Les tranches d'imposition combinées fédérales et ontariennes représentent le taux d'impôt sur le revenu total que vous payez, calculé en additionnant les taux fédéral et provincial qui s'appliquent à chaque portion de votre revenu. Pour l'année d'imposition 2026, les taux combinés vont de 20,05 % pour la tranche de revenu la plus basse à 53,53 % pour la tranche la plus élevée, en incluant la surtaxe ontarienne. Comprendre ces tranches combinées est essentiel pour les résidents de l'Ontario afin d'estimer avec précision leur obligation fiscale et de planifier leurs finances, car votre impôt total n'est pas un taux unique forfaitaire, mais un calcul progressif basé sur plusieurs seuils de revenu. Les taux sont confirmés par l'Agence du revenu du Canada et reflètent l'indexation annuelle pour l'inflation, qui ajuste les montants des tranches et les crédits personnels.
Fonctionnement des tranches d'imposition progressives au Canada
Le Canada utilise un système d'imposition progressif où votre taux d'imposition augmente à mesure que votre revenu imposable s'élève. Ce système s'applique séparément aux niveaux fédéral et provincial, chaque gouvernement fixant ses propres tranches de revenu et taux. Votre revenu imposable est votre revenu brut total de toutes sources moins les déductions admissibles que vous êtes autorisé à réclamer. Les impôts provinciaux sont basés sur votre province ou territoire de résidence au 31 décembre de l'année d'imposition. Par exemple, si vous déménagez en Ontario en octobre 2026, vous serez assujetti à l'impôt provincial ontarien pour toute l'année, en plus de l'impôt fédéral payé par tous les Canadiens. L'impôt combiné que vous devez est calculé en déterminant d'abord votre impôt fédéral, puis votre impôt provincial, et enfin en additionnant les deux montants. Toutes les provinces sauf le Québec utilisent la définition fédérale du revenu imposable, mais appliquent leurs propres taux et tranches, ce que l'on appelle un système d'impôt sur le revenu. Les impôts provinciaux et territoriaux ne sont pas déductibles lors du calcul du revenu imposable fédéral ou provincial, et ils sont calculés sur la déclaration fédérale et perçus par le gouvernement fédéral pour toutes les provinces sauf le Québec.
Taux d'imposition fédéral et provincial ontarien pour 2026
Le gouvernement fédéral et la province de l'Ontario ont chacun leur propre ensemble de tranches d'imposition qui sont ajustées annuellement pour l'inflation. Pour l'année d'imposition 2026, les tranches d'imposition fédérales ont été augmentées d'un facteur d'indexation de 1,02, représentant une augmentation de deux pour cent. Les tranches de l'Ontario ont été augmentées d'un facteur d'indexation de 1,019, une augmentation de 1,9 %, bien que les seuils des tranches de 150 000 $ et 220 000 $ ne soient pas indexés. Ces taux s'appliquent à des fourchettes de revenu spécifiques, qui sont publiées par l'Agence du revenu du Canada. Lorsque vous calculez vos impôts, vous appliquez les taux fédéraux à votre revenu dans les tranches fédérales et les taux ontariens à votre revenu dans les tranches provinciales. Les facteurs d'indexation sont calculés sur la base du taux d'inflation moyen sur une période de douze mois pour éviter le déplacement des tranches. Les facteurs d'indexation, les tranches et les taux confirmés pour 2026 sont basés sur les informations de l'Agence du revenu du Canada et reflètent le budget fédéral de 2025 et les budgets provinciaux présentés au printemps de chaque année.
