déficience, et non uniquement sur un diagnostic médical spécifique. Pour être admissible, une personne doit avoir une déficience grave et prolongée des fonctions physiques ou mentales. La déficience doit avoir duré, ou être prévue pour durer, pendant une période continue d'au moins 12 mois. L'Agence du revenu du Canada évalue l'admissibilité principalement par trois voies possibles. La première est une restriction marquée dans au moins une activité de base de la vie quotidienne, ce qui signifie être limité de façon significative tout le temps ou presque tout le temps. La deuxième voie est d'avoir des limitations significatives dans deux activités de base de la vie quotidienne ou plus. La troisième voie est de nécessiter une thérapie vitale, comme la dialyse ou l'insulinothérapie, qui doit généralement être nécessaire au moins deux fois par semaine pour une moyenne de 14 heures par semaine.
Les activités de la vie quotidienne considérées par l'Agence du revenu du Canada incluent la marche, l'alimentation, l'habillage, l'élimination, l'audition, la parole, la vision et les fonctions mentales nécessaires à la vie quotidienne. Les fonctions mentales englobent spécifiquement le fonctionnement adaptatif, l'attention, la concentration, l'établissement d'objectifs, le jugement, la mémoire, la perception de la réalité, la résolution de problèmes, la régulation du comportement et des émotions, et la compréhension verbale et non verbale. Pour avoir une restriction marquée, l'ARC exige généralement que la capacité d'une personne à effectuer une activité soit restreinte tout le temps ou presque tout le temps. Cela signifie qu'il faut au moins trois fois plus de temps que ce qu'une personne du même âge sans handicap prendrait. Alternativement, une personne peut être admissible si elle nécessite une thérapie vitale pour soutenir une fonction vitale.
Comment faire une demande pour le crédit d'impôt pour personnes handicapées
La demande pour le crédit d'impôt pour personnes handicapées est le formulaire T2201, le certificat pour le crédit d'impôt pour personnes handicapées. Le formulaire est divisé en deux parties qui doivent être remplies. La partie A est pour le demandeur, qui est la personne ayant un handicap ou son représentant légal. Cette section recueille les renseignements personnels et autorise l'ARC à traiter la demande. La partie B doit être remplie par un professionnel de la santé qualifié pour certifier la nature, la durée et la gravité de la déficience. Une fois les deux parties complétées, le formulaire doit être soumis à l'ARC pour examen. Il existe plusieurs méthodes pour soumettre la demande, et l'ARC offre plusieurs canaux pour répondre à différents besoins.
Vous pouvez faire une demande en ligne via votre compte Mon dossier de l'ARC. Après vous être connecté, vous sélectionnez votre compte personnel, allez dans Prestations et crédits, et sélectionnez le bouton Demander le CIPH pour ouvrir le formulaire numérique. Remplir la partie A en ligne générera un numéro de référence que votre professionnel de la santé utilisera lorsqu'il remplira la partie B numériquement. À partir du 14 juillet 2026, vous ne pouvez pas soumettre de documents supplémentaires avec une demande en ligne, à moins que l'ARC ne les demande spécifiquement. Vous pouvez également faire une demande par téléphone en appelant un agent de l'ARC au 1-800-959-8281 ou en utilisant le service automatisé au 1-800-463-4421. L'agent soumettra la partie A en votre nom et fournira un numéro de référence à votre professionnel de la santé.
Pour une demande papier, vous devez télécharger et imprimer la dernière version du formulaire T2201 sur le site Web de l'ARC. À partir du 8 septembre 2026, l'ARC n'acceptera plus les formulaires T2201 émis avant 2023. Vous remplissez et signez vous-même la partie A, et votre professionnel de la santé remplit la partie B sur le formulaire papier. Le formulaire complété est ensuite posté au centre fiscal approprié de l'ARC, dont les adresses sont indiquées sur la dernière page du formulaire. Un professionnel de la santé peut également soumettre la demande en votre nom en postant une copie papier qu'il a complétée.
Remplir le formulaire T2201 avec un professionnel de la santé
La certification médicale dans la partie B du formulaire T2201 est un élément essentiel de la demande. Le professionnel doit être dûment autorisé et qualifié pour évaluer la déficience en question. Un médecin ou un psychiatre peut certifier toute catégorie de déficience. Un optométriste peut certifier les déficiences liées à la vision, un audiologiste pour l'audition, un ergothérapeute pour la marche, l'alimentation ou l'habillage, un psychologue pour les fonctions mentales, un orthophoniste pour la parole et un physiothérapeute pour la marche. Si vous n'avez pas de professionnel de la santé régulier, vous pouvez explorer des options telles que les registres de soins primaires provinciaux, demander dans votre réseau, contacter directement les cliniques locales ou utiliser des services de soins virtuels, bien que certains puissent facturer des frais.
