La principale différence entre un CELI et un REER réside dans le moment où les impôts sont appliqués. Un REER offre une déduction fiscale au moment de la cotisation, mais les retraits sont imposés comme un revenu. Un CELI utilise de l'argent après impôt pour les cotisations, mais toute la croissance et les retraits sont libres d'impôt. Cette distinction fondamentale rend chaque compte approprié pour différents objectifs financiers et niveaux de revenu. Comprendre ces règles aide les Canadiens à prendre des décisions éclairées pour épargner en vue de la retraite et d'autres objectifs.
Mécanismes fiscaux de base et moment d'imposition
La distinction centrale entre un compte d'épargne libre d'impôt et un régime enregistré d'épargne-retraite réside dans la façon et le moment où les impôts sont appliqués. Les cotisations à un REER sont déductibles d'impôt, ce qui signifie que le montant que vous cotisez réduit votre revenu imposable pour cette année. Cela peut entraîner un remboursement d'impôt immédiat. Le compromis est que tous les retraits d'un REER, y compris les cotisations originales et toute la croissance des placements, sont entièrement imposables comme revenu l'année où vous retirez l'argent. En revanche, les cotisations à un CELI sont faites avec de l'argent sur lequel vous avez déjà payé des impôts, donc elles n'offrent aucune déduction fiscale immédiate. L'avantage significatif est que tous les revenus de placement à l'intérieur du compte s'accumulent en franchise d'impôt, et vous pouvez retirer n'importe quel montant en tout temps sans payer d'impôt sur le retrait. Cette différence dans le moment d'imposition signifie qu'un REER est souvent plus avantageux si vous prévoyez que votre taux d'imposition à la retraite sera inférieur à votre taux actuel, tandis qu'un CELI peut être avantageux si vous prévoyez que votre futur taux d'imposition sera le même ou plus élevé.
Le traitement fiscal influence également la façon dont ces comptes interagissent avec les prestations fédérales assujetties à un test de revenu, comme la Sécurité de la vieillesse. Pour l'année d'imposition 2026, la pleine pension de la SV est disponible pour les personnes dont le revenu est inférieur à 95 323 $. Puisque les retraits d'un REER comptent comme un revenu imposable, ils peuvent augmenter votre revenu déclaré et potentiellement déclencher une récupération de la SV. Les retraits d'un CELI ne sont pas considérés comme un revenu imposable et n'affectent donc pas l'admissibilité à ces prestations gouvernementales. Cela fait du CELI un outil utile pour gérer le revenu de retraite sans compromettre les droits aux prestations. L'obligation du REER de se convertir en un fonds enregistré de revenu de retraite ou une rente avant la fin de l'année où vous atteignez 71 ans crée des retraits imposables obligatoires, tandis qu'un CELI n'a pas de date d'échéance et peut rester ouvert indéfiniment.
Admissibilité et règles de cotisation
L'admissibilité à ouvrir et à cotiser à ces comptes suit des règles spécifiques établies par l'Agence du revenu du Canada. Pour ouvrir un CELI, vous devez être un résident canadien avec un numéro d'assurance sociale et avoir au moins l'âge de la majorité dans votre province ou territoire de résidence. Il n'y a pas de limite d'âge supérieure pour cotiser à un CELI. Pour un REER, vous devez également être un résident canadien avec un NAS, mais vous devez avoir un revenu gagné et produire une déclaration de revenus au Canada. Vous pouvez cotiser à un REER à tout âge tant que vous avez un revenu gagné, mais vous devez fermer le régime avant le 31 décembre de l'année où vous atteignez 71 ans. Les limites de cotisation sont calculées différemment pour chaque régime. Le CELI a une limite annuelle uniforme fixée par le gouvernement fédéral, qui s'applique à tous les Canadiens admissibles, peu importe leur revenu.
La limite de cotisation au REER est personnelle et basée sur votre revenu gagné. Votre limite pour une année donnée est généralement de 18 % du revenu gagné que vous avez déclaré dans votre déclaration de revenus de l'année précédente, jusqu'à un maximum annuel spécifié. Pour l'année d'imposition 2026, la limite maximale de cotisation au REER est de 33 810 $. Les deux régimes vous permettent de reporter indéfiniment les droits de cotisation inutilisés, donc vous ne les perdez pas si vous ne pouvez pas cotiser une année donnée. Vous pouvez trouver vos droits de cotisation personnels pour les deux comptes sur votre plus récent avis de cotisation de l'ARC. Il est crucial de ne pas cotiser en trop, car des pénalités s'appliquent. Pour un CELI, si vous retirez des fonds, le montant retiré est ajouté à vos droits de cotisation au début de l'année civile suivante. Pour un REER, à quelques exceptions près, les droits de cotisation pour les montants retirés sont perdus de façon permanente.
