Les taux d'imposition marginaux en Ontario désignent le taux d'impôt provincial sur le revenu appliqué à chaque dollar supplémentaire de revenu imposable à l'intérieur d'une tranche spécifique. Pour l'année d'imposition 2026, les tranches d'imposition de l'Ontario vont de 5,05 % à 13,16 %, en plus des taux fédéraux. Ce système signifie que les portions de revenu plus élevées sont imposées à des taux progressivement plus élevés, ce qui a un impact direct sur le salaire net et la planification financière des résidents. Comprendre ces taux est essentiel pour calculer les obligations fiscales potentielles et prendre des décisions éclairées concernant le revenu, les déductions et les investissements.
Fonctionnement du système d'imposition marginal en Ontario
Le Canada utilise un système de taux d'imposition marginaux progressifs où le revenu est divisé en segments appelés tranches d'imposition. Chaque tranche est imposée à un taux spécifique, et le taux augmente à mesure que le revenu entre dans des tranches plus élevées. En Ontario, les résidents paient à la fois l'impôt fédéral et provincial sur le revenu, chaque palier de gouvernement fixant ses propres tranches et taux. Votre revenu imposable total est d'abord soumis aux tranches d'imposition fédérales, puis le même revenu est soumis aux tranches provinciales de l'Ontario. Le taux d'imposition marginal est le taux appliqué au dernier dollar gagné à l'intérieur d'une tranche, et non à la totalité de votre revenu. Cette structure garantit que les personnes ayant des revenus plus élevés contribuent davantage, tandis que les contribuables à faible revenu supportent un fardeau fiscal plus faible sur leurs premiers gains.
Par exemple, si votre revenu imposable augmente et vous fait passer dans une tranche d'imposition ontarienne plus élevée, seule la portion de revenu située dans cette nouvelle tranche est imposée au taux plus élevé. Le revenu dans les tranches inférieures continue d'être imposé à leurs taux respectifs plus bas. Cela empêche une réduction globale du salaire net lors d'une augmentation. L'effet combiné des taux fédéraux et provinciaux donne un taux d'imposition marginal intégré que les résidents de l'Ontario doivent calculer. L'impôt provincial est calculé séparément sur la déclaration fédérale en utilisant les tranches spécifiques de l'Ontario et est perçu par le gouvernement fédéral pour le compte de la province, sauf au Québec qui a son propre système.
Tranches d'imposition provinciales et taux pour l'Ontario en 2026
L'Ontario compte cinq tranches d'imposition provinciales sur le revenu pour l'année d'imposition 2026. Les tranches et les taux marginaux correspondants sont appliqués au revenu imposable après les calculs de l'impôt fédéral. Les tranches spécifiques sont ajustées annuellement pour l'inflation à l'aide d'un facteur d'indexation, qui est de 1,019 pour 2026, ce qui représente une augmentation de 1,9 %. Il est important de noter que tous les seuils de tranches ne sont pas indexés. Les montants à 150 000 $ et 220 000 $ sont fixes et n'augmentent pas avec l'inflation. Les taux commencent à 5,05 % pour la tranche la plus basse et atteignent 13,16 % pour la tranche la plus élevée.
Le tableau suivant présente les tranches d'imposition provinciales de l'Ontario et les taux marginaux pour 2026, basés sur les informations confirmées de l'Agence du revenu du Canada. Ces taux s'appliquent en plus des taux d'impôt fédéral sur le revenu. Pour 2026, le gouvernement fédéral a mis en œuvre une réduction de son taux marginal le plus bas à 14 %, les tranches étant également indexées par un facteur de 1,02. Une fois combinés, les taux fédéraux et ontariens produisent un taux d'imposition marginal total qui peut varier de 20,05 % à 53,53 % selon le niveau de revenu et le type de revenu, comme les gains ordinaires, les dividendes ou les gains en capital.