Les professionnels de la santé peuvent facturer des frais pour remplir le formulaire T2201, généralement entre 100 $ et 250 $. Ces frais sont une dépense médicale admissible qui peut être demandée dans votre déclaration de revenus. À partir du 1er septembre 2026, les personnes approuvées pour la Prestation canadienne pour les personnes handicapées recevront automatiquement un paiement forfaitaire unique de 150 $ pour compenser partiellement ce coût. Il est conseillé de vous préparer pour le rendez-vous en examinant le formulaire et vos restrictions de manière approfondie pour aider votre professionnel de la santé à fournir des renseignements précis et complets. Si vous consultez un nouveau professionnel de la santé, apporter tout historique médical ou documentation pertinent peut être très utile pour l'évaluation.
Ce qui se passe après votre demande
Après avoir soumis le formulaire T2201, l'ARC examinera votre demande. Le délai de traitement standard est d'environ 8 semaines, bien que cela puisse varier. Une fois l'examen terminé, l'ARC vous enverra une lettre d'avis de détermination vous informant de sa décision. Si elle est approuvée, la lettre précisera les années pour lesquelles vous êtes admissible. Le CIPH peut être demandé rétroactivement pour jusqu'à 10 années d'imposition précédentes, à condition que la déficience était présente pendant ces années. Vous n'avez pas besoin de refaire une demande chaque année une fois approuvé. Vous demandez simplement le crédit dans votre déclaration de revenus annuelle jusqu'à ce que l'ARC vous demande de refaire une demande ou que votre période d'approbation expire.
Si votre demande est refusée, vous avez le droit de déposer un avis d'opposition officiel dans les 90 jours suivant la date sur l'avis de détermination. Le processus d'opposition implique de soumettre une demande formelle de révision, en suivant les instructions fournies par l'ARC. Il est important de fournir tout renseignement ou clarification supplémentaire qui pourrait appuyer votre cas lors de cet examen. La décision de l'ARC sur l'opposition sera communiquée par écrit, et d'autres appels peuvent être possibles devant les tribunaux.
Erreurs courantes et où obtenir de l'aide
Plusieurs problèmes courants peuvent retarder ou faire échouer une demande de CIPH. L'utilisation d'une version désuète du formulaire T2201 est une erreur fréquente. Les demandeurs doivent s'assurer d'utiliser le formulaire actuel, d'autant plus que les formulaires émis avant 2023 ne seront plus acceptés après le 8 septembre 2026. Les formulaires incomplets, en particulier les signatures manquantes dans la partie A, ne seront pas traités. Une autre erreur est de se concentrer uniquement sur un diagnostic médical plutôt que de décrire clairement les limitations fonctionnelles et leur impact grave et prolongé sur la vie quotidienne. Ne pas fournir suffisamment de détails pour que le professionnel de la santé puisse remplir la partie B avec précision peut également conduire à un refus. Lors de la demande, vous pouvez indiquer que vous avez plus d'un handicap, ce qui peut améliorer vos chances d'être admissible même si cela ne change pas le montant du crédit.
De nombreuses personnes peuvent avoir besoin d'aide avec le processus de demande. Plusieurs organismes sans but lucratif offrent de l'aide gratuite, comme le projet Pathway to Benefits de la Société pour les troubles de l'humeur du Canada ou des groupes spécifiques au handicap comme l'Association des Sourds du Canada. Le programme Prestations sans obstacles d'Inclusion Canada offre une aide gratuite et personnalisée pour les prestations d'invalidité par l'entremise de navigateurs. Bien que des entreprises privées offrent également une aide pour les demandes, elles facturent souvent des frais ou prennent un pourcentage du crédit, il est donc généralement conseillé d'explorer d'abord les options gratuites. Pour des questions générales, vous pouvez contacter l'ARC directement au 1-800-959-8281. L'ARC peut également fournir des renseignements sur l'admissibilité et aider à démarrer une demande par téléphone.
Montants des crédits fédéral et provinciaux
Le crédit d'impôt pour personnes handicapées comprend un montant fédéral et un montant provincial ou territorial correspondant. Le montant de base fédéral pour l'année d'imposition 2026 est de 10 341 $. Ce montant est utilisé pour calculer le crédit d'impôt fédéral, qui réduit l'impôt fédéral sur le revenu à payer. Chaque province et territoire ajoute son propre supplément, qui réduit l'impôt provincial ou territorial sur le revenu. La valeur combinée du crédit dépend donc de l'endroit où vous habitez. Par exemple, le montant pour personnes handicapées de l'Ontario pour 2026 est également un chiffre important qui s'aligne sur la structure fédérale. La valeur totale du crédit n'est pas un paiement direct, mais une réduction des impôts dus, et son avantage dépend de l'impôt sur le revenu à payer par l'individu ou le membre de la famille à charge.
| Juridiction | Composante du crédit |
|---|---|
| Fédéral | Montant de base de 10 341 $ (2026) |
| Provincial/Territorial | Varie selon la province/le territoire |
| Supplément pour enfant (moins de 18 ans) | Jusqu'à 6 032 $ de montant fédéral additionnel |
Le supplément additionnel pour les personnes de moins de 18 ans est un montant fédéral pouvant atteindre 6 032 $ par année. Ce supplément est conçu pour reconnaître les coûts supplémentaires liés aux soins d'un enfant ayant un handicap. Il est important de noter que les montants du CIPH sont sujets à l'indexation annuelle, ils peuvent donc changer légèrement chaque année en fonction de l'inflation. Les montants provinciaux exacts peuvent être trouvés sur les sites Web des agences de revenu provinciales respectives ou dans les guides fiscaux de l'ARC. Si un membre de la famille est admissible au CIPH, une partie inutilisée du crédit peut être transférée à un parent admissible à charge, comme un conjoint ou une personne à charge, dans sa déclaration de revenus.
