Un régime enregistré d'épargne-études (REEE) est un compte d'investissement enregistré auprès du gouvernement conçu pour aider les Canadiens à épargner pour les études postsecondaires d'un enfant. Il fonctionne comme un véhicule d'épargne à long terme où les cotisations peuvent croître à l'abri de l'impôt et sont bonifiées par des subventions fédérales et provinciales. Les principaux avantages incluent l'accès à la Subvention canadienne pour l'épargne-études (SCEE) et la possibilité que les revenus de placement soient imposés au taux généralement plus bas de l'étudiant au moment du retrait. Pour les familles qui planifient les coûts futurs des études, le REEE est un outil central pour constituer un fonds d'études.
Fonctionnement d'un régime enregistré d'épargne-études
Un REEE est un contrat entre un souscripteur, qui ouvre et cotise au régime, et un promoteur, qui est l'institution financière ou le fournisseur qui l'administre. Le futur étudiant est désigné comme bénéficiaire du compte. Les cotisations versées par le souscripteur ne sont pas déductibles d'impôt, mais la croissance des investissements dans le régime s'accumule en report d'impôt. Lorsque le bénéficiaire s'inscrit à un programme postsecondaire admissible, de l'argent peut être retiré pour payer les frais d'études. Les retraits des cotisations originales sont non imposables pour le souscripteur. Les revenus de placement et toute subvention gouvernementale sont versés à l'étudiant sous forme de paiements d'aide aux études (PAE), qui sont imposés comme un revenu entre les mains de l'étudiant. Comme les étudiants ont souvent peu d'autres revenus et peuvent réclamer des crédits d'impôt liés aux études, ils paient généralement peu ou pas d'impôt sur ces retraits. Le régime peut rester ouvert pendant un maximum de 35 ans, et les cotisations peuvent être versées pendant jusqu'à 31 ans, offrant ainsi un horizon d'épargne à long terme.
Le mécanisme d'un REEE peut être considéré comme trois flux d'argent distincts qui travaillent ensemble. Le premier flux est constitué des cotisations du souscripteur, qui forment le principal de l'investissement. Le deuxième flux comprend les subventions et bons gouvernementaux, comme la SCEE et le BEC, qui sont ajoutés en fonction de l'admissibilité. Le troisième flux est constitué des revenus de placement générés par l'investissement des fonds combinés des cotisations et des subventions. Chacun de ces flux est traité différemment aux fins fiscales lorsque les fonds sont finalement retirés pour des fins d'études, ce qui est une caractéristique clé de la conception du régime.
Subventions et incitatifs gouvernementaux
Le gouvernement canadien offre des incitatifs importants pour encourager l'épargne-études par le biais des REEE. La principale subvention fédérale est la Subvention canadienne pour l'épargne-études (SCEE). La SCEE de base offre une bonification de 20 % sur les cotisations annuelles, jusqu'à 500 $ par année sur les premiers 2 500 $ cotisés. Le droit à la subvention inutilisé peut être reporté, permettant à un souscripteur de rattraper les cotisations manquées au cours des années futures, bien que la SCEE maximale pouvant être reçue en une année soit de 1 000 $. Le maximum à vie de la SCEE par bénéficiaire est de 7 200 $. Pour les familles à faible revenu, une SCEE supplémentaire peut offrir un 10 % ou 20 % supplémentaire sur les premiers 500 $ cotisés annuellement, selon le revenu familial du répondant principal du bénéficiaire. Le Bon d'études canadien (BEC) est un autre programme fédéral pour les enfants de familles à faible revenu, offrant un montant initial de 500 $ à l'ouverture d'un REEE et 100 $ pour chaque année subséquente d'admissibilité, sans qu'aucune cotisation personnelle ne soit requise. Pour être admissible au BEC, un enfant doit être né le 1er janvier 2004 ou après, et la famille doit recevoir la Prestation nationale pour enfants.
