Le calendrier des retraits minimaux du FERR est un échéancier de paiements annuels obligatoires établi par l'Agence du revenu du Canada (ARC) qui commence l'année suivant l'ouverture d'un Fonds enregistré de revenu de retraite. Le montant minimum est calculé en appliquant un pourcentage prescrit, basé sur votre âge au 1er janvier, à la juste valeur marchande de votre FERR au début de l'année. Cette règle assure que votre épargne-retraite est progressivement convertie en revenu imposable au cours de votre vie. Comprendre ce calendrier est crucial pour les retraités canadiens afin de gérer efficacement leur trésorerie et leurs obligations fiscales.
Comment le retrait minimum du FERR est-il calculé?
Le retrait minimum annuel d'un Fonds enregistré de revenu de retraite n'est pas un montant fixe en dollars, mais un pourcentage de la valeur du compte. Le calcul est effectué une fois par année, le 1er janvier, en utilisant la juste valeur marchande de tous les placements détenus dans le FERR à cette date. L'ARC fournit un facteur prescrit, ou pourcentage, qui augmente chaque année avec l'âge. Pour les personnes de 71 ans ou moins, le facteur prescrit est calculé à l'aide de la formule 1 divisé par (90 moins votre âge). Cette formule donne un taux de retrait qui augmente graduellement, conçu pour épuiser le fonds sur un long horizon de retraite. Par exemple, à 70 ans, le facteur est 1/(90-70), ce qui équivaut à 5 %, ce qui signifie que vous devez retirer 5 % de la valeur du compte au 1er janvier cette année-là.
Une fois que vous atteignez 72 ans, le calcul passe à l'utilisation d'un pourcentage fixe provenant d'un échéancier gouvernemental qui continue d'augmenter avec l'âge. L'échéancier assure que le paiement minimum requis augmente annuellement, reflétant une espérance de vie plus courte et la nécessité de puiser dans le compte. Il est important de noter que ce montant minimum est recalculé chaque année en fonction du nouveau solde du compte au 1er janvier et de votre nouvel âge. Si vos placements performent bien, la valeur en dollars de votre retrait minimum sera plus élevée parce qu'il s'agit d'un pourcentage d'une base plus grande. Inversement, si la valeur marchande diminue, votre montant minimum en dollars sera plus bas pour cette année.
Il vous est toujours permis de retirer plus que ce montant minimum calculé au cours d'une année donnée. Il n'y a pas de limite supérieure à la somme que vous pouvez retirer de votre FERR. Cependant, vous ne pouvez pas retirer moins que le minimum prescrit pour l'année civile. Cette règle stricte souligne l'objectif du FERR en tant que véhicule pour générer un revenu de retraite, et non pour une croissance à l'abri de l'impôt indéfiniment. L'institution financière qui détient votre FERR est responsable de vous informer de votre montant de retrait minimum chaque année.
Les taux officiels de retrait minimum du FERR par âge
L'Agence du revenu du Canada publie l'échéancier officiel des facteurs de retrait minimum. Ces pourcentages sont appliqués à la valeur de votre FERR au 1er janvier pour déterminer votre paiement annuel minimum. Les taux commencent relativement bas pour les retraités plus jeunes et augmentent progressivement chaque année. Par exemple, à 65 ans, le taux de retrait minimum est de 4,00 %. Cet échéancier croissant est conçu pour convertir systématiquement l'épargne-retraite en revenu au cours de votre espérance de vie prévue. L'échéancier est universel à travers le Canada, bien que les implications fiscales des retraits varient selon la province.
| Âge au début de l'année | Pourcentage de paiement minimum du FERR |
|---|---|
| 65 | 4,00 % |
| 66 | 4,17 % |
| 67 | 4,35 % |
| 68 | 4,55 % |
| 69 | 4,76 % |
| 80 | 6,82 % |
| 90 | 11,92 % |
Il est essentiel d'utiliser votre âge au 1er janvier de l'année civile pour ce calcul. Si vous atteignez un nouvel âge plus tard dans l'année, vous utilisez toujours le facteur correspondant à votre âge au début de l'année. Ces facteurs prescrits sont sujets à changement par le gouvernement fédéral, bien que de tels changements soient peu fréquents. Les retraités devraient confirmer les facteurs actuels auprès de l'ARC ou de leur institution financière lors de la planification de leur revenu annuel. L'institution financière utilisera ces facteurs pour déterminer votre paiement obligatoire.
