Un Fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) exige que vous retiriez un montant minimum chaque année, basé sur un pourcentage de la valeur de votre compte et de votre âge. Ces retraits obligatoires commencent l'année suivant l'ouverture du FERR et se poursuivent toute la vie. Les règles sont établies par l'Agence du revenu du Canada pour garantir que l'épargne-retraite est versée progressivement. Comprendre ces taux et leurs implications fiscales est essentiel pour la planification du revenu de retraite au Canada.
Fonctionnement des retraits minimums du FERR
Le retrait annuel minimum d'un Fonds enregistré de revenu de retraite est un paiement obligatoire calculé chaque année civile. Le calcul utilise un facteur de pourcentage prescrit qui correspond à votre âge au début de l'année. Ce pourcentage est appliqué à la juste valeur marchande totale de tous les placements détenus dans le FERR au 1er janvier. Le résultat est le montant minimal en dollars que vous devez retirer avant la fin de cette année civile. Vous êtes autorisé à retirer plus que ce montant minimum, mais vous ne pouvez pas retirer moins. Si vous n'avez pas besoin du revenu, vous pouvez réinvestir les fonds retirés dans un autre compte comme un Compte d'épargne libre d'impôt. Le but de ces règles est de convertir systématiquement l'épargne-retraite à imposition différée en revenu imposable au cours de votre vie.
L'obligation de prendre ces paiements commence la première année civile après l'établissement du FERR. Par exemple, si vous convertissez votre REER en FERR en 2025, votre premier retrait minimum sera exigé pour l'année civile 2026. La date limite pour convertir un REER en FERR est le 31 décembre de l'année où vous atteignez 71 ans. Si vous avez un REER conjoint, il doit également être converti en FERR conjoint avant la fin de l'année où le conjoint bénéficiaire atteint 71 ans. Une fois converti, l'échéancier de retrait est irrévocable et se poursuit pour la vie du bénéficiaire. Les fonds et les placements dans le FERR continuent de croître à l'abri de l'impôt jusqu'à leur retrait, ce qui incite à garder l'argent investi le plus longtemps possible.
Calcul de votre paiement minimum
Pour trouver votre montant de retrait minimum spécifique, vous avez besoin de deux informations : la valeur de votre FERR au 1er janvier et votre âge à cette même date. L'Agence du revenu du Canada fournit un tableau des facteurs prescrits, qui sont des pourcentages qui augmentent avec l'âge. Vous multipliez la valeur du FERR au 1er janvier par le pourcentage correspondant à votre âge. Par exemple, si vous avez 73 ans au début de l'année et que votre FERR vaut 300 000 $, vous calculeriez 300 000 $ multiplié par 5,53 %, ce qui donne un retrait minimum de 16 590 $ pour cette année. Les 283 410 $ restants demeurent dans le FERR pour continuer à croître à imposition différée.
Pour les bénéficiaires de moins de 71 ans, le facteur prescrit est calculé différemment. Il est déterminé comme 1 divisé par (90 moins votre âge). Par exemple, une personne de 70 ans aurait un facteur de 1/(90-70), ce qui équivaut à 1/20 ou 5,00 %. Cette formule s'applique à la plupart des FERR établis après 1992. Il existe une exception pour les FERR mis en place avant mars 1986 qui n'ont jamais été modifiés, qui utilisent un barème différent. Un FERR admissible est un FERR qui n'a reçu que des biens transférés d'un autre FERR admissible. Il est important de confirmer auprès de votre institution financière quel calcul s'applique à votre régime spécifique. Le calcul minimum pour tous les titulaires de compte de moins de 71 ans est basé sur l'ancienne formule de paiement : valeur du régime en fin d'année multipliée par 1 divisé par (90 moins l'âge du client au début de l'année).
