La déclaration de revenus automatique au Canada fait référence aux services où l'Agence du revenu du Canada (ARC) prépare ou soumet une déclaration de revenus au nom de personnes admissibles, principalement celles ayant des revenus plus faibles et des situations fiscales simples. Le gouvernement fédéral élargit ces services, avec un programme pilote national en cours et des plans pour introduire des déclarations préremplies pour des millions de personnes à partir de l'année d'imposition 2026. Ces initiatives visent à simplifier la conformité et à garantir que plus de Canadiens, en particulier les non-déclarants, reçoivent les prestations fédérales et provinciales auxquelles ils ont droit, comme l'Allocation canadienne pour enfants et le crédit pour la TPS. Comprendre les critères d'admissibilité, les services disponibles comme SimpleFile et le calendrier de déploiement est crucial pour les Canadiens utilisant cet aspect en évolution du système fiscal.
Qu'est-ce que la déclaration automatique et pourquoi c'est important
La déclaration de revenus automatique englobe les services où l'Agence du revenu du Canada aide à remplir ou à soumettre la déclaration de revenus d'un individu en utilisant les informations qu'elle détient déjà. Cela contraste avec le système traditionnel d'auto-évaluation où les individus doivent déclarer activement en utilisant des formulaires papier ou des logiciels certifiés. La poussée du gouvernement pour l'automatisation, mise en lumière dans le budget 2025 et la déclaration économique de l'automne 2024, est motivée par le lien critique entre la déclaration de revenus et l'accès aux prestations assujetties à un test de revenu. De nombreux transferts en espèces fédéraux, provinciaux et territoriaux, y compris l'Allocation canadienne pour enfants, l'Allocation canadienne pour les travailleurs et le crédit pour la TPS/TVH, nécessitent une déclaration de revenus déposée pour être admissibles. On estimait que 10 à 12 % des Canadiens n'avaient pas déposé de déclaration en 2015, les personnes à faible revenu étant touchées de manière disproportionnée. On estimait que les non-déclarants en âge de travailler avaient perdu 1,7 milliard de dollars en prestations auxquelles ils étaient autrement admissibles, soulignant l'importance sociale et financière d'augmenter la participation fiscale par des méthodes de déclaration simplifiées.
Services et projets pilotes actuels de déclaration automatique de l'ARC
L'ARC exploite actuellement plusieurs services qui relèvent du domaine de la déclaration de revenus automatique ou simplifiée. L'initiative phare est SimpleFile, un programme pilote national lancé en juillet 2024. SimpleFile offre trois méthodes de déclaration distinctes conçues pour être faciles à utiliser. Le programme a initialement invité 500 000 personnes à faible revenu qui n'avaient jamais déposé de déclaration de revenus ou qui avaient un écart dans leur historique de déclaration. En février 2024, l'ARC avait également étendu son service SimpleFile par téléphone à 1,5 million de Canadiens admissibles ayant des revenus plus faibles ou fixes et des situations fiscales simples et inchangées. L'ARC rapporte qu'au 3 novembre 2024, 93 % des personnes invitées dans le pilote ont déposé leur déclaration, débloquant 3 milliards de dollars en paiements de prestations et de crédits. L'agence prévoit d'augmenter les invitations pour le service SimpleFile par téléphone à deux millions de Canadiens pour la saison des impôts 2025. Par ailleurs, le service Remplissage automatique de ma déclaration de l'ARC permet aux personnes utilisant des logiciels commerciaux certifiés de remplir automatiquement des parties de leur déclaration avec des données détenues par l'ARC comme les feuillets T4, mais cela nécessite toujours que l'utilisateur initie et soumette lui-même la déclaration.
Le programme pilote national pour SimpleFile, d'abord proposé dans le budget fédéral 2023, a invité 500 000 contribuables canadiens à faible revenu en juillet 2024. Cette invitation ciblait ceux qui n'avaient jamais déclaré d'impôts ou qui n'avaient pas déclaré pendant un an ou plus. Les personnes admissibles pouvaient déposer leur déclaration de revenus 2023 par téléphone, en ligne ou par la poste en utilisant les services SimpleFile de l'ARC. Le pilote a été lancé pour aider les Canadiens à faible revenu qui n'ont jamais déposé de déclaration de revenus ou qui ont un écart dans leur historique de déclaration. L'ARC a également étendu son service SimpleFile par téléphone à 1,5 million de Canadiens admissibles en février 2024.