Règles clés et admissibilité pour les retraits du FERR
Plusieurs règles fondamentales régissent les FERR et leurs retraits obligatoires. Premièrement, l'admissibilité à ouvrir un FERR est large. Tout résident canadien ayant un Régime enregistré d'épargne-retraite peut le convertir en FERR. Il n'y a pas d'âge minimum pour convertir un REER en FERR, permettant ainsi une planification de revenu de retraite anticipée si désiré. Cependant, il y a un âge maximum auquel vous devez agir. Vous devez convertir votre REER en FERR, ou une autre option prescrite, au plus tard le 31 décembre de l'année où vous atteignez 71 ans. Il s'agit d'une date limite stricte établie dans la Loi de l'impôt sur le revenu.
Les retraits obligatoires commencent dans l'année civile suivant l'ouverture du FERR. Vous ne pouvez pas sauter ce retrait de la première année, à moins d'avoir effectué la conversion l'année où vous avez atteint 71 ans, auquel cas vous avez l'option de reporter le premier retrait à l'année suivante lorsque vous atteignez 72 ans. Le montant minimum doit être retiré au plus tard le 31 décembre de chaque année civile. Les institutions financières offrent généralement des échéanciers de paiement flexibles pour répondre à cette exigence.
L'une des règles de planification les plus importantes vous permet d'utiliser l'âge de votre conjoint ou conjoint de fait pour calculer le retrait minimum, à condition qu'il ou elle soit plus jeune. Ce choix doit être fait avant que le premier paiement du FERR ne soit effectué et est irrévocable pour la durée de vie du régime. Utiliser l'âge d'un conjoint plus jeune donne un facteur prescrit plus bas et un retrait annuel obligatoire plus petit. Cette stratégie aide à préserver le capital à l'abri de l'impôt dans le FERR pour une période plus longue, ce qui peut être crucial pour les couples ayant une différence d'âge significative ou ceux qui craignent de survivre à leur épargne. La valeur totale du FERR est toujours attribuée au titulaire initial du régime aux fins de l'impôt, peu importe l'âge utilisé pour le calcul.
Retenues d'impôt sur les paiements du FERR
Le système fiscal canadien utilise les retenues d'impôt sur les paiements du FERR comme un paiement anticipé de votre responsabilité fiscale annuelle sur le revenu. Une distinction cruciale est qu'aucun impôt n'est retenu à la source sur les retraits qui sont exactement égaux au montant minimum annuel. La totalité du retrait minimum est ajoutée à votre revenu imposable pour l'année, et vous réglerez la facture d'impôt finale lorsque vous produirez votre déclaration annuelle. Pour tout montant retiré au-delà du minimum annuel, votre institution financière est tenue de retenir un pourcentage et de le verser directement à l'Agence du revenu du Canada.
Les taux fédéraux de retenue d'impôt sur les retraits excédentaires du FERR sont échelonnés en fonction du montant total en dollars du retrait excédentaire. Ces taux s'appliquent partout au Canada. Cependant, le Québec a un régime provincial de retenue d'impôt supplémentaire. Pour les résidents du Québec, un retrait unique d'un FERR est assujetti à un impôt provincial supplémentaire sur le revenu retenu de 14 %, en plus de l'impôt fédéral. Cela entraîne des taux combinés de retenue significativement plus élevés pour les résidents du Québec sur les retraits excédentaires forfaitaires.
Il est essentiel de comprendre que les retenues d'impôt ne sont qu'une estimation de votre obligation fiscale finale. L'impôt réel que vous devez est calculé sur votre déclaration de revenus annuelle, en tenant compte de toutes vos sources de revenus et de vos déductions. Si le total de l'impôt retenu dépasse votre responsabilité finale, vous recevrez un remboursement. S'il est insuffisant, vous devrez payer la différence. Les taux de retenue sont les mêmes que vous preniez un montant forfaitaire unique supérieur au minimum ou que vous programmiez des paiements périodiques dont le total dépasse le minimum annuel. Planifier le moment et la taille des retraits excédentaires peut aider à gérer votre trésorerie et vos éventuelles factures d'impôt.