Plusieurs gouvernements provinciaux ont également offert des subventions supplémentaires, bien que certaines n'acceptent plus de nouveaux demandeurs. La Subvention pour l'épargne-études du centenaire de l'Alberta (ACES) offrait 500 $ à la naissance et 100 $ lorsque l'enfant atteignait 8, 11 et 14 ans, mais le programme a été fermé aux nouveaux demandeurs après le 31 juillet 2015, suite à une annonce de suppression progressive en mars 2013. La Saskatchewan a introduit la Subvention de la Saskatchewan pour l'épargne-études (SAGES), avec une législation prévue pour une mise en œuvre en 2013. Au Québec, l'Incitatif québécois à l'épargne-études (IQEE) offre une cotisation annuelle égale à 10 % des cotisations nettes au REEE, jusqu'à un maximum de 250 $ par année. L'IQEE a été lancé en février 2007 suite à des pressions et à une étude financière commandée en 2006. La Colombie-Britannique offre également une subvention supplémentaire pour ses résidents, comme indiqué dans certains documents de fournisseurs.
Types de régimes enregistrés d'épargne-études
Il existe trois structures principales pour les REEE, chacune avec des règles et une flexibilité différentes. Un REEE individuel est établi pour un seul bénéficiaire, et le souscripteur n'a pas besoin d'être apparenté à l'enfant. Les cotisations peuvent être versées selon un calendrier flexible. Un REEE familial permet d'avoir un ou plusieurs bénéficiaires qui sont liés au souscripteur par le sang ou l'adoption, comme des frères et sœurs ou des petits-enfants. Les cotisations et les subventions gouvernementales dans un régime familial peuvent être partagées entre les bénéficiaires, offrant une flexibilité si un enfant ne poursuit pas d'études postsecondaires. Un REEE collectif, aussi appelé régime de bourses collectif, regroupe les cotisations de nombreux souscripteurs ayant des enfants d'âges similaires.
- REEE individuel : Pour un bénéficiaire, cotisations flexibles, le souscripteur n'a pas besoin d'être apparenté.
- REEE familial : Pour plusieurs bénéficiaires apparentés, permet le partage des fonds entre eux.
- REEE collectif : Cotisations mises en commun, a souvent un calendrier de paiement fixe et peut imposer des pénalités pour les paiements manqués.
Les régimes collectifs ont fait l'objet d'un examen minutieux et d'actions en justice, comme une poursuite déposée en mars 2021 contre six fournisseurs au Québec, alléguant des frais élevés par la vente de multiples unités, ce qui pourrait contrevenir à un plafond de frais. Ces régimes imposent souvent des pénalités aux souscripteurs qui quittent le régime prématurément, ce qui peut inclure la perte des intérêts gagnés, une pratique aussi appelée attrition. La poursuite est actuellement limitée aux régimes vendus au Québec, mais un succès pourrait inciter des actions similaires dans d'autres provinces. Contrairement aux régimes individuels ou familiaux, le calendrier de paiement dans un REEE collectif est typiquement fixe pour la durée du contrat, et vos cotisations sont mises en commun avec celles d'autres contributeurs.
Règles et limites de cotisation
Les REEE ont des limites de cotisation claires et des règles régissant qui peut cotiser. Il y a une limite de cotisation à vie de 50 000 $ par bénéficiaire. Les cotisations peuvent être versées pendant jusqu'à 31 ans, et le régime lui-même peut rester ouvert pour un maximum de 35 ans. Il n'y a pas de limite de cotisation annuelle, mais pour maximiser la Subvention canadienne pour l'épargne-études, un souscripteur vise généralement à cotiser au moins 2 500 $ par année pour recevoir la bonification complète de 500 $. N'importe qui peut cotiser à un REEE existant, y compris les parents, les grands-parents, d'autres membres de la famille et des amis. Certaines institutions financières offrent des outils comme des chèques-cadeaux REEE pour faciliter les cotisations de la famille élargie. Si les cotisations dépassent la limite à vie de 50 000 $, l'excédent est assujetti à une taxe de 1 % par mois jusqu'à ce qu'il soit retiré.
La flexibilité des calendriers de cotisation est une caractéristique notable, de nombreux fournisseurs permettant des cotisations préautorisées régulières ou des dépôts forfaitaires. Il n'y a pas d'âge minimum pour un bénéficiaire, c'est pourquoi de nombreux comptes sont ouverts peu après la naissance d'un enfant pour maximiser la période de capitalisation. Le souscripteur et le bénéficiaire doivent tous deux être résidents canadiens et avoir un numéro d'assurance sociale pour ouvrir un REEE. Bien que la limite à vie soit de 50 000 $, toute cotisation au-delà de ce montant n'attire pas de subventions gouvernementales et est assujettie à la taxe pénalisante. La possibilité de reporter le droit inutilisé à la SCEE permet des cotisations stratégiques dans les années ultérieures pour rattraper les subventions manquées.
