Comment convertir un REER en FERR au Canada

Comprendre le FERR et son objectif

Un Fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) est la phase naturelle de désépargne qui suit un Régime enregistré d'épargne-retraite (REER). Alors qu'un REER est conçu pour épargner et faire croître l'argent de la retraite grâce à des cotisations annuelles, un FERR est structuré pour fournir un revenu stable pendant la retraite grâce à des retraits annuels obligatoires. Les deux comptes sont enregistrés auprès de l'Agence du revenu du Canada et permettent aux placements de croître à l'abri de l'impôt. La différence opérationnelle clé est qu'une fois qu'un REER est converti en FERR, vous ne pouvez plus faire de cotisations au régime. Vos placements existants, comme les fonds communs de placement, les fonds négociés en bourse (FNB), les certificats de placement garanti (CPG) et les actions, sont transférés directement dans le FERR et peuvent continuer à croître à l'abri de l'impôt. La fonction principale du FERR est de fournir un flux de revenu fiable tout en maintenant une flexibilité de placement et une efficacité fiscale tout au long de vos années de retraite. Il est souvent décrit comme un REER à l'envers, faisant passer l'accent de l'accumulation à la liquidation systématique de l'épargne pour financer les dépenses de subsistance.

Règles et échéances pour la conversion

Les règles fiscales fédérales exigent que vous mettiez fin à votre REER avant la fin de l'année où vous atteignez 71 ans. Cela signifie que vous devez choisir une option de revenu de retraite au plus tard le 31 décembre de cette année. Les choix les plus courants sont la conversion en FERR, l'utilisation des fonds pour acheter une rente, ou le retrait du solde complet en somme forfaitaire. Prendre une somme forfaitaire n'est généralement pas recommandé pour les soldes importants, car le montant total devient un revenu imposable immédiatement et ces fonds perdent l'avantage d'une croissance future à l'abri de l'impôt. Vous êtes autorisé à convertir votre REER en FERR à tout âge avant 71 ans si vous avez besoin d'un revenu de retraite plus tôt, ce qui peut aider à la planification des flux de trésorerie ou à la gestion des impôts sur plusieurs années. La conversion en elle-même n'est pas un événement imposable, car les biens sont transférés directement du REER à l'institution qui détient le FERR. Si vous avez plusieurs REER, vous pouvez les consolider en un seul FERR pour simplifier la gestion des placements et des retraits, bien que vous puissiez aussi choisir de détenir des FERR distincts. Après la conversion, le FERR ne peut pas être annulé, et vous ne pouvez pas y verser de nouveaux fonds, bien que des fonds provenant d'autres REER ou FERR puissent y être transférés. Il est également possible de convertir une partie d'un REER en FERR tout en laissant le reste dans le REER, mais tous les fonds doivent être convertis ou retirés avant l'échéance de 71 ans.

Le processus de conversion étape par étape

Convertir un REER en FERR implique une série de démarches administratives auprès de votre institution financière. La première étape est de contacter votre fournisseur de REER, qui peut être une banque, une société de fiducie, une caisse populaire ou une firme de placement, pour initier le processus. Vous pouvez généralement le faire en ligne, en personne dans une succursale ou par téléphone. Vous devrez remplir une demande officielle de FERR pour ouvrir le nouveau compte enregistré. Un conseiller financier peut souvent préparer cette demande en votre nom et aider à discuter de vos besoins en revenu de retraite et des options de FERR disponibles. Pendant ce processus, vous choisirez votre calendrier de retraits, en optant pour recevoir un revenu mensuel, trimestriel, semestriel ou annuel. Vous devez également nommer un bénéficiaire ou un rentier successeur, généralement un conjoint, sur la demande de FERR. Les placements dans votre REER sont transférés en nature vers le nouveau FERR, ce qui signifie qu'ils n'ont pas à être vendus ou arrivés à échéance. Enfin, vous devez vous assurer de comprendre l'obligation de commencer à effectuer des retraits annuels minimaux à partir de l'année civile suivante. Une discussion préliminaire avec un conseiller peut aider à déterminer le moment opportun et une stratégie de retrait qui se coordonne avec d'autres sources de revenu comme le Régime de pensions du Canada et la Sécurité de la vieillesse.

Vous devez convertir votre REER en FERR avant la fin de l'année où vous atteignez 71 ans. Vous pouvez convertir votre REER en FERR en ligne, en personne ou par téléphone. Pour ouvrir un FERR, vous devez remplir une demande de FERR, qu'un conseiller peut préparer en votre nom. Vous pouvez choisir de consolider plusieurs REER en un seul FERR pour faciliter la gestion de vos placements et de vos retraits.

1. Contactez votre institution financière pour initier la conversion.
2. Remplissez le formulaire de demande de FERR.
3. Choisissez un calendrier de paiement (p. ex., mensuel, trimestriel).
4. Désignez un bénéficiaire ou un rentier successeur.
5. Transférez les placements du REER en nature vers le nouveau FERR.
6. Planifiez les exigences de retrait minimum à partir de l'année suivante.
7. Envisagez de consolider plusieurs REER pour une gestion simplifiée.
8. Revoyez votre stratégie de placement pour la phase de désépargne.