- CELI : Ouvrir si vous êtes résident, avez un NAS et avez au moins l'âge de la majorité (18 ou 19 ans).
- REER : Ouvrir si vous êtes résident, avez un NAS, avez un revenu gagné et avez moins de 71 ans.
- Limite de cotisation CELI 2026 : 7 000 $.
- Limite de cotisation REER 2026 : 18 % du revenu gagné en 2025 ou 33 810 $, selon la valeur la plus faible.
- Report : Les droits de cotisation inutilisés sont reportés pour les deux comptes.
- Effet des retraits sur les droits : Les retraits d'un CELI ajoutent des droits l'année suivante. Les retraits d'un REER ne le font généralement pas.
Limites de cotisation annuelles au cours des dernières années
Les limites de cotisation pour le CELI et le REER sont ajustées périodiquement. La limite du CELI est fixée uniformément pour tous les Canadiens et a augmenté par étapes depuis l'introduction du compte en 2009. La limite en dollars du REER est également ajustée annuellement en fonction des changements dans les salaires moyens. Comprendre les limites historiques est important pour calculer votre total cumulé de droits de cotisation, surtout si vous n'avez jamais cotisé auparavant. Le tableau ci-dessous montre les limites annuelles pour les dernières années, qui sont utilisées pour déterminer vos droits cumulatifs.
| Année | Limite CELI | Limite en dollars REER |
|---|---|---|
| 2026 | 7 000 $ | 33 810 $ |
| 2025 | 7 000 $ | 32 490 $ |
Votre total des droits de cotisation au CELI est la somme de toutes les limites annuelles pour chaque année où vous avez été admissible depuis 2009, plus tout droit reporté des années précédentes, moins toute cotisation que vous avez déjà faite. Vos droits de cotisation au REER sont calculés chaque année à raison de 18 % de votre revenu gagné de l'année précédente, jusqu'à la limite annuelle en dollars, plus tout droit inutilisé reporté des années antérieures. Ils sont basés sur le revenu gagné que vous déclarez dans votre déclaration de revenus de 2025. Ces chiffres sont sujets à certains ajustements, et vous devriez toujours vérifier votre limite personnelle via votre avis de cotisation de l'ARC.
Flexibilité des retraits et objectifs
Les règles de retrait et la flexibilité représentent une différence pratique majeure entre les deux comptes. L'argent dans un CELI peut être retiré en tout temps, pour n'importe quelle raison, sans payer d'impôt. Le montant total que vous retirez est ajouté à vos droits de cotisation au début de l'année civile suivante, vous permettant de recotiser ce montant plus tard si vous le souhaitez. Cela rend le CELI exceptionnellement flexible pour les objectifs d'épargne à moyen terme comme l'achat d'une voiture, le financement d'un mariage, des vacances ou la création d'un fonds d'urgence. Puisque les retraits ne comptent pas comme un revenu imposable, ils n'affectent pas non plus votre admissibilité aux prestations fédérales ou aux crédits d'impôt basés sur votre revenu déclaré.
Les retraits d'un REER sont généralement entièrement imposables comme revenu l'année où vous effectuez le retrait. Les droits de cotisation utilisés pour ce montant retiré sont perdus de façon permanente, à l'exception de programmes gouvernementaux spécifiques comme le Régime d'accession à la propriété ou le Régime d'encouragement à l'éducation permanente. Ces programmes gouvernementaux permettent des retraits limités et non imposables d'un REER pour l'achat d'une première propriété ou des frais d'éducation admissibles, avec l'obligation de rembourser les fonds sur une période de 15 ans. En dehors de ces régimes, les retraits d'un REER sont mieux adaptés au revenu de retraite lorsque vous êtes dans une tranche d'imposition inférieure. L'obligation de convertir un REER en un FERR ou une rente à 71 ans crée un calendrier de retraits minimums obligatoires, qui sont imposables. En revanche, un CELI n'a pas de règles de retrait obligatoires, permettant aux actifs de continuer à croître en franchise d'impôt indéfiniment et d'être transmis à un conjoint de façon non imposable.
