Le Compte d'épargne libre d'impôt pour l'achat d'une première propriété (CELIAPP) est un compte financier enregistré introduit par le gouvernement du Canada en 2023 pour aider les acheteurs d'une première maison à épargner pour une mise de fonds. Il combine la fonctionnalité de cotisation déductible d'impôt d'un Régime enregistré d'épargne-retraite (REER) avec les avantages de croissance et de retrait libres d'impôt d'un Compte d'épargne libre d'impôt (CELI). Les Canadiens admissibles peuvent cotiser jusqu'à 8 000 $ par année, pour un maximum à vie de 40 000 $, les fonds devant être utilisés pour l'achat d'une habitation admissible dans un délai de 15 ans. Le CELIAPP représente un outil fédéral important pour aider à l'accessibilité à la propriété.
Qu'est-ce que le Compte d'épargne libre d'impôt pour l'achat d'une première propriété?
Le Compte d'épargne libre d'impôt pour l'achat d'une première propriété est un régime enregistré conçu spécifiquement pour aider les Canadiens à épargner pour l'achat de leur première habitation admissible. En tant que compte enregistré, il peut détenir une variété de produits d'épargne et de placement, notamment des liquidités, des certificats de placement garanti (CPG), des fonds communs de placement, des actions, des obligations et des fonds négociés en bourse (FNB). L'innovation principale du compte est sa structure fiscale hybride, qui emprunte des fonctionnalités avantageuses à deux autres comptes enregistrés populaires. Les cotisations versées à un CELIAPP sont déductibles d'impôt, ce qui signifie qu'elles peuvent être réclamées dans votre déclaration de revenus pour réduire votre revenu imposable de l'année, comme pour un REER. Simultanément, tout revenu de placement gagné dans le compte croît libre d'impôt, et les retraits utilisés pour l'achat d'une habitation admissible ne sont pas imposés, reflétant les avantages d'un CELI. Ce double avantage vise à accélérer la croissance de l'épargne et à augmenter le pouvoir d'achat des acheteurs d'une première maison.
Admissibilité et qualification en tant qu'acheteur d'une première maison
Pour ouvrir et cotiser à un Compte d'épargne libre d'impôt pour l'achat d'une première propriété, une personne doit répondre à plusieurs critères spécifiques établis par le gouvernement du Canada. Vous devez être résident du Canada et avoir un numéro d'assurance sociale (NAS) valide. Vous devez avoir au moins l'âge de la majorité dans votre province ou territoire de résidence, soit 18 ans dans la plupart des provinces mais 19 ans dans d'autres, dont la Colombie-Britannique et la Nouvelle-Écosse, et vous devez avoir 71 ans ou moins. L'exigence la plus critique est que vous soyez admissible en tant qu'acheteur d'une première maison. Aux fins du CELIAPP, vous êtes considéré comme un acheteur d'une première maison si, au moment d'ouvrir le compte et au moment d'effectuer un retrait admissible, vous n'avez pas habité dans une maison dont vous étiez propriétaire, ou dont votre conjoint ou conjoint de fait était propriétaire, à aucun moment au cours de l'année civile en cours ou des quatre années civiles précédentes. Cela signifie qu'une personne qui a été propriétaire d'une maison il y a plusieurs années mais qui n'en a pas été propriétaire au cours des quatre dernières années peut redevenir admissible. Les couples peuvent chacun ouvrir leur propre CELIAPP individuel et combiner leurs économies lors de l'achat d'une maison ensemble.
Règles et limites de cotisation
Le CELIAPP a des limites de cotisation strictes mais flexibles conçues pour aider les épargnants à constituer une mise de fonds sur plusieurs années. La limite de cotisation annuelle est de 8 000 $. Le droit de cotisation inutilisé peut être reporté à l'année suivante, mais le montant reporté est plafonné à un maximum de 8 000 $. Cela signifie que le montant maximal que vous pouvez cotiser en une seule année est de 16 000 $, ce qui nécessiterait d'avoir la totalité des 8 000 $ de droit inutilisé de l'année précédente plus la nouvelle limite de 8 000 $ de l'année. Il est important de noter que le droit de cotisation ne commence à s'accumuler que l'année où vous ouvrez votre premier CELIAPP, et non automatiquement lorsque vous atteignez 18 ans. La limite de cotisation à vie pour le compte est de 40 000 $. Si vous cotisez plus que votre limite autorisée, vous serez assujetti à un impôt de 1 % par mois sur le montant excédentaire jusqu'à ce qu'il soit retiré. Les cotisations peuvent être effectuées jusqu'au 31 décembre de l'année où vous atteignez 71 ans, ou jusqu'à la fermeture du compte, selon la première éventualité.