Taux de retrait minimum du FERR par âge
Le pourcentage de retrait minimum augmente chaque année à mesure que vous vieillissez, reflétant une espérance de vie plus courte et la nécessité de puiser dans le compte plus rapidement. Les taux commencent plus bas aux âges plus jeunes et augmentent progressivement. Ce barème garantit que le fonds fournit un revenu tout au long de la retraite. Vous avez la possibilité de baser le pourcentage de retrait sur l'âge de votre conjoint ou partenaire de fait, à condition qu'il soit plus jeune. Ce choix doit être fait avant l'émission du premier paiement du FERR et, une fois pris, est irrévocable. Utiliser l'âge d'un conjoint plus jeune entraîne un pourcentage minimum plus bas, ce qui peut aider à préserver le capital plus longtemps dans le compte à imposition différée.
L'Agence du revenu du Canada établit les facteurs de retrait minimum prescrits pour un Fonds enregistré de revenu de retraite. Ces facteurs sont des pourcentages basés sur l'âge du bénéficiaire au début de l'année. Par exemple, le pourcentage de paiement minimum est de 4,00 % à 65 ans, 5,00 % à 70 ans et 5,53 % à 73 ans. Ce pourcentage est multiplié par la juste valeur marchande du FERR au 1er janvier pour déterminer le paiement annuel minimum. Vous devez retirer au moins ce montant calculé chaque année, à partir de l'année suivant l'ouverture du FERR.
| Âge au début de l'année | Pourcentage de paiement minimum du FERR |
|---|---|
| 55 | 2,86 % |
| 65 | 4,00 % |
| 66 | 4,17 % |
| 67 | 4,35 % |
| 68 | 4,55 % |
| 69 | 4,76 % |
| 70 | 5,00 % |
| 71 | 5,28 % |
| 72 | 5,40 % |
| 73 | 5,53 % |
Les pourcentages continuent d'augmenter au-delà de 73 ans. Par exemple, à 80 ans, le taux de retrait minimum est de 6,82 %, et à 90 ans, il atteint 11,92 %. Ces taux croissants signifient que le montant en dollars retiré augmentera généralement chaque année, en supposant que la valeur du FERR reste stable ou augmente. Le barème est conçu pour que, en moyenne, le fonds soit épuisé sur une vie, bien qu'il n'y ait aucune garantie qu'il ne sera pas épuisé avant.
Traitement fiscal des retraits du FERR
Chaque dollar retiré d'un FERR est considéré comme un revenu imposable et doit être déclaré dans votre déclaration de revenus annuelle. Le revenu s'ajoute à vos autres sources de revenus, telles que les prestations du Régime de pensions du Canada, la Sécurité de la vieillesse et tout revenu de pension. Vous serez imposé à votre taux d'imposition marginal, qui est le taux d'impôt sur le revenu combiné fédéral et provincial qui s'applique à votre tranche de revenu la plus élevée. Un feuillet T4-RIF est émis par votre institution financière au début de l'année, détaillant le montant total retiré et tout impôt retenu à la source. Ce feuillet doit être inclus lorsque vous produisez votre déclaration de revenus des particuliers T1 Générale.
Il existe une distinction cruciale entre les retraits minimums et les retraits excédentaires en ce qui concerne la retenue d'impôt. Si vous retirez uniquement le montant minimum requis pour l'année, aucun impôt n'est retenu au moment du paiement. Vous devrez quand même payer de l'impôt sur le revenu sur ce montant, qui est réglé lorsque vous produisez votre déclaration. Si vous retirez un montant supérieur au minimum annuel, votre institution financière est tenue de retenir une partie à titre d'acompte sur votre facture d'impôt éventuelle et de la verser directement à l'Agence du revenu du Canada. Les taux de retenue pour ces retraits excédentaires varient selon le montant retiré et votre province de résidence. Toute retenue d'impôt sera déclarée dans la case 28 de votre T4-RIF.