- Le pilote a d'abord invité 500 000 personnes à faible revenu en juillet 2024 à déposer leur déclaration de revenus 2023.
- Les invitations ont été envoyées à ceux qui n'avaient jamais déclaré d'impôts ou qui n'avaient pas déclaré pendant un an ou plus.
- Trois options de déclaration ont été offertes : SimpleFile par téléphone, SimpleFile numérique et SimpleFile par papier.
- Le service SimpleFile par téléphone a été étendu à 1,5 million de Canadiens admissibles en février 2024.
- L'ARC prévoit d'envoyer deux millions d'invitations pour le service SimpleFile par téléphone pour la saison des impôts 2025.
- Les services téléphoniques et numériques fonctionnent 21 heures par jour, de 6 h à 3 h heure de l'Est.
- Au 3 novembre 2024, 93 % des personnes invitées au pilote avaient déposé leur déclaration.
- Ceux qui ont déclaré par le biais du pilote reçoivent 3 milliards de dollars en prestations et paiements de crédits.
Le succès du programme pilote éclaire la stratégie plus large du gouvernement pour intensifier les services automatisés. Parmi les contribuables canadiens à faible revenu invités en 2024, 93 % ont déposé leur déclaration de revenus au 3 novembre 2024 et reçoivent trois milliards de dollars en prestations et paiements de crédits. L'ARC prévoit d'augmenter ses invitations pour le service SimpleFile par téléphone à deux millions de Canadiens pour la saison des impôts 2025. Le gouvernement fédéral explore l'expansion de la déclaration de revenus automatique aux Canadiens de la classe moyenne ayant des situations fiscales simples. Cela pourrait inclure les non-déclarants ou ceux ayant un écart dans leur historique de déclaration et qui ne réclament pas la plupart des déductions et crédits.
Admissibilité à la déclaration simplifiée et automatique
L'admissibilité aux services de déclaration automatique et simplifiée de l'ARC cible les personnes ayant des circonstances financières simples. Les services sont conçus pour ceux ayant un revenu plus faible ou fixe qui sont dans une situation fiscale simple qui ne change pas d'année en année. Plus précisément, vous pourriez être admissible à des services comme SimpleFile si vos revenus proviennent principalement d'un emploi, de pensions ou de prestations, et que vous n'avez pas de dépenses à réclamer comme des frais de garde d'enfants ou de déménagement. Le gouvernement explore également l'expansion de la déclaration automatique aux Canadiens de la classe moyenne ayant des situations fiscales simples, ce qui pourrait inclure les non-déclarants ou ceux ayant un écart de déclaration qui ne réclament pas la plupart des déductions et crédits. Il est important de noter que les individus ne sont généralement tenus par la loi de déposer une déclaration de revenus que s'ils doivent de l'impôt. De nombreux bénéficiaires potentiels de la déclaration automatique n'ont pas d'impôt à payer parce que leur revenu est faible ou que l'impôt suffisant a été retenu à la source, ce qui a historiquement été un obstacle à leur déclaration pour réclamer des prestations. Le gouvernement fédéral estime que près de 20 % des Canadiens ayant un revenu inférieur à 20 000 $ ne déposent pas de déclaration de revenus.
Comment fonctionnent les services SimpleFile
Le programme SimpleFile offre plusieurs voies pour que les personnes admissibles déposent leur déclaration avec un effort minimal. SimpleFile par téléphone implique que les contribuables admissibles appellent l'ARC et répondent à une série de questions simples pour confirmer leurs informations personnelles et de revenu. Si un appelant crée un numéro d'identification personnel pendant l'appel, tout remboursement auquel il est admissible est disponible immédiatement à la fin de l'appel. Si aucun NIP n'est créé, un avis de cotisation sera envoyé par la poste ou au compte de la personne sur le site de l'ARC après le traitement. SimpleFile numérique est un service en ligne sécurisé où les utilisateurs confirment les informations préremplies via un questionnaire numérique. SimpleFile par papier implique que l'ARC envoie par la poste des formulaires papier préremplis aux individus, qui les examinent, les mettent à jour si nécessaire et les renvoient par la poste. Les services téléphoniques et numériques sont disponibles 21 heures par jour, de 6 h à 3 h heure de l'Est, sept jours sur sept. Ces méthodes sont distinctes de la fonction Remplissage automatique de ma déclaration dans les logiciels certifiés, car elles sont initiées et gérées directement par l'ARC pour les personnes invitées, ne nécessitant aucun accès à un logiciel fiscal commercial.