Le Compte d'épargne libre d'impôt pour l'achat d'une première propriété a une limite de cotisation annuelle de 8 000 $. La limite de cotisation à vie pour le compte est de 40 000 $. Si vous ne cotisez pas la totalité des 8 000 $ dans une année, le droit de cotisation inutilisé peut être reporté à l'année suivante. Le montant maximal que vous pouvez cotiser en une seule année est de 16 000 $ si vous avez la totalité des 8 000 $ de droit inutilisé de l'année précédente. Votre droit de cotisation ne commence à s'accumuler qu'une fois que vous avez officiellement ouvert votre premier compte CELIAPP.
| Scénario | Cotisation maximale pour l'année |
|---|---|
| Première année d'ouverture du compte, aucun droit antérieur | 8 000 $ |
| Toute année avec un maximum de 8 000 $ inutilisé de l'année précédente | 16 000 $ (8 000 $ inutilisé + 8 000 $ nouveau) |
| Total sur la durée de vie du compte | Ne peut dépasser 40 000 $ |
Les règles de report du CELIAPP offrent de la flexibilité aux épargnants. Cette fonctionnalité permet aux particuliers de cotiser davantage dans les années ultérieures s'ils n'ont pas pu épargner le montant total plus tôt. Elle permet une planification stratégique pour maximiser la limite à vie de 40 000 $. Cela peut aider les acheteurs d'une première maison à accumuler leur mise de fonds plus efficacement avec le temps.
Effectuer des retraits et utiliser les fonds
Pour effectuer un retrait libre d'impôt de votre CELIAPP pour l'achat d'une maison, vous devez remplir des conditions spécifiques. Le retrait doit être utilisé pour acheter ou construire une habitation admissible, c'est-à-dire un logement situé au Canada dont vous serez propriétaire, en partie ou en totalité. Vous devez avoir une entente écrite pour acheter ou construire l'habitation avant le 1er octobre de l'année suivant le retrait. Vous devez également avoir l'intention d'occuper l'habitation à titre de résidence principale dans l'année suivant son achat ou sa construction. Lorsque vous effectuez un retrait admissible, aucun impôt n'est retenu et le montant n'est pas inclus dans votre revenu imposable de l'année. Vous devez fermer tous vos CELIAPP au plus tard le 31 décembre de l'année suivant votre premier retrait admissible, en transférant ou en retirant tout fonds restant. Si vous effectuez un retrait non admissible pour toute autre raison, le montant total sera ajouté à votre revenu imposable de cette année, assujetti à l'impôt de retenue, et votre droit de cotisation au CELIAPP n'est pas rétabli.
Durée du compte et options à l'échéance
Un CELIAPP a une durée de vie maximale de 15 ans à compter de la date d'ouverture de votre premier compte. Le compte doit également être fermé au plus tard à la fin de l'année où vous atteignez 71 ans, selon la date limite qui survient en premier. Si vous n'avez pas utilisé les fonds pour l'achat d'une habitation admissible à cette date d'échéance, vous avez deux options principales. Vous pouvez transférer l'intégralité du solde libre d'impôt dans un Régime enregistré d'épargne-retraite (REER) ou un Fonds enregistré de revenu de retraite (FERR). Ce transfert n'affecte pas votre droit de cotisation au REER, offrant un moyen de rediriger l'épargne vers la retraite. Alternativement, vous pouvez effectuer un retrait imposable des fonds, où le montant total serait ajouté à votre revenu de l'année et imposé en conséquence. Cette structure garantit que l'épargne est finalement utilisée, soit pour la propriété, soit pour la retraite.