Les résidents du Québec sont soumis à une retenue d'impôt provinciale supplémentaire de 14 % en plus du taux fédéral. Il est important de comprendre que la retenue d'impôt n'est qu'une estimation. Votre responsabilité fiscale finale sera calculée en fonction de votre revenu annuel total et de vos crédits d'impôt lorsque vous produirez votre déclaration. Vous pourriez devoir de l'impôt supplémentaire ou recevoir un remboursement. Par exemple, un résident de l'Ontario gagnant 42 000 $ aurait un taux d'imposition marginal de 19,05 %, combinant 5,05 % d'impôt provincial et 14 % d'impôt fédéral.
Taux de retenue d'impôt par province
Lorsque vous retirez plus que le minimum de votre FERR, le montant de l'impôt retenu à la source dépend de votre lieu de résidence. Les taux de retenue fédéraux s'appliquent partout au Canada, mais le Québec a une exigence de retenue provinciale supplémentaire unique. Pour toutes les autres provinces et territoires, seuls les taux fédéraux s'appliquent au moment du retrait. L'impôt provincial sur le revenu est ensuite calculé et payé plus tard lorsque vous produisez votre déclaration annuelle. Ce système signifie que l'argent que vous recevez d'un retrait excédentaire sera réduit du montant de la retenue, ce qui aide à éviter une grosse facture d'impôt inattendue. Les taux de retenue fédéraux sont structurés en paliers basés sur la taille du retrait excédentaire. Au Québec, un impôt provincial sur le revenu supplémentaire de 14 % est retenu en plus de ces taux fédéraux. Ces montants retenus sont envoyés directement aux autorités fiscales par votre institution financière.
Échéances clés et étapes administratives
La gestion d'un FERR implique de respecter des échéances spécifiques et d'accomplir certaines tâches administratives. La première échéance majeure est la conversion de votre REER. Vous devez convertir votre REER, ou REER conjoint, en FERR avant le 31 décembre de l'année où vous atteignez 71 ans. Le non-respect de cette règle entraînera la considération par l'Agence du revenu du Canada de la valeur totale du REER comme revenu imposable pour cette année. Une fois le FERR établi, des retraits minimums sont requis annuellement. Le paiement peut être pris sous forme de somme forfaitaire à tout moment au cours de l'année ou être établi comme des paiements périodiques, par exemple mensuels ou trimestriels.
Vous devez donner des instructions à votre institution financière concernant la manière et le moment où vous souhaitez recevoir vos paiements. La plupart des institutions vous demandent de choisir une fréquence de paiement et une destination pour les fonds, comme un compte bancaire personnel. Il est de votre responsabilité de vous assurer que le montant minimum est retiré avant le 31 décembre de chaque année. Si vous ne retirez pas le minimum, l'Agence du revenu du Canada imposera une pénalité fiscale de 1 % sur le montant qui aurait dû être retiré mais ne l'a pas été. Garder une trace de la valeur du FERR au début de chaque année et appliquer le facteur d'âge correct est essentiel pour un calcul précis. Votre institution financière calculera généralement le minimum pour vous, mais vérifier le chiffre est une étape prudente.
Erreurs courantes et considérations
Plusieurs erreurs courantes peuvent entraîner des impôts ou des pénalités inutiles pour les détenteurs de FERR. Une erreur fréquente est de manquer l'échéance annuelle du retrait minimum. Une autre est de mal calculer le montant minimum, souvent en utilisant un âge incorrect ou une valeur de compte obsolète. Ne pas comprendre les implications fiscales des retraits excédentaires peut également conduire à une facture d'impôt plus importante que prévu au moment de la déclaration. Il est important de se rappeler que même si vous pouvez utiliser l'âge de votre conjoint plus jeune pour réduire le paiement minimum, cette décision est permanente et ne peut être modifiée après l'émission du premier paiement. Une autre omission est de ne pas considérer que de gros retraits du FERR pourraient faire passer votre revenu total dans une tranche d'imposition plus élevée, augmentant ainsi votre taux d'imposition marginal.