Erreurs courantes et considérations importantes
De nombreux Canadiens rencontrent des écueils lors de la gestion de leurs retraits du FERR. Une erreur fréquente est de manquer la date limite annuelle pour retirer le montant minimum. Le minimum complet doit être versé au plus tard le 31 décembre de chaque année civile. Cette pénalité s'ajoute à l'impôt sur le revenu régulier dû sur le retrait. Pour éviter cela, de nombreux retraités mettent en place des paiements périodiques automatiques, par exemple mensuels ou trimestriels, pour s'assurer que le minimum annuel est atteint sans avoir à se souvenir d'une date limite de fin d'année.
Une autre omission courante est de ne pas considérer l'élection de l'âge du conjoint. Si vous avez un conjoint ou conjoint de fait plus jeune, utiliser son âge pour calculer le retrait minimum peut réduire considérablement le paiement obligatoire annuel, laissant plus d'argent pour croître à l'abri de l'impôt dans le FERR. Cette élection doit être faite avant que le premier paiement du FERR ne soit émis et ne peut être changée par la suite. Les retraités devraient également être conscients que tous les retraits du FERR, y compris le minimum, sont entièrement imposables comme revenu l'année de leur réception. Ce revenu peut affecter votre admissibilité aux prestations assujetties à un test de revenu comme le Supplément de revenu garanti et peut vous faire passer à une tranche d'imposition plus élevée.
Les retraités devraient également planifier l'impact sur la trésorerie de l'augmentation des pourcentages de retrait. À mesure que le facteur prescrit augmente avec l'âge, le montant en dollars du retrait minimum augmentera généralement, en supposant que la valeur du FERR ne chute pas drastiquement. Cela peut mener à un revenu imposable plus élevé dans les années ultérieures. Certaines personnes choisissent de retirer plus que le minimum dans les années de revenu plus bas pour lisser leur fardeau fiscal. De plus, les fonds retirés d'un FERR qui ne sont pas nécessaires pour les dépenses immédiates peuvent être réinvestis dans un Compte d'épargne libre d'impôt, où toute croissance future sera libre d'impôt, ou dans un compte non enregistré. Une tenue de registres appropriée de tous les retraits du FERR est essentielle pour une déclaration fiscale précise.
Étapes pour gérer vos retraits du FERR
Gérer efficacement votre FERR implique une série d'étapes annuelles. Premièrement, au début de chaque année civile, votre institution financière déterminera la juste valeur marchande de votre FERR au 1er janvier. Elle appliquera ensuite le facteur prescrit basé sur votre âge (ou l'âge de votre conjoint, si élu) pour calculer votre montant de retrait minimum pour l'année. Vous recevrez un relevé ou une notification détaillant ce montant. Il est de votre responsabilité de vous assurer que ce montant est retiré au plus tard le 31 décembre.
Vous devez ensuite décider de l'échéancier et du montant du retrait. Vous pouvez choisir de retirer exactement le minimum, ou un montant supérieur. Vous sélectionnez également la fréquence des paiements : les options courantes incluent mensuel, trimestriel ou un montant forfaitaire annuel unique. L'échéancier choisi doit entraîner le retrait d'au moins le minimum annuel. Si vous optez pour des paiements périodiques, l'institution financière divisera le montant total que vous demandez par le nombre de paiements. Il est important de confirmer que la somme de tous les paiements programmés pour l'année répond ou dépasse l'exigence minimum de l'ARC.
Enfin, vous devez tenir compte des implications fiscales. Aucun impôt ne sera retenu sur les paiements jusqu'au minimum annuel. Pour tout paiement faisant partie d'un retrait excédentaire, une retenue d'impôt sera déduite au moment du paiement. Vous recevrez des feuillets fiscaux, comme un feuillet T4FERR, de votre institution financière au début de l'année suivante, résumant le montant total retiré et tout impôt retenu. Vous devez déclarer ce revenu dans votre déclaration de revenus annuelle. En comprenant ces étapes et en planifiant à l'avance, vous pouvez intégrer votre revenu du FERR de manière fluide dans votre plan financier de retraite global.