Calcul de votre impôt combiné fédéral et ontarien
Pour estimer votre impôt sur le revenu total, vous devez effectuer des calculs séparés pour l'impôt fédéral et provincial, puis les combiner. Premièrement, calculez l'impôt fédéral en appliquant les taux fédéraux aux portions de votre revenu imposable dans chaque tranche fédérale. Deuxièmement, calculez l'impôt provincial ontarien en appliquant les taux ontariens aux portions de votre revenu dans chaque tranche provinciale. Troisièmement, additionnez les deux montants d'impôt pour obtenir votre impôt total avant crédits. Vous soustrayez ensuite les crédits d'impôt non remboursables, comme le montant personnel de base, pour déterminer votre impôt final à payer. Pour un particulier ayant un revenu imposable de 60 000 $ en 2026, le calcul de l'impôt fédéral impliquerait d'imposer les premiers 58 523 $ à 14 % et les 1 477 $ restants à 20,5 %. Le calcul ontarien impliquerait d'imposer les premiers 53 891 $ à 5,05 % et les 6 109 $ suivants à 9,15 %. La somme de ces deux calculs donne l'impôt combiné avant crédits.
Votre taux d'imposition moyen est obtenu en divisant votre impôt final total à payer par votre revenu total. Votre taux d'imposition marginal est le taux combiné appliqué à votre prochain dollar de revenu gagné, qui est la somme des taux fédéral et provincial les plus élevés que votre revenu atteint. Il est crucial de comprendre que le passage à une tranche d'imposition supérieure ne fait que taxer le revenu supplémentaire dans cette tranche à un taux plus élevé, et non la totalité de votre revenu. Cette structure progressive garantit que gagner plus d'argent n'entraîne jamais un revenu net inférieur après impôts. Pour un revenu imposable de 45 000 $ avec seulement les crédits personnels de base, l'impôt fédéral serait de 14 % et l'impôt ontarien de 5,05 %, ce qui donnerait un impôt combiné de 8 572,50 $ avant crédits. Après application du crédit d'impôt personnel fédéral de base de 2 303,28 $ et du crédit du montant personnel ontarien de 655,94 $, l'impôt final à payer serait de 5 613,28 $, ce qui donne un taux d'imposition moyen de 12,5 %.
La surtaxe ontarienne et son impact
L'Ontario applique une surtaxe provinciale qui augmente le taux d'imposition effectif pour les contribuables à revenu élevé. Une surtaxe est un frais supplémentaire calculé en pourcentage de votre impôt provincial de base dû, et non directement sur votre revenu. Pour l'année d'imposition 2026, l'Ontario applique une surtaxe de 20 % sur l'impôt provincial supérieur à 5 818 $. Une surtaxe supplémentaire de 36 % est appliquée sur l'impôt provincial supérieur à un seuil plus élevé. Cette surtaxe n'est pas incluse dans les tableaux de taux provinciaux standard, ce qui signifie que le taux combiné maximal de 53,53 % pour les résidents de l'Ontario tient compte de cette charge supplémentaire. La surtaxe augmente effectivement le coût de l'impôt provincial pour les particuliers dont le calcul de l'impôt ontarien de base dépasse les seuils de surtaxe. Lorsque vous estimez votre obligation fiscale totale, il est important de prendre en compte cette surtaxe pour éviter de sous-estimer votre facture finale. L'Ontario est l'une des deux provinces qui imposent de telles surtaxes, ce qui peut augmenter les impôts sur le revenu provinciaux à payer au-delà des taux des tranches standard. Les seuils de surtaxe sont des montants fixes et ne sont pas indexés annuellement pour l'inflation, ce qui signifie qu'avec le temps, davantage de contribuables peuvent devenir assujettis à la surtaxe à mesure que les revenus augmentent.