Comparaison avec d'autres programmes pour acheteurs d'une maison
Le CELIAPP existe aux côtés d'autres programmes fédéraux conçus pour aider les acheteurs d'une première maison, chacun ayant des règles et des avantages distincts. Le Régime d'accession à la propriété (RAP) permet aux particuliers de retirer jusqu'à 60 000 $ de leur REER pour acheter ou construire une habitation admissible. Contrairement au CELIAPP, les retraits du RAP ne sont pas libres d'impôt. Il s'agit d'un prêt de votre REER qui doit être remboursé en versements annuels sur 15 ans, à partir de la deuxième année suivant le retrait. Les fonds dans un CELIAPP, cependant, n'ont pas à être remboursés. Les deux programmes peuvent être utilisés ensemble pour le même achat immobilier, permettant potentiellement à un acheteur de combiner 40 000 $ d'un CELIAPP et 60 000 $ d'un REER via le RAP. Un programme précédent, l'Incitatif à l'achat d'une première propriété, était un programme de prêt à participation qui a fonctionné de 2019 à 2024 mais a été critiqué pour sa complexité. Le CELIAPP est généralement considéré comme un véhicule d'épargne plus simple et plus flexible.
- CELIAPP : Limite à vie de 40 000 $. Cotisations déductibles d'impôt. Croissance et retraits admissibles libres d'impôt. Aucun remboursement requis.
- Régime d'accession à la propriété (RAP) du REER : Limite de retrait de 60 000 $. Utilise les fonds existants du REER. Le retrait n'est pas imposé mais doit être remboursé sur 15 ans.
- Incitatif à l'achat d'une première propriété : Prêt à participation (2019 à 2024). Remboursement requis après 25 ans ou lors de la vente.
- Compte d'épargne libre d'impôt (CELI) : Épargne à usage général. Croissance et retraits libres d'impôt. Peut être utilisé pour tout objectif, y compris une mise de fonds.
Le choix entre des outils d'épargne comme le CELIAPP, le REER ou le CELI dépend des circonstances spécifiques d'un individu. Le CELIAPP est spécifiquement conçu pour épargner en vue de l'achat d'une première maison. Le Régime d'accession à la propriété est un autre programme fédéral qui permet un retrait d'un REER pour une première maison. Un particulier peut utiliser à la fois le CELIAPP et le Régime d'accession à la propriété pour le même achat immobilier.
Historique et mise en œuvre
Le Compte d'épargne libre d'impôt pour l'achat d'une première propriété a été officiellement lancé par le gouvernement fédéral le 1er avril 2023. Cependant, son déploiement a initialement fait face à des défis pratiques. À la date de lancement, aucune des principales institutions financières du Canada n'était immédiatement prête à offrir les comptes aux clients en raison de la complexité d'intégrer les règles du nouveau régime dans leurs systèmes. Les six grandes banques ont finalement toutes rendu les CELIAPP disponibles, les dernières grandes banques lançant leurs offres d'ici novembre 2023. De plus, l'Agence du revenu du Canada a connu des problèmes techniques pour traiter les déclarations de revenus de 2023 des particuliers détenant un CELIAPP, soulignant les complexités de l'administration du nouveau régime.
Considérations et risques potentiels
Bien que le CELIAPP offre des avantages puissants, les utilisateurs doivent être conscients de ses règles pour éviter des conséquences fiscales involontaires. Une considération clé est l'échéance de 15 ans. Les fonds non utilisés pour l'achat d'une maison dans cette période doivent être transférés dans un REER ou retirés à titre de revenu imposable, ce qui pourrait entraîner une facture fiscale importante si elle n'est pas planifiée. La définition d'acheteur d'une première maison est stricte et nécessite un examen attentif des antécédents de propriété sur une période de cinq ans. Il existe également un risque de cotisation excédentaire, qui déclenche une pénalité fiscale mensuelle de 1 % sur le montant excédentaire. De plus, le compte ne convient pas à ceux qui prévoient acheter une deuxième maison ou une propriété récréative, car il est exclusivement réservé à une première habitation admissible qui sera une résidence principale. Les particuliers devraient également considérer leur plan financier global, car cotiser à un CELIAPP peut affecter leur capacité à cotiser à des REER et des CELI, bien que les trois comptes puissent être détenus simultanément.
Questions fréquentes
Comment fonctionne la déduction fiscale du CELIAPP?
Les cotisations que vous versez à votre CELIAPP sont déductibles d'impôt. Vous pouvez réclamer le montant total cotisé au cours de l'année dans votre déclaration de revenus, ce qui réduit votre revenu imposable pour cette année. Cela peut diminuer le montant d'impôt que vous devez ou augmenter votre remboursement. La déduction fonctionne de manière similaire aux cotisations versées à un Régime enregistré d'épargne-retraite (REER).
Qu'est-ce qu'un CELIAPP?