Retraits et clôture du régime
Les fonds dans un REEE sont destinés aux études postsecondaires, mais il existe des règles pour divers scénarios. Lorsqu'un bénéficiaire s'inscrit à un programme admissible à temps plein ou à temps partiel dans un collège, une université, une école de métiers ou un Cégep, des paiements d'aide aux études (PAE) peuvent être retirés. Les PAE sont constitués des revenus de placement et des subventions gouvernementales et sont imposables pour l'étudiant. Le souscripteur peut également retirer ses cotisations originales sans impôt en tout temps, bien que toute SCEE associée doive être remboursée. Si le bénéficiaire ne poursuit pas d'études postsecondaires, le souscripteur a des options après que le régime a été en place pendant au moins 10 ans et que tous les bénéficiaires ont plus de 21 ans. Le revenu de placement accumulé, appelé paiement de revenu accumulé (PRA), peut être retiré par le contributeur mais est imposé comme un revenu ordinaire à son taux marginal plus une taxe pénalisante supplémentaire de 20 %. Alternativement, le PRA peut être transféré dans un régime enregistré d'épargne-retraite (REER) si de l'espace de cotisation est disponible, évitant ainsi la pénalité. Le souscripteur peut également changer le bénéficiaire pour un autre membre de la famille admissible, particulièrement dans un régime familial.
Les retraits anticipés des cotisations par le souscripteur déclenchent des conséquences spécifiques. Toute subvention SCEE admissible sur ces cotisations retirées doit être remboursée au gouvernement. Si le bénéficiaire avait également reçu une SCEE supplémentaire, aucun des bénéficiaires du régime ne sera admissible à la SCEE supplémentaire pour les deux prochaines années. Lorsqu'un étudiant utilise les fonds, il doit déclarer tous les PAE comme revenu dans sa déclaration d'impôt de l'année de réception. Cependant, comme les étudiants sont souvent dans la tranche d'imposition la plus basse et peuvent réclamer le montant personnel et les crédits d'impôt pour études, cela se traduit généralement par peu ou pas d'impôt. Si le régime est clôturé parce qu'aucun bénéficiaire ne fréquente d'établissement postsecondaire, les règles de retrait du PRA s'appliquent, soulignant l'importance des conditions des 10 ans et de l'âge de 21 ans.
Risques et considérations pour les souscripteurs
Bien que les REEE soient des outils d'épargne puissants, les souscripteurs doivent être conscients de certaines règles et risques potentiels. L'obligation de rembourser les subventions SCEE si les cotisations sont retirées tôt peut réduire la valeur du compte si les plans d'épargne changent. Pour les REEE collectifs, les calendriers de paiement fixes et les pénalités potentielles pour les paiements manqués ou la sortie anticipée peuvent être restrictifs et coûteux. La poursuite contre les fournisseurs de régimes collectifs met en lumière les préoccupations concernant les structures de frais et la transparence. Le risque de placement est également présent, car la valeur des investissements dans le REEE peut fluctuer, bien que le régime puisse détenir une variété d'actifs comme des certificats de placement garanti (CPG), des fonds communs de placement et des dépôts d'épargne. De plus, si un bénéficiaire ne fréquente pas d'établissement postsecondaire et que le PRA est retiré comme revenu, la taxe supplémentaire de 20 % peut représenter une pénalité financière importante, rendant l'option de transfert vers un REER précieuse si elle est disponible.
D'autres considérations incluent le fait que certains fournisseurs facturent des frais pour transférer un REEE vers une autre entreprise hors de leur groupe, comme des frais de transfert de 150 $ notés par une grande banque. Bien que de nombreuses institutions financières mettent de l'avant l'absence de frais pour ouvrir un REEE et l'absence de frais d'administration annuels, il est important de comprendre tous les coûts potentiels associés au régime et au promoteur spécifiques. La flexibilité d'investissement varie selon le fournisseur, avec des options allant des portefeuilles autogérés incluant des FNB et des actions à des comptes d'épargne plus simples ou des produits de placement garantis. Le choix entre les régimes individuels, familiaux et collectifs a des implications à long terme sur le contrôle, la flexibilité et le coût, qui devraient être soigneusement évalués en fonction de la situation financière et des objectifs de la famille.