Plans futurs : Déclarations préremplies et acceptation présumée
S'appuyant sur les projets pilotes actuels, le gouvernement fédéral a annoncé des plans plus ambitieux pour la déclaration de revenus automatique à partir de l'année d'imposition 2026. Le budget 2025 alloue 71 millions de dollars sur cinq ans pour automatiser la déclaration de revenus. L'initiative commencera par offrir des déclarations de revenus préremplies sur le portail Mon dossier de l'ARC pour environ un million de personnes à faible revenu ayant des situations simples, le programme passant à environ 5,5 millions de personnes d'ici l'année d'imposition 2028. Un changement législatif proposé clé est le concept d'acceptation présumée. Cela permettrait à l'ARC de soumettre automatiquement une déclaration préremplie au nom de certaines personnes admissibles qui ne déclarent pas elles-mêmes, après leur avoir accordé une période pour examiner et apporter des modifications. Les personnes admissibles auront la possibilité de modifier ou de rejeter leur déclaration préremplie si elles le souhaitent, par exemple pour mettre à jour un changement en cours d'année de statut matrimonial ou de province de résidence qui affecte les droits aux prestations. Ce mécanisme d'acceptation présumée vise à garantir que les gens reçoivent les prestations auxquelles ils ont droit même s'ils ne prennent pas de mesures actives pour déclarer.
Le déploiement des déclarations préremplies et de la déclaration automatique implique des échéanciers et des engagements de financement spécifiques. Le budget 2025 prévoit 71 millions de dollars sur cinq ans pour automatiser la déclaration de revenus. Le déploiement commencera dans l'année d'imposition 2026 et s'intensifiera par la suite. À partir de l'année d'imposition 2026, des déclarations de revenus préremplies seront disponibles sur le système Mon dossier de l'ARC et déposées automatiquement pour environ un million de personnes à faible revenu. Cette offre sera intensifiée pour atteindre environ 5,5 millions de personnes pour l'année d'imposition 2028. Le gouvernement fédéral a annoncé une législation pour permettre à l'ARC de déposer automatiquement une déclaration de revenus au nom de certains contribuables à faible revenu.
- Le budget 2025 prévoit 71 millions de dollars sur cinq ans pour financer l'automatisation de la déclaration de revenus.
- Le déploiement des déclarations préremplies sur Mon dossier de l'ARC commence dans l'année d'imposition 2026.
- Dans l'année d'imposition 2026, des déclarations préremplies seront disponibles pour environ un million de personnes à faible revenu.
- Le programme est conçu pour s'intensifier les années suivantes.
- D'ici l'année d'imposition 2028, le service devrait atteindre environ 5,5 millions de personnes.
- Une législation est proposée pour permettre à l'ARC de déposer automatiquement une déclaration au nom de certains contribuables à faible revenu, à partir de l'année d'imposition 2025 au plus tôt.
- Le directeur parlementaire du budget a estimé qu'un système de déclaration automatique complet signifierait que les Canadiens recevraient plus d'un milliard de dollars chaque année en prestations actuellement non réclamées.
Cette approche par phases permet à l'ARC de développer les systèmes et les garanties nécessaires. Le budget 2025 propose des changements législatifs qui permettraient à l'ARC de soumettre une déclaration de revenus au nom de certaines personnes admissibles. C'est ce qu'on appelle l'acceptation présumée. Après une certaine période, les formulaires fiscaux préremplis seront soumis, avec ou sans modifications de la part de l'individu. L'acceptation présumée garantit que les personnes admissibles peuvent recevoir les prestations auxquelles elles ont droit. Les personnes admissibles peuvent modifier leurs formulaires fiscaux préremplis, ou ne pas les utiliser du tout, laissant du temps pour réduire les erreurs.