Questions fréquentes
Qu'est-ce que le crédit d'impôt pour personnes handicapées?
Le crédit d'impôt pour personnes handicapées est un crédit d'impôt fédéral non remboursable pour les Canadiens ayant des déficiences graves et prolongées. Il réduit le montant d'impôt sur le revenu qu'une personne admissible ou un membre de sa famille à charge pourrait avoir à payer. Le crédit est destiné à aider à couvrir une partie des coûts supplémentaires liés à un handicap. L'approbation du CIPH peut également vous aider à obtenir l'accès à d'autres programmes fédéraux, provinciaux ou territoriaux.
Comment faire une demande pour le crédit d'impôt pour personnes handicapées?
Vous faites une demande pour le crédit d'impôt pour personnes handicapées en soumettant le formulaire T2201, qui est le certificat pour le crédit d'impôt pour personnes handicapées. Vous pouvez faire une demande par formulaire papier ou par formulaire en ligne via votre compte Mon dossier de l'ARC. La partie A du formulaire doit être remplie par la personne ayant un handicap ou son représentant légal. La partie B doit être remplie et certifiée par un professionnel de la santé qualifié.
Qui est admissible au crédit d'impôt pour personnes handicapées?
Pour être admissible au crédit d'impôt pour personnes handicapées, vous devez avoir une déficience grave et prolongée des fonctions physiques ou mentales. Un professionnel de la santé doit certifier que vous avez une restriction marquée dans au moins une activité de base de la vie quotidienne. Votre déficience doit avoir duré ou être prévue pour durer pendant une période continue d'au moins douze mois. Vous devez également vivre au Canada à des fins fiscales et avoir un numéro d'assurance sociale valide.
Puis-je demander le CIPH pour les années passées?
Oui, le crédit d'impôt pour personnes handicapées peut être demandé rétroactivement pour jusqu'à dix années d'imposition précédentes. Cela signifie que si vous vivez avec une déficience grave et prolongée depuis des années avant de faire une demande, l'Agence du revenu du Canada peut réévaluer vos déclarations passées après approbation. Le CIPH est un crédit d'impôt non remboursable qui réduit l'impôt sur le revenu à payer. Être approuvé pour les années passées peut fournir un soulagement financier important en ajustant les impôts dus pour ces années. Il est important de faire une demande même si vous n'avez pas travaillé dans le passé, car une demande réussie débloque cette option de demande rétroactive.
Que faire si ma demande de CIPH est refusée?
Si votre demande de crédit d'impôt pour personnes handicapées est refusée par l'Agence du revenu du Canada, vous avez le droit de déposer un avis d'opposition officiel. Vous devez soumettre cet avis d'opposition dans les 90 jours suivant la date sur la lettre de refus, appelée avis de détermination. Le processus pour déposer un avis d'opposition est décrit sur le site Web de l'ARC. Il est important d'agir rapidement dans ce délai pour contester la décision. Vous pouvez obtenir de l'aide gratuite pour ce processus auprès d'organismes comme le programme Prestations sans obstacles d'Inclusion Canada, qui offre un soutien de navigation.
Dois-je refaire une demande pour le CIPH chaque année?
Non, vous n'avez pas à refaire une demande pour le crédit d'impôt pour personnes handicapées chaque année une fois approuvé. Après avoir reçu l'approbation de l'Agence du revenu du Canada, vous demandez simplement le crédit dans vos déclarations de revenus annuelles suivantes. Vous continuez à le demander chaque année jusqu'à ce que l'ARC vous demande de refaire une demande ou que votre période d'approbation expire. Le CIPH est un crédit d'impôt non remboursable demandé à la ligne 31800 ou 32600 de votre déclaration. Ce processus de demande continue s'applique, sauf si votre état s'améliore ou si l'ARC demande un nouveau formulaire T2201 pour reconfirmer l'admissibilité.
Sources et lectures complémentaires
- Disability Tax Credit (DTC) inclusioncanada.ca
- The Disability Tax Credit Application Guide disabilitycreditcanada.com
- A Guide to the Canada Disability Tax Credit disabilityawards.ca
- Applying for the DTC, Canada Disability Benefit canadadisabilitybenefit.ca
- Form T2201, Disability Tax Credit (DTC) explained wealthsimple.com
Cet article explique le fonctionnement des choses et ne constitue pas un conseil financier, fiscal ou juridique. Les règles, plafonds et taux changent, vérifiez donc les chiffres à jour auprès de l'Agence du revenu du Canada, de votre province ou de votre institution financière avant d'agir.