Questions fréquentes
Puis-je utiliser l'âge de mon conjoint pour les retraits du FERR?
Oui, vous pouvez choisir d'utiliser l'âge de votre conjoint ou conjoint de fait pour calculer le retrait minimum du FERR, à condition qu'il ou elle soit plus jeune que vous. Ce choix doit être fait avant que le premier paiement du FERR ne soit émis et est permanent pour la durée de vie du régime. Utiliser un âge plus jeune donne un pourcentage prescrit plus bas, ce qui réduit le montant de retrait obligatoire annuel. Cela permet à plus d'argent de rester à l'abri de l'impôt dans le FERR plus longtemps, ce qui peut être une stratégie de planification précieuse pour les couples.
Quand dois-je convertir mon REER en FERR?
Vous devez convertir votre REER en FERR, ou une autre option de revenu de retraite prescrite, au plus tard le 31 décembre de l'année où vous atteignez 71 ans. Il s'agit d'une date limite obligatoire en vertu de la loi fiscale canadienne. Vous pouvez convertir votre REER en FERR à tout âge avant cela si vous souhaitez commencer à percevoir un revenu de retraite plus tôt. Une fois converti, les retraits minimaux obligatoires commencent dans l'année civile suivant l'année d'ouverture du FERR.
L'impôt est-il retenu sur les retraits minimaux du FERR?
Aucun impôt n'est retenu à la source sur les retraits du FERR qui sont exactement égaux au montant minimum annuel. Le retrait minimum complet est déclaré comme revenu imposable sur votre feuillet T4FERR. Vous paierez l'impôt sur le revenu applicable sur ce montant lorsque vous produirez votre déclaration de revenus annuelle. La retenue d'impôt s'applique uniquement à toute portion d'un retrait qui dépasse le montant minimum requis pour l'année.
Comment le minimum du FERR est-il calculé pour une personne de moins de 71 ans?
Pour les détenteurs de FERR âgés de 71 ans ou moins au début de l'année, le retrait minimum est calculé à l'aide de la formule : 1 divisé par (90 moins votre âge). Ce résultat est le facteur prescrit, qui est ensuite multiplié par la juste valeur marchande du FERR au 1er janvier. Par exemple, à 65 ans, le facteur est 1/(90-65) ce qui équivaut à 4,00 pour cent. Cette formule détermine le pourcentage de retrait annuel pour ceux de moins de 72 ans.
Comment le montant de retrait minimum du FERR est-il calculé chaque année?
Le montant minimum est calculé en appliquant un facteur de pourcentage prescrit à la juste valeur marchande de votre FERR au 1er janvier. Chaque année, l'Agence du revenu du Canada établit un facteur de retrait basé sur votre âge au 1er janvier. Par exemple, un FERR évalué à 300 000 $ avec un facteur de 5,53 % nécessiterait un retrait minimum de 16 590 $. Cela signifie que les 283 410 $ restants restent dans le FERR pour continuer à croître à l'abri de l'impôt.
Que se passe-t-il si je ne retire que le montant minimum de mon FERR?
Si vous ne retirez que le montant minimum, aucun impôt n'est retenu à la source. Cependant, le montant total retiré est toujours considéré comme un revenu imposable et sera ajouté à votre revenu brut pour l'année. Vous devrez de l'impôt sur ce revenu en fonction de votre tranche d'imposition individuelle lorsque vous produirez votre déclaration annuelle. Ceci est distinct des retraits forfaitaires plus importants, pour lesquels une retenue d'impôt est appliquée au moment de la transaction.
Sources et lectures complémentaires
- RRIF Payment Schedule | TD Canada Trust td.com
- RRIF Annual Withdrawal Schedule mdm.ca
- RRIF payment schedule enrichedthinking.scotiawealthmanagement.com
- RRIF withholding tax rates: how much should I receive from ... fidelity.ca
Cet article explique le fonctionnement des choses et ne constitue pas un conseil financier, fiscal ou juridique. Les règles, plafonds et taux changent, vérifiez donc les chiffres à jour auprès de l'Agence du revenu du Canada, de votre province ou de votre institution financière avant d'agir.