Crédits d'impôt personnels clés et montants
Les crédits d'impôt réduisent directement le montant d'impôt que vous devez. Les crédits les plus importants sont les montants personnels de base, qui créent une zone non imposable pour une partie de votre revenu. Pour 2026, le montant personnel fédéral de base est de 16 129 $. Le montant personnel ontarien de base est de 12 747 $. Ces montants sont appliqués séparément, chacun réduisant son calcul d'impôt fédéral ou provincial respectif. La valeur du crédit est calculée en appliquant le taux d'imposition le plus bas au montant. Le crédit fédéral vaut 15 % de 16 129 $, et le crédit ontarien vaut 5,05 % de 12 747 $. D'autres crédits d'impôt non remboursables, comme ceux pour les frais médicaux ou les dons de bienfaisance, sont également soustraits de votre impôt à payer. Il est important de noter que si votre revenu est inférieur au montant personnel de base, le crédit ne fait que réduire votre impôt à payer à zéro et ne crée pas de remboursement. Les crédits d'impôt personnels, le crédit d'impôt pour dividendes et les crédits d'impôt divers sont soustraits de l'impôt pour déterminer l'impôt fédéral à payer. Le crédit d'impôt pour dividendes réduit spécifiquement l'impôt sur les dividendes admissibles reçus de sociétés canadiennes imposables, c'est-à-dire ceux payés à partir de bénéfices imposés au taux général des sociétés.
- Montant personnel fédéral de base (2026) : 16 129 $
- Montant personnel ontarien de base (2026) : 12 747 $
- Crédit d'impôt fédéral pour dividendes : Réduit l'impôt sur les dividendes admissibles
- Crédit d'impôt pour personnes handicapées : Un crédit fédéral et provincial pour les personnes admissibles
- Crédit d'impôt pour frais médicaux : Pour les frais médicaux admissibles dépassant un seuil
- Crédit d'impôt pour dons de bienfaisance : Pour les dons aux organismes de bienfaisance enregistrés
- Crédit d'impôt pour impôt étranger : Offre un allégement pour les impôts payés à d'autres pays
- Crédit d'impôt pour frais de scolarité : Pour les frais de scolarité admissibles payés aux établissements postsecondaires
Taux d'imposition combinés pour le revenu de placement et d'entreprise
Les taux d'imposition combinés fédéral et ontarien diffèrent pour divers types de revenus au-delà des gains d'emploi. Pour le revenu des sociétés, le taux d'imposition général combiné des sociétés pour 2026 est de 26,50 %. Un taux d'imposition combiné des petites entreprises plus bas de 12,20 % s'applique aux premiers 500 000 $ de revenu d'entreprise actif pour les sociétés privées sous contrôle canadien. Le revenu de placement détenu dans une société est assujetti à un taux d'imposition combiné élevé de 50,17 % pour décourager l'accumulation de revenu passif. Pour le revenu de placement personnel, les dividendes des sociétés canadiennes bénéficient d'un traitement préférentiel grâce au crédit d'impôt pour dividendes. Les dividendes admissibles, payés à partir de revenus imposés au taux général des sociétés, sont majorés, puis le crédit est appliqué, ce qui donne un taux d'imposition personnel effectif plus bas. Les taux pour le revenu de dividendes s'appliquent au montant réel des dividendes imposables reçus des sociétés canadiennes imposables, et les calculs pour les dividendes admissibles sont distincts de ceux pour les dividendes non admissibles. Ces taux des sociétés sont basés sur les sociétés dont l'exercice commence le 1er janvier 2026 et se termine le 31 décembre 2026.
Règles et considérations fiscales spéciales
Plusieurs règles spéciales peuvent affecter votre calcul d'impôt final en Ontario. L'impôt minimum de remplacement (IMR) est un calcul d'impôt parallèle conçu pour garantir que les particuliers à revenu élevé avec des déductions importantes paient un montant minimum d'impôt. Si votre IMR est supérieur à votre impôt régulier, vous payez l'IMR et recevez un crédit pour les années futures. Les règles de l'impôt sur le revenu des enfants taxent certains revenus passifs reçus par un enfant mineur au taux marginal combiné maximal, qui peut atteindre 55 %. Des règles similaires d'étalement du revenu s'appliquent aux membres adultes de la famille recevant un revenu fractionné d'une société privée, le taxant également au taux marginal maximal. De plus, les non-résidents du Canada sont assujettis à l'impôt canadien sur le revenu d'emploi ou d'entreprise au Canada et sur les gains en capital provenant de biens canadiens imposables. Les particuliers qui sont résidents du Canada pendant seulement une partie d'une année sont imposables sur le revenu mondial uniquement pour la période de résidence. Les particuliers résidents du Canada sont assujettis à l'impôt canadien sur le revenu mondial, avec un allégement de la double imposition fourni par les conventions fiscales internationales et les crédits d'impôt étrangers. Les principales caractéristiques du calcul de l'IMR fédéral incluent des ajustements au revenu imposable en réintégrant certains éléments de préférence fiscale et en appliquant un montant d'exemption spécifique et un taux d'imposition.