Le Compte d'épargne libre d'impôt pour l'achat d'une première propriété (CELIAPP) est un régime enregistré introduit au Canada en 2023 pour aider les acheteurs d'une première maison à épargner pour une mise de fonds. Il combine des caractéristiques d'un REER et d'un CELI, offrant des cotisations déductibles d'impôt et une croissance de placement libre d'impôt. La limite de cotisation annuelle est de 8 000 $, avec un maximum à vie de 40 000 $. Le droit de cotisation inutilisé peut être reporté aux années suivantes. Pour effectuer un retrait libre d'impôt, les fonds doivent être utilisés pour acheter une première habitation admissible au Canada. S'ils ne sont pas utilisés pour l'achat d'une maison dans les quinze ans, le compte doit être fermé et les fonds transférés ou retirés.
Qui est admissible à ouvrir un CELIAPP?
L'admissibilité exige que vous soyez résident du Canada avec un numéro d'assurance sociale valide et que vous ayez entre 18 et 71 ans. Vous devez également répondre à la définition d'acheteur d'une première maison, ce qui signifie que vous n'avez pas habité dans une maison dont vous étiez propriétaire au cours de l'année en cours ou des quatre années civiles précédentes. Les personnes qui ont déjà été propriétaires d'une maison mais qui l'ont vendue il y a plus de quatre ans peuvent redevenir admissibles. Les couples peuvent chacun ouvrir leur propre CELIAPP individuel et combiner leurs économies pour un achat immobilier conjoint.
Quels placements puis-je détenir dans un CELIAPP?
Un CELIAPP peut détenir une variété de placements admissibles, identiques à ceux autorisés dans un CELI ou un REER. Ceux-ci incluent l'épargne en liquidités, des certificats de placement garanti (CPG), des fonds communs de placement, des actions cotées en bourse, des obligations et des fonds négociés en bourse (FNB). Le compte fonctionne comme un véhicule de placement enregistré, ce qui signifie que tout revenu de placement généré par ces actifs croît libre d'impôt tant qu'il est détenu dans le régime. Cette croissance libre d'impôt peut aider vos économies à s'accumuler plus rapidement pour une mise de fonds.
Quelle est la limite de cotisation annuelle et à vie pour un CELIAPP?
La limite de cotisation annuelle pour un Compte d'épargne libre d'impôt pour l'achat d'une première propriété est de 8 000 $, avec une limite maximale à vie de 40 000 $. Le droit de cotisation inutilisé peut être reporté aux années suivantes, mais le report ne commence à s'accumuler qu'après l'ouverture de votre premier compte CELIAPP. Il est important de noter que le maximum que vous pouvez cotiser en une seule année est de 16 000 $, ce qui combine la limite de 8 000 $ de l'année en cours avec jusqu'à 8 000 $ de droit inutilisé de l'année précédente. Les cotisations dépassant votre limite sont assujetties à une pénalité fiscale de 1 % par mois sur le montant excédentaire.
Que se passe-t-il si je n'utilise pas mon CELIAPP pour acheter une maison?
Si vous n'utilisez pas les fonds de votre CELIAPP pour acheter une habitation admissible, vous avez des options. L'argent peut être transféré libre d'impôt à un Régime enregistré d'épargne-retraite (REER) ou à un Fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) sans affecter votre droit de cotisation au REER. Ce transfert doit avoir lieu au plus tard le 31 décembre de la 15e année suivant l'ouverture de votre premier CELIAPP ou l'année où vous atteignez 71 ans, selon la première éventualité. Si vous ne transférez pas les fonds, tout retrait sera considéré comme un revenu imposable et assujetti à l'impôt de retenue, et votre droit de cotisation au CELIAPP ne sera pas rétabli.
Sources et lectures complémentaires
- First Home Savings Account (Wikipedia) en.wikipedia.org
- First Home Savings Account (FHSA) scotiabank.com
- First Home Savings Account (FHSA) - Investments rbcroyalbank.com
- How the First Home Savings Account (FHSA) works getsmarteraboutmoney.ca
- First Home Savings Account (FHSA) cibc.com
- First Home Savings Account (FHSA) | TD Canada Trust td.com
Cet article explique le fonctionnement des choses et ne constitue pas un conseil financier, fiscal ou juridique. Les règles, plafonds et taux changent, vérifiez donc les chiffres à jour auprès de l'Agence du revenu du Canada, de votre province ou de votre institution financière avant d'agir.