Considérations stratégiques basées sur le revenu
Le choix entre prioriser les cotisations au REER et au CELI dépend souvent de votre taux marginal d'imposition actuel et futur anticipé. Si votre revenu est élevé maintenant et que vous anticipez d'être dans une tranche d'imposition inférieure pendant la retraite, la déduction fiscale immédiate du REER offre un plus grand avantage. La déduction vous fait économiser de l'argent à votre taux actuel plus élevé, et vous payez des impôts sur les retraits à votre futur taux plus bas. Ce scénario est courant pour les personnes dans leurs années de revenus maximaux. À l'inverse, si vous êtes au début de votre carrière, un étudiant ou un entrepreneur anticipant une croissance significative du revenu, votre taux d'imposition actuel peut être relativement bas. Dans ce cas, le CELI peut être plus avantageux parce que vous renoncez à une petite déduction fiscale maintenant pour sécuriser une croissance et des retraits complètement libres d'impôt plus tard, lorsque vous pourriez être dans une tranche d'imposition plus élevée.
Vos objectifs d'épargne influencent également la décision. Le REER est spécifiquement conçu comme un véhicule d'épargne-retraite à long terme, tandis que le CELI est un compte polyvalent adapté à tout objectif. Si vous avez maximisé vos cotisations au REER, un CELI sert d'excellent complément pour l'épargne-retraite supplémentaire, car ses retraits n'augmenteront pas votre revenu imposable à la retraite. De plus, si vous êtes préoccupé par la préservation des prestations fédérales comme la Sécurité de la vieillesse, épargner dans un CELI peut vous aider à gérer votre revenu de retraite pour rester sous le seuil de récupération. Pour l'année d'imposition 2026, la récupération de la SV commence sur un revenu supérieur à 95 323 $. Puisque les retraits d'un CELI ne comptent pas dans ce revenu, ils offrent un moyen d'accéder à l'épargne sans affecter ces prestations.
Erreurs courantes et points clés à retenir
Plusieurs erreurs courantes peuvent entraîner des pénalités ou des occasions manquées lors de l'utilisation des CELI et REER. Une erreur fréquente avec les CELI est la cotisation excédentaire, qui se produit lorsque vous cotisez plus que vos droits disponibles. Cela peut arriver si vous ne suivez pas les retraits et les recotisations au cours de la même année civile, car les montants retirés et redéposés comptent contre votre limite de l'année en cours jusqu'à l'année suivante où les droits sont rétablis. L'ARC impose une pénalité fiscale de 1 % par mois sur le montant excédentaire. Pour les REER, une erreur courante est de manquer la date limite de cotisation pour une déduction fiscale. Une autre omission est de ne pas tenir compte de l'ajustement pour régime de pension si vous avez un régime de pension au travail, car cela réduit vos droits de cotisation au REER.
Il est également important de se rappeler que les droits de cotisation s'accumulent différemment. Vos droits au CELI s'accumulent chaque année où vous êtes admissible, peu importe votre revenu ou si vous produisez une déclaration de revenus. Vos droits au REER ne s'accumulent que si vous avez un revenu gagné et produisez une déclaration de revenus. Ne pas produire de déclaration peut signifier manquer des droits au REER. Lors de la planification du revenu de retraite, rappelez-vous que les REER doivent être convertis ou fermés à 71 ans, forçant des retraits imposables, tandis que les CELI n'ont pas une telle règle. Enfin, bien que les REER pour conjoints soient un outil précieux de fractionnement du revenu pour la retraite, il n'y a pas d'équivalent de CELI pour conjoint. Chaque individu doit ouvrir son propre CELI basé sur ses droits de cotisation personnels.
- Cotisation excédentaire au CELI : Pénalité de 1 % par mois sur le montant excédentaire.
- Date limite REER : Les cotisations pour une année d'imposition peuvent être faites jusqu'au 1er mars de l'année suivante.
- Ajustement pour régime de pension : Réduit vos droits de cotisation au REER si vous avez un régime de pension enregistré.
- Obligation de production : Vous devez produire une déclaration de revenus pour accumuler des droits au REER.
- Règle des 71 ans : Le REER doit être converti en un FERR ou une rente avant le 31 décembre de l'année où vous atteignez 71 ans.
- Régimes pour conjoints : Les REER pour conjoints existent. Les CELI pour conjoints n'existent pas.
Questions fréquentes
Puis-je avoir à la fois un CELI et un REER ?