Consolider plusieurs REER en un seul FERR peut faciliter le suivi de vos placements, de vos retraits et des impôts potentiels. Le processus de conversion implique le transfert direct des biens d'un REER à l'institution qui détient le FERR. Les fonds accumulés dans votre REER sont simplement transférés dans un FERR, offrant le même abri fiscal qu'auparavant. Vous êtes tenu d'effectuer des retraits annuels minimaux de votre FERR à partir de l'année civile suivant son ouverture.

Exigences et calculs des retraits minimaux

Une fois votre FERR établi, vous devez retirer un montant minimum de revenu chaque année, à partir de l'année civile suivant son ouverture. Il n'y a pas de limite maximale au montant que vous pouvez retirer. L'Agence du revenu du Canada fixe le montant de retrait minimum en fonction d'un pourcentage de la valeur totale du FERR au début de chaque année. Ce pourcentage augmente annuellement avec votre âge. Par exemple, le pourcentage commence à un peu plus de cinq pour cent à 71 ans et atteint vingt pour cent pour les personnes de 95 ans et plus. Le calcul spécifique assure que l'épargne à imposition différée finit par entrer dans le flux de revenu imposable. Vous avez la flexibilité d'effectuer des paiements plus fréquemment qu'une fois par an, à condition que le minimum annuel soit respecté. Si votre conjoint ou conjoint de fait est plus jeune, vous pouvez choisir d'utiliser son âge pour calculer un montant de retrait minimum plus bas, ce qui peut aider à préserver le capital dans le FERR plus longtemps. Tous les retraits, y compris le montant minimum, sont considérés comme un revenu imposable l'année où vous les recevez. Le barème des pourcentages minimaux a été mis à jour en 2015, et ces pourcentages s'appliquent que vous ayez besoin du revenu ou non, forçant une liquidation systématique de l'épargne enregistrée.

Implications fiscales et règles de retenue à la source

Le transfert de fonds d'un REER vers un FERR n'est pas un événement imposable. Les impôts ne sont prélevés que lorsque l'argent est retiré du FERR. Chaque dollar retiré d'un FERR s'ajoute à votre revenu annuel et est imposé à votre taux marginal d'imposition. L'idée derrière cette structure est que les retraités seront généralement dans une tranche d'imposition inférieure à celle de leurs années de revenus maximum, payant ainsi moins d'impôt sur l'épargne différée. Les institutions financières sont tenues de retenir de l'impôt à la source sur tout retrait d'un FERR qui dépasse le montant minimum obligatoire pour l'année. L'impôt retenu est versé à l'Agence du revenu du Canada en votre nom et compte comme un prépaiement de votre responsabilité fiscale annuelle. Il est crucial de planifier les retraits avec soin, car des niveaux de revenu plus élevés peuvent déclencher une récupération des prestations fédérales comme la Sécurité de la vieillesse et le Supplément de revenu garanti. Les retraits au montant minimum ou en dessous ne subissent pas de retenue d'impôt à la source, mais vous devez tout de même déclarer le revenu et pourriez devoir de l'impôt lorsque vous produisez votre déclaration. Une planification adéquate des montants et du moment des retraits peut aider à gérer votre revenu imposable annuel et potentiellement réduire votre responsabilité fiscale globale tout au long de la retraite.

Gérer les régimes immobilisés et les FERR de conjoint

Les règles pour convertir l'épargne-retraite immobilisée, comme un Compte de retraite immobilisé (CRI) ou un REER immobilisé, sont similaires mais relèvent d'une législation provinciale spécifique. Comme un REER ordinaire, ces régimes immobilisés doivent être convertis avant la fin de l'année où vous atteignez 71 ans. Les options de maturité disponibles incluent typiquement un Fonds de revenu viager (FRV), un Fonds de revenu de retraite immobilisé (FRRI) ou une rente, les choix spécifiques dépendant de la province qui régit les fonds. Si vous avez un REER de conjoint, il doit être transféré dans un FERR de conjoint lors de la conversion. Tant que seuls les montants minimaux sont retirés d'un FERR de conjoint, le revenu est attribué au conjoint rentier. Cependant, si un retrait supérieur au minimum est effectué dans une certaine période après une cotisation au REER de conjoint, les règles d'attribution peuvent s'appliquer, et une partie du revenu pourrait être imposée entre les mains du conjoint cotisant. C'est une distinction importante par rapport à un FERR personnel. De plus, si vous avez plus de 71 ans mais que votre conjoint est plus jeune, vous pouvez continuer à faire des cotisations à son REER de conjoint à condition d'avoir des droits de cotisation disponibles, ce qui reste une stratégie viable de fractionnement du revenu même après que votre propre REER a été converti.