- Manquer l'échéance du 31 décembre pour le retrait minimum annuel.
- Utiliser une date d'évaluation incorrecte pour le FERR. Il doit s'agir de la valeur au 1er janvier.
- Ne pas comprendre que les retraits minimums sont entièrement imposables comme revenu.
- Négliger l'option d'utiliser l'âge d'un conjoint plus jeune avant le premier paiement.
- Supposer que la retenue d'impôt sur les retraits excédentaires couvre la totalité de la responsabilité fiscale.
- Oublier que les retraits d'un FERR conjoint peuvent être attribués au contributeur s'ils sont effectués dans les trois ans suivant une cotisation.
- Ne pas planifier le fait que le revenu du FERR peut affecter l'admissibilité aux prestations assujetties à un test de revenu comme la Sécurité de la vieillesse.
- Oublier de désigner un bénéficiaire successeur ou un bénéficiaire pour le FERR, ce qui peut compliquer la planification successorale.
Pour les personnes ayant un FERR conjoint, des règles d'attribution spéciales s'appliquent. Si les retraits dépassent le montant minimum et que le conjoint contributeur a effectué une cotisation au REER conjoint dans les trois années civiles suivant le retrait, le montant excédentaire est imposable entre les mains du contributeur, et non du bénéficiaire. Si seul le minimum est retiré, le conjoint bénéficiaire le déclare dans sa déclaration de revenus. Une bonne planification successorale est une autre considération. Désigner votre conjoint comme bénéficiaire successeur permet au FERR de lui être transféré directement à votre décès à l'abri de l'impôt, évitant une imposition immédiate. Les aînés ont souvent plusieurs sources de revenus, et il peut être plus avantageux fiscalement de financer de grosses dépenses ponctuelles à partir d'un CELI ou d'une épargne non enregistrée plutôt que de déclencher un gros retrait du FERR.
Stratégies de planification et notes finales
Une gestion efficace du FERR implique plus que de simplement effectuer le retrait minimum chaque année. Puisque les montants retirés s'ajoutent à votre revenu brut, une planification stratégique peut aider à minimiser votre fardeau fiscal global. Une stratégie courante consiste à ne retirer que le minimum dans les premières années de retraite lorsque d'autres revenus peuvent être plus élevés, préservant ainsi la croissance à imposition différée du FERR. Les années où votre revenu est plus bas, vous pourriez envisager de retirer plus que le minimum pour profiter d'un taux d'imposition marginal plus bas. C'est ce qu'on appelle le lissage du revenu. Une autre considération est l'impact potentiel du revenu du FERR sur les crédits d'impôt et les prestations fédéraux et provinciaux assujettis à un test de revenu, comme le crédit pour personnes âgées et le Supplément de revenu garanti.
Il est également judicieux de coordonner les retraits du FERR avec d'autres sources de revenus de retraite. De nombreux Canadiens reçoivent des paiements du Régime de pensions du Canada et de la Sécurité de la vieillesse, qui sont entièrement imposables. Ajouter un revenu important du FERR par-dessus pourrait vous faire passer dans une tranche d'imposition plus élevée. Si vous avez un espace de cotisation dans un Compte d'épargne libre d'impôt, vous pouvez réinvestir les retraits du FERR dont vous n'avez pas besoin immédiatement dans le CELI, où la croissance future sera libre d'impôt. Rappelez-vous que les institutions financières sont tenues d'émettre un feuillet T4-RIF pour toute année au cours de laquelle un retrait est effectué. Vous devriez conserver ces feuillets avec vos dossiers fiscaux car ils sont essentiels pour une déclaration précise. Bien que les règles soient établies par l'Agence du revenu du Canada, les pourcentages de retrait minimum prescrits sont susceptibles d'être modifiés, il est donc important de rester informé des taux actuels. L'échéancier de paiement du FERR est conçu pour fournir une source régulière de revenu de retraite, semblable à un fonds de pension personnel, pour le reste de votre vie.