Oui, vous pouvez avoir à la fois un CELI et un REER en même temps. De nombreux Canadiens utilisent les deux comptes pour atteindre différents objectifs d'épargne. Vous pouvez cotiser aux deux la même année, tant que vous restez dans vos limites de cotisation personnelles pour chaque régime. Utiliser les deux comptes vous permet d'équilibrer les avantages fiscaux d'un REER avec la flexibilité et les retraits libres d'impôt d'un CELI.
Comment les retraits affectent-ils mes droits de cotisation ?
Les retraits affectent les droits de cotisation différemment pour chaque compte. Pour un CELI, tout montant que vous retirez est ajouté à vos droits de cotisation au début de l'année civile suivante, vous permettant de le recotiser plus tard. Pour un REER, à quelques exceptions près comme le Régime d'accession à la propriété, les droits de cotisation utilisés pour les fonds que vous retirez sont perdus de façon permanente. Le montant retiré ne crée pas de nouveaux droits de cotisation.
Les retraits d'un CELI affectent-ils les prestations de la Sécurité de la vieillesse ?
Non, les retraits d'un CELI n'affectent pas les prestations de la Sécurité de la vieillesse. Les prestations de la SV sont réduites en fonction de votre revenu net au-dessus d'un certain seuil. Puisque les retraits d'un CELI ne sont pas inclus dans votre revenu imposable, ils n'augmentent pas votre revenu net et ne déclencheront donc pas une récupération de la SV. C'est un avantage clé par rapport aux retraits d'un REER, qui sont imposables et peuvent réduire les droits à la SV.
Comment puis-je connaître mes droits de cotisation ?
Vous pouvez trouver vos droits de cotisation personnels pour votre CELI et votre REER sur votre plus récent avis de cotisation de l'Agence du revenu du Canada. Ce document vous est envoyé après avoir produit votre déclaration de revenus annuelle. Il détaille vos droits de cotisation disponibles, incorporant tout montant reporté des années précédentes et tenant compte des cotisations que vous avez déjà faites. Vous pouvez également accéder à cette information en ligne via le service Mon dossier de l'ARC.
Lequel est meilleur si mon revenu est bas maintenant mais sera élevé plus tard ?
Si votre revenu et votre taux d'imposition actuels sont bas mais que vous prévoyez qu'ils seront significativement plus élevés dans le futur, un CELI est souvent le choix le plus approprié. Les cotisations à un CELI sont faites avec de l'argent après impôt, donc vous ne réclamez pas de déduction à un taux bas. Le compte croît ensuite en franchise d'impôt, et vous pouvez retirer les fonds plus tard lorsque vous êtes dans une tranche d'imposition plus élevée sans payer d'impôt supplémentaire. C'est parce que les retraits d'un CELI ne sont pas considérés comme un revenu imposable. En revanche, un REER offre une déduction fiscale maintenant à votre taux plus bas mais impose les retraits plus tard à votre taux de retraite potentiellement plus élevé, ce qui pourrait entraîner le paiement de plus d'impôts au total.
Qu'arrive-t-il à mon REER lorsque j'atteins 71 ans ?
Votre REER doit être fermé avant le 31 décembre de l'année où vous atteignez 71 ans. À ce moment, vous ne pouvez pas garder le régime ouvert. Vous avez plusieurs options pour gérer les fonds. Vous pouvez convertir le REER en un fonds enregistré de revenu de retraite pour recevoir un flux régulier de revenus. Alternativement, vous pouvez utiliser les fonds pour acheter une rente. Votre troisième option est de faire un retrait imposable complet de tout le solde. La plupart des individus convertissent en un FERR, qui nécessite ensuite des retraits annuels minimums qui sont imposés comme un revenu.
Sources et lectures complémentaires
- TFSA vs. RRSP: What's the difference? td.com
- Compare TFSA vs RRSP vs FHSA rbcroyalbank.com
- RRSP vs TFSA: The ultimate guide for Canadian savers wealthsimple.com
- The top differences between TFSAs, RRSPs and FHSAs getsmarteraboutmoney.ca
- RRSP vs TFSA nbc.ca
Cet article explique le fonctionnement des choses et ne constitue pas un conseil financier, fiscal ou juridique. Les règles, plafonds et taux changent, vérifiez donc les chiffres à jour auprès de l'Agence du revenu du Canada, de votre province ou de votre institution financière avant d'agir.