Évolution historique des REEE et des subventions
Le programme des REEE a évolué avec l'introduction de nouvelles subventions et des ajustements aux limites. La Subvention canadienne pour l'épargne-études a été bonifiée dans le budget fédéral de 2007, qui a fixé le maximum annuel à 500 $ et le maximum à vie à 7 200 $. La SCEE supplémentaire pour les familles à faible revenu a été introduite en 2005. Le Bon d'études canadien a commencé pour les enfants nés le 1er janvier 2004 ou après. Les programmes provinciaux ont aussi vu le jour et disparu. La Subvention pour l'épargne-études du centenaire de l'Alberta a été introduite en 2005, annoncée pour suppression progressive en 2013, et officiellement fermée aux nouveaux demandeurs dans l'exercice 2015-2016. La Saskatchewan a annoncé son programme SAGES pour une mise en œuvre en 2013. L'incitatif québécois à l'épargne-études (IQEE) a été lancé en février 2007 suite à des pressions et à une étude financière commandée en 2006.
| Année | Développement clé |
|---|---|
| 2004 | Le Bon d'études canadien commence pour les enfants nés le 1er janvier ou après. |
| 2005 | Introduction de la SCEE supplémentaire. Début de la subvention ACES de l'Alberta. |
| 2007 | Le budget fédéral fixe le maximum de la SCEE à 500 $/an, 7 200 $ à vie. Lancement de l'IQEE au Québec. |
| 2013 | L'Alberta annonce la suppression progressive de l'ACES. La Saskatchewan annonce la SAGES. |
| 2015 | L'ACES de l'Alberta ferme aux nouveaux demandeurs après le 31 juillet. |
| 2021 | Poursuite déposée contre six fournisseurs de REEE collectifs au Québec. |
Le contexte historique montre une tendance des gouvernements fédéral et provinciaux à utiliser les REEE comme véhicule de politique éducative, avec des subventions ciblant à la fois les épargnants généraux et spécifiquement les familles à faible revenu. La fermeture du programme albertain illustre comment les incitatifs provinciaux peuvent changer avec les priorités gouvernementales. L'existence continue de l'IQEE et la mention d'une subvention de la Colombie-Britannique indiquent une participation provinciale continue dans certaines régions. La poursuite de 2021 marque un moment significatif de l'examen des pratiques de certains segments de l'industrie des REEE, particulièrement les régimes de bourses collectifs.
Comparaison avec d'autres véhicules d'épargne-études
Le REEE est un programme unique au Canada, mais il est utile de comprendre comment il se compare à des instruments similaires dans d'autres pays. L'analogue le plus proche est le régime 529 des États-Unis, qui est aussi un régime d'épargne à avantages fiscaux pour les dépenses d'études. Contrairement au REEE, les cotisations à un régime 529 ne sont pas bonifiées par une subvention fédérale, bien que certains États américains offrent des déductions ou des crédits d'impôt. Les deux régimes permettent une croissance en report d'impôt et des retraits non imposables pour les dépenses d'études admissibles. Au Canada, les REEE se distinguent des autres comptes enregistrés comme les régimes enregistrés d'épargne-retraite (REER) ou les comptes d'épargne libre d'impôt (CELI) en raison de leur objectif spécifique, de leur structure de subventions et des règles concernant les bénéficiaires et les retraits. Bien que l'épargne puisse être détenue dans des comptes non enregistrés ou d'autres régimes enregistrés pour les études, la combinaison des subventions gouvernementales, de la croissance en report d'impôt et du traitement fiscal favorable au retrait fait du REEE l'outil d'épargne-études dédié le plus efficace disponible pour les Canadiens.
Les distinctions clés incluent le fait que les cotisations au REEE ne sont pas déductibles d'impôt, contrairement aux cotisations au REER. Cependant, le traitement fiscal au retrait est généralement plus favorable pour un bénéficiaire étudiant qu'un retrait de REER ne le serait pour le contributeur. Un CELI offre une croissance et des retraits libres d'impôt pour n'importe quel objectif, mais il ne fournit aucune subvention gouvernementale. Par conséquent, pour l'épargne-études à long terme, l'avantage de la subvention du REEE l'emporte généralement sur la flexibilité d'un CELI pour l'objectif spécifique de financer des études postsecondaires. La possibilité d'avoir de multiples contributeurs et l'existence de régimes familiaux différencient également les REEE des comptes d'épargne individuels.
Questions fréquentes
Comment fonctionne la subvention du REEE?