Qui n'est pas admissible à la déclaration automatique
Les services de déclaration automatique ne conviennent pas aux personnes ayant des situations fiscales complexes. Les services SimpleFile de l'ARC et les services de déclaration préremplie planifiés sont conçus pour des cas simples. Vous devrez probablement déposer une déclaration traditionnelle en utilisant d'autres méthodes si votre situation implique des complexités spécifiques. Les personnes qui sont travailleurs autonomes ou qui ont un revenu d'entreprise doivent déclarer traditionnellement, car ce revenu implique souvent des déductions et des dépenses non capturées par les feuillets de tiers. Si vous avez un revenu de propriétés locatives, des investissements au-delà des feuillets T5 de base, ou des gains ou pertes en capital, vous ne pouvez pas utiliser les services automatiques. Réclamer des déductions importantes comme les frais de garde d'enfants, les frais de déménagement ou les frais de report pour investissements vous disqualifie également. De plus, si vous avez fait faillite ou si vous devez effectuer des cotisations au Régime de pensions du Canada sur les revenus de travail autonome, votre situation est considérée comme trop complexe pour les programmes de déclaration automatique actuels. Pour ces personnes, les options incluent l'utilisation d'un logiciel fiscal certifié, un professionnel de la fiscalité ou le Programme communautaire des bénévoles en matière d'impôt.
Les outils d'automatisation existants de l'ARC ont connu une adoption très modeste. La participation à SimpleFile reste bien inférieure au million environ de déclarations traitées annuellement par les cliniques d'impôt bénévoles. Les services de déclaration de revenus automatique sont conçus pour aider les personnes ayant un revenu plus faible qui ne doivent pas d'impôt et qui ont une situation fiscale simple. Le service cible les personnes sans responsabilité fiscale dans des situations simples. Il n'est pas destiné aux personnes ayant des situations complexes telles que le revenu de travail autonome, les dépenses d'entreprise ou celles qui réclament de nombreuses déductions et crédits. Ces personnes doivent déposer une déclaration de revenus traditionnelle.
- Avoir un revenu de travail autonome ou un revenu d'entreprise.
- Gagner un revenu de propriétés locatives.
- Avoir un revenu de placement qui nécessite une déclaration au-delà des feuillets T5 de base (p. ex., gains/pertes en capital).
- Devoir réclamer des déductions pour frais de garde d'enfants ou frais de déménagement.
- Réclamer des frais de report sur les placements.
- Avoir fait faillite au cours de l'année d'imposition.
- Devoir effectuer des cotisations au Régime de pensions du Canada sur les revenus de travail autonome.
- Avoir un changement de statut matrimonial survenu en cours d'année et qui affecte les prestations.
Cette limitation souligne que la déclaration automatique est une solution ciblée pour un segment spécifique de la population. Ce n'est pas un remplacement universel du système fiscal canadien d'auto-évaluation. Les caractéristiques et les barrières comportementales parmi les non-déclarants pointent vers un défi politique relativement étroit. Les initiatives d'automatisation à grande échelle ciblent principalement les personnes participant déjà au système fiscal. Le système fédéral-provincial complexe du Canada, avec ses nombreuses dispositions fiscales et de prestations nécessitant une contribution directe du contribuable, rend la déclaration automatique difficile pour la plupart des individus. Des progrès significatifs nécessiteront une simplification substantielle du système fiscal.
Implications pour les prestations provinciales et territoriales
La poussée pour la déclaration de revenus automatique a des implications importantes pour les prestations provinciales et territoriales, car beaucoup sont administrées par l'ARC et nécessitent une déclaration fédérale déposée. Des prestations comme la Prestation ontarienne Trillium et diverses prestations provinciales pour enfants et familles sont liées à la déclaration de revenus. De plus, le dépôt d'une déclaration de revenus est un prérequis pour être considéré pour certains soutiens du revenu et sociaux provinciaux et territoriaux administrés en dehors de l'ARC. Des exemples incluent la Prestation pour services de garde abordables de la Colombie-Britannique, le Programme de médicaments Trillium de l'Ontario et l'Aide dentaire et optique pour les aînés de l'Alberta. La complexité du système fiscal et de prestations fédéral-provincial du Canada est notée comme un défi pour une automatisation large. Les barèmes d'impôt provinciaux et les règles de prestations varient, et un déménagement en cours d'année entre les provinces est un exemple d'information que les déclarations préremplies de l'ARC pourraient ne pas capturer automatiquement, c'est pourquoi la période d'examen et de modification pour les individus est un élément critique du système proposé.