Questions fréquentes
À quel âge dois-je commencer à prendre des retraits de mon FERR ?
Vous devez commencer à effectuer des retraits minimums de votre FERR au cours de l'année civile suivant l'année d'ouverture du FERR. Vous devez convertir votre REER en FERR avant le 31 décembre de l'année où vous atteignez 71 ans. Par conséquent, les retraits obligatoires commenceront généralement au plus tard l'année où vous atteignez 72 ans. Vous pouvez choisir de convertir votre REER en FERR et de commencer les retraits plus tôt, par exemple à 65 ans.
Puis-je retirer plus que le minimum de mon FERR ?
Oui, vous êtes autorisé à retirer n'importe quel montant supérieur au minimum annuel de votre FERR. Il n'y a pas de limite supérieure au montant que vous pouvez retirer. Cependant, tout montant retiré au-dessus du minimum est soumis à une retenue d'impôt à la source, où votre institution financière verse une partie directement à l'Agence du revenu du Canada. La totalité du montant retiré, à la fois le minimum et l'excédent, constitue un revenu imposable.
Comment le retrait minimum du FERR est-il calculé ?
Le retrait minimum est calculé en multipliant la juste valeur marchande de vos placements dans le FERR au 1er janvier par un pourcentage prescrit. Ce pourcentage est basé sur votre âge ou l'âge de votre conjoint ou partenaire de fait à cette date, selon celui qui donne le paiement le plus bas. L'Agence du revenu du Canada fournit un tableau de ces facteurs, qui augmentent avec l'âge. Par exemple, le facteur est de 5,00 % à 70 ans et de 5,53 % à 73 ans.
Y a-t-il une retenue d'impôt sur mon retrait minimum du FERR ?
Non, aucune retenue d'impôt n'est appliquée sur le retrait annuel minimum obligatoire d'un FERR. Le montant minimum complet vous est versé. Vous êtes toujours tenu de déclarer ce montant comme revenu dans votre déclaration de revenus et de payer l'impôt sur le revenu applicable. La retenue d'impôt ne s'applique qu'à toute partie d'un retrait qui dépasse le montant minimum annuel.
Que se passe-t-il si je ne prends pas mon retrait minimum du FERR ?
Si vous ne retirez pas le montant minimum requis de votre FERR avant le 31 décembre, l'Agence du revenu du Canada imposera une pénalité. Cette pénalité est un impôt de 1 % du montant qui aurait dû être retiré mais ne l'a pas été. Vous êtes toujours tenu de retirer le montant manqué et de l'inclure dans votre revenu imposable pour cette année. Le paiement minimum doit être effectué même si vous n'avez pas besoin des fonds.
Puis-je utiliser l'âge de mon conjoint pour les retraits du FERR ?
Oui, vous pouvez choisir de baser le pourcentage de retrait minimum sur l'âge de votre conjoint ou partenaire de fait, à condition qu'il soit plus jeune. Ce choix doit être fait avant l'émission du premier paiement du FERR. Utiliser l'âge d'un conjoint plus jeune entraîne un pourcentage plus bas et un retrait obligatoire plus petit, ce qui peut aider à préserver la croissance à imposition différée du FERR plus longtemps. Ce choix est irrévocable.
Sources et lectures complémentaires
- RRIF Payment Schedule | TD Canada Trust td.com
- RRIF withholding tax rates: how much should I receive from ... fidelity.ca
- RRIF payment schedule enrichedthinking.scotiawealthmanagement.com
- RRIF Annual Withdrawal Schedule mdm.ca
- RRIF Withdrawals: Rules, Rates and Taxes in Canada wealthsimple.com
Cet article explique le fonctionnement des choses et ne constitue pas un conseil financier, fiscal ou juridique. Les règles, plafonds et taux changent, vérifiez donc les chiffres à jour auprès de l'Agence du revenu du Canada, de votre province ou de votre institution financière avant d'agir.