Indexation historique des tranches d'imposition
Les tranches d'imposition fédérales et provinciales sont ajustées annuellement pour l'inflation, un processus appelé indexation. Cela empêche le déplacement des tranches, où l'inflation pousse les revenus dans des tranches d'imposition supérieures sans augmentation réelle du pouvoir d'achat. Le facteur d'indexation est basé sur le taux d'inflation moyen sur une période de douze mois. Le tableau ci-dessous montre les facteurs d'indexation appliqués pour l'année d'imposition 2026, qui déterminent les nouveaux seuils de tranches et les montants personnels. Il est important de noter que tous les paramètres fiscaux ne sont pas indexés. Par exemple, les seuils de revenu de l'Ontario de 150 000 $ et 220 000 $ pour ses tranches d'imposition supérieures ne sont pas ajustés pour l'inflation. Les facteurs d'indexation, les tranches et les taux confirmés pour 2026 sont basés sur les informations de l'Agence du revenu du Canada. L'indexation s'applique également aux montants des crédits d'impôt personnels, garantissant que leur valeur est maintenue par rapport à l'inflation chaque année.
Résidence provinciale et obligations fiscales
Vos obligations fiscales provinciales sont déterminées par votre statut de résidence au 31 décembre de l'année d'imposition. Si vous résidez ou avez gagné un revenu en Ontario, vous êtes assujetti à l'impôt provincial sur le revenu de l'Ontario. La province utilise un système d'impôt sur le revenu, fixant ses propres taux et tranches basés sur la définition fédérale du revenu imposable. Votre salaire net peut varier considérablement selon votre province de résidence en raison de taux d'imposition, de crédits et de primes différents comme la Prime-santé de l'Ontario. Cette prime est un frais supplémentaire basé sur le revenu qui n'est pas inclus dans les taux des tranches d'imposition standard et doit être calculée séparément. Pour les particuliers qui sont résidents du Canada pendant seulement une partie d'une année, ils sont imposables au Canada sur le revenu mondial uniquement pour la période pendant laquelle ils étaient résidents. Les particuliers non-résidents sont assujettis à l'impôt canadien sur le revenu provenant d'un emploi au Canada, du revenu d'une entreprise exploitée au Canada et des gains en capital provenant de la disposition de biens canadiens imposables. Toutes ces règles soulignent l'importance de déterminer correctement votre statut de résidence à des fins fiscales.
Questions fréquentes
Quel est le taux d'imposition combiné fédéral et ontarien pour 2026 ?
Le taux d'imposition combiné n'est pas un chiffre unique, mais une fourchette qui dépend de votre niveau de revenu. Pour 2026, le taux combiné le plus bas est de 20,05 %, s'appliquant à la première portion de votre revenu. Le taux combiné le plus élevé, qui inclut la surtaxe ontarienne, est de 53,53 %. Votre taux combiné spécifique est la somme du taux fédéral et du taux provincial ontarien qui s'appliquent à chaque segment de votre revenu imposable. Ces taux sont confirmés par l'Agence du revenu du Canada et reflètent les ajustements d'indexation annuels.
Comment calculer mon taux d'imposition marginal en Ontario ?
Votre taux d'imposition marginal est le taux combiné fédéral et provincial que vous payez sur votre prochain dollar de revenu. Pour le trouver, identifiez d'abord la tranche d'imposition fédérale la plus élevée que votre revenu total atteint. Ensuite, identifiez la tranche d'imposition provinciale ontarienne la plus élevée que votre revenu atteint. Additionnez ces deux taux de pourcentage. Ce taux est crucial pour comprendre l'impact fiscal d'un revenu ou de déductions supplémentaires.