| Portion du revenu imposable | Taux d'imposition marginal |
|---|---|
| 0 $ à 53 891 $ | 5,05 % |
| 53 891,01 $ à 107 785 $ | 9,15 % |
| 107 785,01 $ à 150 000 $ | 11,16 % |
| Plus de 220 000 $ | 13,16 % |
Calcul de votre impôt en Ontario
Le calcul de votre obligation fiscale totale sur le revenu en Ontario implique plusieurs étapes distinctes, car vous devez tenir compte des systèmes fédéral et provincial. Le processus commence par la détermination de votre revenu net en soustrayant les déductions admissibles de votre revenu total provenant de toutes les sources. Cela inclut le revenu d'emploi, les gains d'entreprise, le revenu de placement et d'autres montants imposables. À partir du revenu net, vous calculez ensuite votre revenu imposable en appliquant des déductions supplémentaires comme les cotisations à un REER ou les frais de garde d'enfants. C'est ce chiffre de revenu imposable qui est utilisé dans les calculs des tranches d'imposition fédérales et provinciales.
Premièrement, appliquez les tranches et taux d'imposition fédéraux à votre revenu imposable. Deuxièmement, appliquez les tranches et taux provinciaux de l'Ontario du tableau ci-dessus au même montant de revenu imposable. Troisièmement, soustrayez les crédits d'impôt non remboursables de l'impôt calculé pour chaque palier. Ces crédits incluent le montant personnel de base, qui s'élève à 12 747 $ pour l'Ontario en 2025 et à 16 129 $ pour le gouvernement fédéral. Chaque crédit réduit l'impôt provincial ou fédéral à payer respectif. Enfin, combinez les montants d'impôt fédéral et provincial résultants, ainsi que les cotisations au Régime de pensions du Canada et les primes d'assurance-emploi, pour déterminer votre obligation fiscale totale. Le résultat soustrait de votre revenu total donne une estimation de votre revenu après impôt.
- Déterminez le revenu total provenant de toutes les sources.
- Calculez le revenu net en soustrayant les déductions comme les cotisations à un REER ou les frais de déménagement.
- Établissez le revenu imposable en appliquant d'autres déductions comme les crédits pour frais de garde d'enfants.
- Appliquez les tranches et taux d'impôt fédéraux au revenu imposable.
- Appliquez les tranches et taux d'impôt provinciaux de l'Ontario au revenu imposable.
- Soustrayez les crédits d'impôt non remboursables fédéraux et provinciaux des montants d'impôt respectifs.
- Ajoutez les cotisations au RPC et les primes d'assurance-emploi au total combiné de l'impôt fédéral et provincial.
- Soustrayez le montant total d'impôt et de primes du revenu total pour trouver le revenu après impôt.
Déductions et crédits clés affectant le revenu imposable
Plusieurs déductions et crédits peuvent réduire votre revenu imposable ou l'impôt que vous devez en Ontario. Les déductions réduisent directement le montant de revenu assujetti à l'impôt, tandis que les crédits réduisent le montant d'impôt à payer. Les déductions courantes incluent les cotisations à un Régime enregistré d'épargne-retraite, qui sont soustraites de votre revenu total pour arriver au revenu imposable. D'autres déductions peuvent inclure les frais de garde d'enfants, les frais de déménagement pour le travail ou les études, et les paiements de soutien versés. Il est important de noter que les intérêts hypothécaires ne sont généralement déductibles au Canada que lorsque les fonds empruntés sont utilisés pour acheter ou améliorer un bien locatif, et non pour une résidence principale.
Les crédits d'impôt non remboursables offrent une réduction de l'impôt à payer basée sur un pourcentage du montant du crédit. Le montant personnel de base est le crédit le plus important, garantissant qu'aucun impôt n'est payé sur le revenu jusqu'à un certain seuil. Parmi les autres crédits notables, on trouve le montant pour revenu d'emploi du Canada, ainsi que les crédits pour les laissez-passer de transport en commun, les frais médicaux et les dons de bienfaisance. Les dons de bienfaisance peuvent générer des crédits fédéraux et provinciaux, réduisant votre obligation fiscale globale. Les intérêts sur les prêts étudiants sont également admissibles à un crédit d'impôt, tout comme certains coûts de traitement de santé mentale comme les séances de thérapie avec un ergothérapeute. Ces crédits sont calculés en appliquant le taux d'imposition marginal le plus bas, soit 5,05 % pour l'Ontario, au montant admissible et en soustrayant ce montant de votre impôt provincial à payer. Ils constituent un élément clé de la planification fiscale de fin d'année.