Considérations courantes et erreurs potentielles

Une considération courante est l'interaction entre les retraits de FERR et les prestations gouvernementales. Un revenu imposable accru provenant des retraits de FERR peut réduire l'admissibilité aux prestations assujetties à un test de revenu comme le Supplément de revenu garanti et la Sécurité de la vieillesse. Un autre point est que même si vous ne pouvez pas cotiser à votre propre FERR, vous pouvez continuer à cotiser à un REER de conjoint si votre conjoint a moins de 71 ans et que vous avez des droits de cotisation disponibles, ce qui peut être une stratégie utile de fractionnement du revenu. Une erreur fréquente est de manquer l'échéance du 31 décembre de l'année où vous atteignez 71 ans, ce qui peut entraîner la radiation complète du solde du REER et son imposition comme revenu. Certaines personnes ne planifient pas non plus les retraits obligatoires, risquant de se retrouver dans une tranche d'imposition plus élevée de manière inattendue. Il est important de se rappeler qu'un FERR offre la même protection contre les créanciers qu'un REER en cas de faillite. De plus, si vous convertissez un FERR avant 71 ans et regrettez ensuite la décision, vous ne pouvez le reconvertir en REER que si vous avez encore moins de 71 ans. Une autre omission est de ne pas mettre à jour les désignations de bénéficiaire après des événements majeurs de la vie, ce qui pourrait conduire à une distribution non désirée des actifs. Une planification adéquate avec un conseiller financier ou fiscal peut aider à aborder ces considérations pour optimiser le revenu de retraite et minimiser la responsabilité fiscale à long terme, en s'assurant que votre épargne dure tout au long de votre retraite.

Une fois que vous avez converti votre REER en FERR, vous ne pouvez plus y faire de cotisations. Vous devez effectuer des retraits annuels minimaux de votre FERR chaque année, basés sur un pourcentage du solde de votre compte au début de l'année. Vous pouvez choisir un calendrier de retraits mensuel, trimestriel, semestriel ou annuel. Tout argent que vous retirez de votre FERR est considéré comme un revenu imposable l'année où vous le recevez.

• Les retraits affectent l'admissibilité aux prestations gouvernementales assujetties à un test de revenu comme la SV et le SRG.
• Vous pouvez utiliser l'âge d'un conjoint plus jeune pour calculer des retraits minimaux plus bas.
• Manquer l'échéance de conversion à 71 ans a de graves conséquences fiscales.
• Les retraits excédentaires au-dessus du minimum sont assujettis à une retenue d'impôt immédiate.
• Les FERR ne peuvent recevoir de nouvelles cotisations, seulement des transferts d'autres régimes enregistrés.
• Les choix de placement dans un FERR restent flexibles et peuvent être changés à tout moment.
• Vous pouvez détenir plusieurs FERR, permettant un transfert graduel des fonds d'un REER.
• Des désignations de bénéficiaire appropriées peuvent éviter la succession et assurer un transfert fluide à un conjoint.

Planification successorale et désignations de bénéficiaire

Désigner un bénéficiaire est une partie critique de l'ouverture d'un FERR. Lorsque vous remplissez la demande de FERR, vous pouvez nommer un bénéficiaire, souvent un conjoint ou conjoint de fait. Si vous nommez votre conjoint comme bénéficiaire et le désignez également comme rentier successeur, le FERR peut lui être transféré directement à votre décès sans être radié. Cela permet au FERR de se poursuivre avec votre conjoint comme nouveau rentier, préservant le statut d'imposition différée et l'obligeant à effectuer des retraits minimaux basés sur son âge. Si aucun rentier successeur n'est nommé ou si le bénéficiaire n'est pas un conjoint, la valeur totale du FERR est généralement versée au bénéficiaire ou à votre succession. Ce versement est considéré comme un revenu imposable sur votre déclaration de revenus finale, ce qui peut créer une responsabilité fiscale importante. Avoir un bénéficiaire correctement désigné peut aider à éviter les frais de succession sur les actifs du FERR dans certaines provinces et assure un transfert plus fluide des actifs selon vos souhaits. Il est important de vous assurer que votre désignation de bénéficiaire de FERR est alignée avec les instructions de votre testament, bien que la désignation du FERR prenne généralement préséance. Les fonds dans un FERR bénéficient de la même protection contre les créanciers qu'un REER, et cette protection s'étend au bénéficiaire à votre décès, protégeant les actifs des créanciers du bénéficiaire dans de nombreux cas.

Questions fréquentes

Sources et lectures complémentaires

1. Converting RRSP to RRIF | TD Canada Trust td.com
2. Converting an RRSP into a RRIF canadalife.com
3. Registered Retirement Income Fund (RRIF) - Investments rbcroyalbank.com
4. RRIF Conversion Guide When and How in Canada (2026) questrade.com
5. Answering your questions about RRIFs | Posts scotiabank.com

Cet article explique le fonctionnement des choses et ne constitue pas un conseil financier, fiscal ou juridique. Les règles, plafonds et taux changent, vérifiez donc les chiffres à jour auprès de l'Agence du revenu du Canada, de votre province ou de votre institution financière avant d'agir.