Erreurs courantes et considérations pour les déclarants
Lorsqu'ils utilisent la déclaration de revenus automatique, les individus doivent être conscients des pièges courants pour garantir l'exactitude et maximiser leurs droits aux prestations. Une erreur primordiale est de supposer que l'ARC a toutes les informations nécessaires, surtout pour les événements de vie qui ne sont pas déclarés par des feuillets de tiers. Les changements de statut matrimonial, la naissance d'un enfant ou un changement d'adresse ou de province de résidence doivent être signalés de manière proactive, car ils peuvent modifier considérablement les montants des prestations. Compter uniquement sur la déclaration automatique lorsque vous avez un revenu non soumis à la déclaration par un tiers, comme certains gains occasionnels, peut conduire à une sous-déclaration du revenu. Les individus doivent également comprendre que les services de déclaration automatique sont conçus pour ceux qui ne doivent pas d'impôt. Si vous avez de l'impôt à payer, vous êtes responsable de vous assurer du paiement avant la date limite, peu importe la façon dont vous déclarez. Enfin, bien que les services automatiques réduisent les erreurs de saisie manuelle, ils n'éliminent pas le besoin pour l'individu d'examiner l'information pour sa complétude en fonction de ses circonstances personnelles.
Le contexte plus large et la comparaison internationale
La démarche du Canada vers la déclaration de revenus automatique s'aligne sur les pratiques de nombreux autres pays et fait partie d'une modernisation plus large du système d'administration fiscale. Dans près de 30 pays, les autorités fiscales fournissent aux résidents une déclaration de revenus préremplie qui inclut une évaluation préliminaire de la responsabilité fiscale. Des pays comme la Suède et la Nouvelle-Zélande considéreront l'évaluation préliminaire acceptée si le contribuable ne soumet pas de modifications. Le système du Royaume-Uni est souvent cité, où la plupart des gens ne déposent pas de déclaration de revenus annuelle parce que le revenu d'emploi est généralement leur seule source de revenu. Le système canadien est plus complexe en raison de sa structure fédérale-provinciale et des nombreuses dispositions fiscales et de prestations qui nécessitent une contribution directe du contribuable. Le directeur parlementaire du budget a estimé que le déploiement d'un système de déclaration de revenus automatique entraînerait que les Canadiens reçoivent plus d'un milliard de dollars chaque année en prestations actuellement non réclamées. Cet impact financier potentiel, couplé à l'objectif de réduire les coûts de conformité, soutient l'engagement du gouvernement dans cette orientation politique malgré les défis techniques et administratifs impliqués.
Questions fréquentes
Quelle est la différence entre Remplissage automatique de ma déclaration et la déclaration de revenus automatique ?
Remplissage automatique de ma déclaration est une fonction dans les logiciels fiscaux commerciaux certifiés par l'ARC qui vous permet de remplir automatiquement des parties de votre déclaration avec les informations que l'ARC a en dossier, comme les feuillets T4. Vous devez toujours utiliser le logiciel, examiner les données et soumettre vous-même la déclaration. La déclaration de revenus automatique, par des services comme SimpleFile ou les déclarations préremplies planifiées, implique que l'ARC joue un rôle plus actif. Pour les personnes invitées, l'ARC prépare la déclaration en utilisant ses données et, dans certains cas futurs, peut même la soumettre en votre nom après une période d'examen, sans exiger que vous utilisiez un logiciel fiscal commercial.
Dois-je accepter une déclaration de revenus préremplie de l'ARC ?