Considérations spéciales pour différents types de revenu
Différents types de revenus sont imposés à des taux effectifs différents en Ontario, ce qui influence votre calcul du taux d'imposition marginal. Le revenu d'emploi et le revenu d'entreprise sont entièrement imposables aux taux marginaux combinés fédéraux et provinciaux. Le revenu de placement, comme les intérêts des comptes d'épargne, est également entièrement imposable. Les revenus de dividendes des sociétés canadiennes bénéficient d'un traitement spécial grâce au crédit d'impôt pour dividendes, qui tient compte des impôts des sociétés déjà payés.
Les dividendes admissibles des sociétés publiques canadiennes sont majorés de 38 % pour 2026, ce qui signifie que vous ajoutez ce pourcentage au dividende réellement reçu avant de calculer l'impôt. Le crédit d'impôt pour dividendes est ensuite appliqué pour compenser l'impôt sur le montant majoré, ce qui donne un taux d'imposition effectif plus bas. Les dividendes non admissibles ont un taux de majoration et un crédit différents. Pour les particuliers assujettis aux taux marginaux les plus élevés, certains revenus passifs reçus par des enfants mineurs ou transférés à des membres adultes de la famille par l'intermédiaire de sociétés privées peuvent être imposés au taux marginal combiné fédéral et provincial le plus élevé, qui peut atteindre 55 %. On parle souvent d'impôt sur le revenu fractionné ou de règles sur le fractionnement du revenu, et les crédits d'impôt personnels ne peuvent généralement pas être utilisés pour réduire cet impôt spécifique, ce qui en fait une considération cruciale pour la planification du revenu familial.
Erreurs courantes et règles importantes
Une erreur fréquente est de mal comprendre le fonctionnement des taux d'imposition marginaux, ce qui conduit à croire que le passage à une tranche d'imposition plus élevée fait imposer la totalité du revenu au taux plus élevé. Comme expliqué, seul le revenu situé dans la nouvelle tranche est imposé au taux marginal plus élevé. Une autre erreur courante est de ne pas tenir compte à la fois des impôts fédéraux et provinciaux lors de l'estimation des obligations, car c'est le taux combiné qui affecte finalement vos finances. Les résidents doivent également se rappeler que l'impôt provincial n'est pas déductible lors du calcul du revenu imposable fédéral, et vice versa. Les deux systèmes sont distincts mais calculés simultanément sur votre déclaration de revenus.
D'autres règles importantes concernent l'impôt minimum de remplacement et le statut de résidence. L'IMR est un calcul d'impôt parallèle qui limite l'utilisation de certaines déductions et crédits. Si votre obligation d'IMR est supérieure à votre impôt ordinaire, vous payez l'IMR et pouvez reporter un crédit pour l'excédent à appliquer dans les années futures. Pour la résidence, les particuliers vivant au Canada pendant seulement une partie de l'année sont imposables sur le revenu mondial uniquement pour la période de résidence. Les non-résidents sont assujettis à l'impôt canadien uniquement sur le revenu d'emploi ou d'entreprise au Canada et sur les gains en capital provenant de biens canadiens imposables. L'allégement de la double imposition pour le revenu étranger est prévu par les conventions fiscales et les crédits d'impôt étrangers, qui doivent être correctement réclamés sur la déclaration.
- Croire qu'une tranche plus élevée impose tout le revenu au nouveau taux.
- Oublier de calculer à la fois les impôts fédéraux et provinciaux.
- Négliger que l'impôt provincial n'est pas déductible aux fins fédérales.
- Oublier d'indexer les seuils des tranches lors de l'estimation des impôts futurs.
- Mal comprendre le traitement des revenus de dividendes et des gains en capital.
- Ne pas tenir compte de l'impôt minimum de remplacement si vous utilisez de nombreuses déductions.
- Ne pas déclarer le revenu mondial si vous êtes résident pendant toute l'année.
Questions fréquentes
Quel est le taux d'imposition marginal en Ontario pour 2026 ?