Qu'est-ce que la Prime-santé de l'Ontario et est-elle incluse dans les tranches d'imposition ?
La Prime-santé de l'Ontario est un frais supplémentaire basé sur votre revenu, payable par la plupart des résidents de l'Ontario. Elle n'est pas incluse dans les tableaux de taux d'imposition provinciaux standard ni dans les pourcentages des tranches d'imposition combinées. La prime est calculée séparément et ajoutée à votre impôt ontarien total à payer. Par conséquent, lorsque vous estimez votre facture d'impôt totale, vous devez tenir compte de cette prime en plus de l'impôt sur le revenu calculé à partir des tranches publiées. Les montants de la prime augmentent avec les niveaux de revenu plus élevés.
Les montants personnels de base fédéral et ontarien se combinent-ils ?
Non, les montants personnels de base fédéral et ontarien ne se combinent pas en un total unique. Ils fonctionnent comme des crédits d'impôt non remboursables distincts qui réduisent leurs calculs d'impôt respectifs. Le montant personnel fédéral de base de 16 129 $ réduit votre impôt fédéral à payer. Le montant personnel ontarien de base de 12 747 $ réduit votre impôt provincial ontarien à payer. Chacun est calculé en appliquant le taux d'imposition le plus bas de sa juridiction respective au montant. Si votre revenu est inférieur à ces montants, ils réduisent votre impôt à payer à zéro mais ne génèrent pas de remboursement.
Comment un déménagement en Ontario pendant l'année affecte-t-il mes impôts ?
Votre obligation fiscale provinciale est basée sur votre province de résidence au 31 décembre de l'année d'imposition. Si vous déménagez en Ontario le 31 décembre 2026 ou avant, vous serez considéré comme un résident de l'Ontario pour toute l'année d'imposition 2026 aux fins de l'impôt provincial. Vous paierez l'impôt provincial sur le revenu de l'Ontario sur votre revenu mondial pour l'année, en plus de l'impôt fédéral. Vous ne produisez pas de déclaration partielle pour chaque province où vous avez vécu. Cette règle s'applique à toutes les provinces et territoires du Canada, sauf le Québec, qui administre son propre système fiscal.
Qu'est-ce que la surtaxe en Ontario et qui la paie ?
La surtaxe ontarienne est un impôt provincial supplémentaire calculé en pourcentage de votre impôt ontarien de base qui dépasse certains seuils. Pour 2026, une surtaxe de 20 % s'applique à l'impôt ontarien supérieur à 5 818 $. Une surtaxe supplémentaire de 36 % s'applique à l'impôt ontarien supérieur à un seuil plus élevé. Cela signifie que les contribuables à revenu élevé, dont le calcul de l'impôt provincial de base est plus important, paieront cette surtaxe, ce qui augmente leur taux d'imposition provincial effectif au-delà des taux des tranches publiées. La surtaxe est l'une des raisons pour lesquelles le taux marginal d'imposition combiné maximal atteint 53,53 %.
Sources et lectures complémentaires
- Ontario 2025 and 2026 Tax Rates & Tax Brackets taxtips.ca
- 2026 Combined Federal and Ontario Personal Income Tax ... sslgroup.ca
- Ontario Tax Brackets for 2026: Rates, Credits & Deductions wealthsimple.com
- 2025-26 Ontario Income Tax Calculator, TurboTax® Canada turbotax.intuit.ca
- Canada, Individual, Taxes on personal income taxsummaries.pwc.com
Cet article explique le fonctionnement des choses et ne constitue pas un conseil financier, fiscal ou juridique. Les règles, plafonds et taux changent, vérifiez donc les chiffres à jour auprès de l'Agence du revenu du Canada, de votre province ou de votre institution financière avant d'agir.