Oui, vous aurez le choix. Selon les propositions du budget 2025, les personnes admissibles auront la possibilité d'examiner, de modifier ou de rejeter leur déclaration de revenus préremplie. Ceci est crucial pour corriger les informations que l'ARC pourrait ne pas avoir, comme un changement en cours d'année de statut matrimonial ou de province de résidence. La règle d'acceptation présumée proposée ne s'appliquerait qu'après une période définie, soumettant automatiquement la déclaration pour ceux qui ne prennent aucune mesure, garantissant qu'ils reçoivent tout de même des prestations.
Comment savoir si je suis invité à utiliser SimpleFile ?
L'Agence du revenu du Canada envoie des lettres d'invitation par la poste aux personnes admissibles. Le programme pilote national, qui a commencé en juillet 2024, a initialement envoyé des lettres à 500 000 Canadiens à faible revenu qui n'avaient jamais déclaré ou qui avaient un écart dans leur historique de déclaration. L'ARC prévoit d'envoyer deux millions d'invitations pour la saison des impôts 2025. Si vous recevez une lettre, elle décrira quelle option SimpleFile (par téléphone, numérique ou papier) est disponible pour vous et fournira les instructions nécessaires pour procéder.
Quelles prestations je rate si je ne dépose pas de déclaration de revenus ?
Ne pas déposer de déclaration de revenus signifie que vous ne recevrez pas de nombreuses prestations fédérales et provinciales assujetties à un test de revenu, même si vous y êtes admissible. Les prestations fédérales clés administrées par l'ARC incluent l'Allocation canadienne pour enfants, l'Allocation canadienne pour les travailleurs, le crédit pour la TPS/TVH (Prestation canadienne pour l'épicerie et les produits essentiels) et la Prestation canadienne pour les personnes handicapées. Les prestations provinciales comme la Prestation ontarienne Trillium nécessitent également une déclaration déposée. Un rapport de 2020 estimait que les non-déclarants en âge de travailler avaient perdu 1,7 milliard de dollars en telles prestations.
Quand la déclaration de revenus automatique sera-t-elle pleinement disponible au Canada ?
Un système de déclaration automatique à grande échelle et large est en cours de développement par phases. Le pilote SimpleFile actuel est en cours. La prochaine phase majeure commence avec l'année d'imposition 2026, lorsque des déclarations préremplies seront disponibles sur Mon dossier pour environ un million de personnes à faible revenu. Le programme est prévu pour s'intensifier et atteindre environ 5,5 millions de personnes d'ici l'année d'imposition 2028. Des changements législatifs pour permettre l'acceptation présumée des déclarations sont également proposés pour accompagner ce déploiement.
Puis-je utiliser la déclaration automatique si je suis travailleur autonome ?
Non, vous ne pouvez pas utiliser les services de déclaration automatique de l'ARC si vous êtes travailleur autonome ou avez un revenu d'entreprise. Les services, tels que SimpleFile et le système de déclaration préremplie planifié, sont conçus pour les personnes ayant des situations fiscales simples, ce qui exclut explicitement le travail autonome. Le travail autonome implique des complexités comme la déclaration des dépenses d'entreprise et le calcul du revenu net, qui ne sont pas capturés par les feuillets d'information de tiers que l'ARC utilise pour l'automatisation. Les personnes ayant de tels revenus doivent déposer une déclaration de revenus traditionnelle en utilisant d'autres méthodes, telles que NETFILE, EFILE ou les formulaires papier. Cette limitation existe parce que le système fiscal canadien nécessite une contribution directe du contribuable pour de nombreuses dispositions, rendant l'automatisation complète difficile pour les situations non simples.
Sources et lectures complémentaires
- Simple on Paper, Complex in Practice: The Limits of ... cdhowe.org
- Automatic Tax Filing: Welcome News for Lower-Income ... irpp.org
- Auto Filing for CDN Taxpayers, SimpleFile, Coming in ... taxpage.com
- Do you qualify for automatic free tax filing by the CRA? oneaccounting.cpa
- Quick & Free Tax Filing for Canadians | TurboTax® 2025-26 turbotax.intuit.ca
Cet article explique le fonctionnement des choses et ne constitue pas un conseil financier, fiscal ou juridique. Les règles, plafonds et taux changent, vérifiez donc les chiffres à jour auprès de l'Agence du revenu du Canada, de votre province ou de votre institution financière avant d'agir.