Les taux d'imposition marginaux de l'Ontario pour 2026 vont de 5,05 % à 13,16 % sur cinq tranches de revenu. Ces taux s'appliquent à des portions de votre revenu imposable. Par exemple, le revenu jusqu'à 53 891 $ est imposé à 5,05 %, et le revenu supérieur à 220 000 $ est imposé à 13,16 %. Ces taux provinciaux s'appliquent en plus des taux d'imposition marginaux fédéraux, qui vont de 14 % à 33 % pour 2026.
Passer dans une tranche d'imposition plus élevée signifie-t-il que je ramène moins d'argent à la maison ?
Non, passer dans une tranche d'imposition plus élevée ne réduit pas votre salaire net global. Seule la portion de votre revenu qui se situe dans la nouvelle tranche, plus élevée, est imposée au taux accru. Votre revenu dans les tranches inférieures continue d'être imposé aux taux inférieurs. Par conséquent, une augmentation ou un revenu supplémentaire augmentera toujours vos gains après impôt, bien qu'une plus grande partie du nouveau revenu puisse être imposée à un taux plus élevé.
Quel est le montant personnel de base pour l'Ontario en 2025 ?
Le montant personnel de base de l'Ontario pour l'année d'imposition 2025 est de 12 747 $. Il s'agit d'un crédit d'impôt non remboursable qui réduit votre impôt provincial à payer. Cela signifie que vous ne payez aucun impôt provincial ontarien sur le revenu sur vos premiers 12 747 $ de revenu imposable. Cela fonctionne conjointement avec le montant personnel de base fédéral de 16 129 $ pour 2025, chaque crédit réduisant son niveau d'impôt respectif.
Comment les tranches d'imposition de l'Ontario sont-elles ajustées chaque année ?
Les tranches d'imposition de l'Ontario sont ajustées annuellement pour l'inflation à l'aide d'un facteur d'indexation. Pour l'année d'imposition 2026, le facteur d'indexation est de 1,019, ce qui représente une augmentation de 1,9 % par rapport à 2025. Ce facteur augmente la plupart des seuils de tranches, sauf les montants à 150 000 $ et 220 000 $, qui sont fixés par la loi et non indexés. Le gouvernement fédéral indexe également ses tranches, en utilisant un facteur de 1,02 pour 2026.
Comment calculer mon taux d'imposition combiné fédéral et ontarien ?
Vous calculez votre taux d'imposition marginal combiné en additionnant le taux fédéral et le taux provincial de l'Ontario qui s'appliquent à un segment spécifique de votre revenu imposable. Le taux d'imposition combiné fédéral et provincial pour les résidents de l'Ontario en 2026 varie de 20,05 % à 53,53 %. Ces taux incluent les surtaxes provinciales et sont confirmés sur la base des informations de l'Agence du revenu du Canada pour 2026. Votre taux combiné spécifique dépend de votre niveau de revenu et des tranches d'imposition correspondantes.
Les gains en capital sont-ils imposés au même taux marginal en Ontario ?
Non, les gains en capital ne sont pas imposés au même taux marginal que le revenu ordinaire en Ontario. Seule la moitié (50 %) d'un gain en capital est incluse dans le revenu imposable. Cette portion imposable est ensuite soumise à vos taux d'imposition marginaux combinés fédéraux et ontariens. Par conséquent, le taux d'imposition effectif sur le gain en capital total est approximativement la moitié de votre taux marginal sur les autres revenus comme les gains d'emploi. Le taux d'imposition marginal pour les gains en capital est donc un pourcentage du taux combiné complet.
Sources et lectures complémentaires
- Ontario 2025 and 2026 Tax Rates & Tax Brackets taxtips.ca
- 2026 income tax calculator for Ontario wealthsimple.com
- Canada, Individual, Taxes on personal income taxsummaries.pwc.com
- 2025-26 Ontario Income Tax Calculator, TurboTax® Canada turbotax.intuit.ca
- How do marginal tax rates work in Canada? - TD Stories stories.td.com
Cet article explique le fonctionnement des choses et ne constitue pas un conseil financier, fiscal ou juridique. Les règles, plafonds et taux changent, vérifiez donc les chiffres à jour auprès de l'Agence du revenu du Canada, de votre province ou de votre institution financière avant d'agir.