La principale subvention est la Subvention canadienne pour l'épargne-études (SCEE). Le gouvernement fédéral ajoute 20 % à vos cotisations annuelles, jusqu'à 500 $ par année sur les premiers 2 500 $ que vous cotisez. Il y a un maximum de subvention à vie de 7 200 $ par enfant. Les familles à faible revenu peuvent être admissibles à une SCEE supplémentaire.
Qu'est-ce qu'un REEE?
Un régime enregistré d'épargne-études (REEE) est un véhicule de placement disponible au Canada pour les responsables d'un enfant afin d'épargner pour ses études postsecondaires. C'est un abri fiscal conçu pour bénéficier aux étudiants postsecondaires. Les principaux avantages sont l'accès à la Subvention canadienne pour l'épargne-études et une méthode pour générer un revenu en report d'impôt. Les cotisations sont imposées au taux du contributeur tandis que la croissance des placements et les subventions sont imposées au retrait au taux généralement plus bas du bénéficiaire. Le régime aide à financer les études postsecondaires grâce à une combinaison d'épargne, de subventions gouvernementales et de croissance fiscale efficace.
Qu'est-ce que le Bon d'études canadien?
Le Bon d'études canadien est une subvention fournie par le gouvernement du Canada pour encourager les familles à faible revenu à cotiser à un REEE. Il offre un montant initial de 500 $ à l'ouverture d'un REEE pour un enfant admissible. Les familles recevront également 100 $ pour chaque année où elles demeurent admissibles. Ce bénéfice est pour les enfants nés le 1er janvier 2004 ou après, dont les familles reçoivent la Prestation nationale pour enfants. Le BEC est déposé directement dans le REEE et ne nécessite aucune cotisation personnelle de la famille pour le recevoir.
Que se passe-t-il si mon enfant ne va pas au cégep ou à l'université?
Si le bénéficiaire ne poursuit pas d'études postsecondaires, le contributeur peut retirer toutes ses cotisations personnelles sans impôt. Cependant, le revenu accumulé ou les intérêts gagnés sur les cotisations sont imposés au niveau de l'impôt sur le revenu ordinaire du contributeur plus un 20 % supplémentaire. Ce retrait du revenu accumulé est appelé paiement de revenu accumulé et exige que le régime soit en place depuis au moins 10 ans avec tous les bénéficiaires âgés de plus de 21 ans. Alternativement, ce revenu peut être transféré dans un régime enregistré d'épargne-retraite sous réserve des limites de cotisation.
Qui peut ouvrir un REEE?
Un REEE est un contrat entre un souscripteur et un promoteur, qui est souvent une banque, une société de fonds communs de placement ou un fournisseur de REEE collectif. Le régime est disponible pour les responsables d'un enfant afin d'épargner pour son éducation. Il peut être ouvert par des parents, des tuteurs ou d'autres membres de la famille qui souhaitent épargner pour un enfant. Le souscripteur est la personne qui ouvre et cotise au régime, et le bénéficiaire est l'enfant dont l'éducation sera financée. Le souscripteur et le bénéficiaire doivent tous deux avoir un numéro d'assurance sociale.
Quelle est la différence entre un REEE individuel et un REEE familial?
Un REEE individuel désigne un bénéficiaire spécifique. Un REEE familial est conçu pour plusieurs bénéficiaires qui sont liés au souscripteur par le sang ou l'adoption. Dans un régime familial, les cotisations et les subventions gouvernementales peuvent être partagées entre les bénéficiaires. Les REEE collectifs sont un autre type où les cotisations individuelles sont mises en commun avec celles d'autres contributeurs selon un calendrier établi. Les régimes familiaux offrent une flexibilité pour épargner pour plus d'un enfant dans un seul contrat de régime enregistré d'épargne-études.
Sources et lectures complémentaires
- Registered Education Savings Plan (Wikipedia) en.wikipedia.org
- A Registered Education Savings Plan (RESP) is an ... cst.org
- RESP Canada: Education Savings and Planning, Embark embark.ca
- Registered Education Savings Plans (RESP) scotiabank.com
- Registered Education Savings Plan (RESP) rbcroyalbank.com
- What is an RESP? Registered Education Savings Plan Guide wealthsimple.com
Cet article explique le fonctionnement des choses et ne constitue pas un conseil financier, fiscal ou juridique. Les règles, plafonds et taux changent, vérifiez donc les chiffres à jour auprès de l'Agence du revenu du Canada, de votre province ou de votre institution financière avant d'agir.